财务互查报告7篇财务互查报告 部队财务大清查报告财务大检查自查报告XX年财务大检查自查报告XXX： 我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作我局自接到上级关于下面是小编为大家整理的财务互查报告7篇,供大家参考。
我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作 复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任 组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件 要求的检查范围和内容，结合本单位的实际情况，认真对照要求的检查范围和内容，结合本单位的实际情况，认真对照 检查，将本单位 XX 年以来的会计基础工作、财务收支情况、预算执行情况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查，年以来的会计基础工作、财务收支情况、预算执行情况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查， 现就自查情况报告如下：
一、自查基本情况 （一）财务机构设置和人员配备情况（一）财务机构设置和人员配备情况 我单位财务工作由 XX 科负责，单位按照财务工作要求，科负责，单位按照财务工作要求， 设置有财务主管 1 名，会计、出纳、资产管理员各名，会计、出纳、资产管理员各 1 名，四
名财务工作者均取得会计从业资格证书，相关岗位职责明名财务工作者均取得会计从业资格证书，相关岗位职责明 确，业务相互牵制相互分离，使得各项业务事项得以有序进确，业务相互牵制相互分离，使得各项业务事项得以有序进 行。
（二）内部控制情况 单位内控制度健全，对财务收支审批、人员岗位职责、单位内控制度健全，对财务收支审批、人员岗位职责、 财产管理等方面进行了全面规范，制定了财产管理等方面进行了全面规范，制定了 11 向财务管理制 度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度，度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度， 保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时，保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时， 相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施 了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及 单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理， 杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人 的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效 益。
在财务工作过程中，我局严格按照《会计法》的规定，在财务工作过程中，我局严格按照《会计法》的规定， 依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发 生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、 编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的 各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算， 依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真 实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支 出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项 工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统 筹安排，合理支出。
（三）预算编制执行情况 我局严格执行财务预算管理制度，预算编制依据充分，我局严格执行财务预算管理制度，预算编制依据充分， 项目设置科学、合理、细致，对财务预算均通过局务会讨论项目设置科学、合理、细致，对财务预算均通过局务会讨论 共同形成决议，程序合乎规定，并
且严格压缩“三公”经费 预算指标，预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。预算指标，预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。
财务开支中能够做到有预算才开支，无预算不开支，无相互财务开支中能够做到有预算才开支，无预算不开支，无相互 挤占预算资金情况发生。
（四）资产管理情况 我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离，达我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离，达 到了相互制约相互监督的目的，保障了公共资产的安全。为到了相互制约相互监督的目的，保障了公共资产的安全。为 了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照 政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款 项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员与资产管项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员与资产管 理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进 行记录、计算、反映。定期开展资产清理，及时与实物管理行记录、计算、反映。定期开展资产清理，及时与实物管理 人员对账，确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账，人员对账，确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账， 公物私用及其他违规问题。在资产的处置中，都严格遵照有公物私用及其他违规问题。在资产的处置中，都严格遵照有
关要求，根据上级批复情况进行处置报废，无随意处置现象关要求，根据上级批复情况进行处置报废，无随意处置现象 发生。及时清理往来款项，无长期挂账现象，确保了单位资发生。及时清理往来款项，无长期挂账现象，确保了单位资 金及时回笼。
二、存在问题 通过自查，我局在财务管理和财务工作过程中还存在一通过自查，我局在财务管理和财务工作过程中还存在一 些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未 能完全达到《会计法》所规定的要求，个别经办人员财经法能完全达到《会计法》所规定的要求，个别经办人员财经法 规意识不强。二是预算管理有待进一步加强，预算编制依据规意识不强。二是预算管理有待进一步加强，预算编制依据 充分，合理，但实际执行中，个别预算落空，未执行。执行充分，合理，但实际执行中，个别预算落空，未执行。执行 中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。三是在资中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。三是在资 产管理中，由于一些资产达到报废年限，已报废，而上级部产管理中，由于一些资产达到报废年限，已报废，而上级部 门未审批，资产管理系统中无法销账，出现了资产实物与账门未审批，资产管理系统中无法销账，出现了资产实物与账 面有差异。四是在具体会计核算中，出现未严格按规定办理面有差异。四是在具体会计核算中，出现未严格按规定办理 的事项，未建立支票登记簿、转账
支票存根未签字。
三、整改措施 （一）进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章（一）进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章 戳 戳 1 枚、实物管理章戳 2 枚，明确会计人员与实物管理人员枚，明确会计人员与实物管理人员 职责，经费开支中坚持审核流程，不符合规定的票据坚决不职责，经费开支中坚持审核流程，不符合规定的票据坚决不 予审核报销。
（二）及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严（二）及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严 格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实 相符。
（三）加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅局限在（三）加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅局限在 财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意 识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规 为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规 范。
2014/07/24 篇二：军队开展财务大清查“挖病
根”等 军队开展财务大清查“挖病根” 日前，军委办公厅印发《全军财务工作大清查实施方案》，计划用日前，军委办公厅印发《全军财务工作大清查实施方案》，计划用1年时间，对全军年时间，对全军 2013 、2014 年度各项经费收支使用管理情况全面清查，纠治财经违规违纪问题。年度各项经费收支使用管理情况全面清查，纠治财经违规违纪问题。
解放军少将宋方敏在《环球时报》撰文称，以往，军队也组织过多次财务工作大检查，但这次有颇多不同之处。从时段上看，在军队正风反腐的背景下进行，颇有深意。解放军少将宋方敏在《环球时报》撰文称，以往，军队也组织过多次财务工作大检查，但这次有颇多不同之处。从时段上看，在军队正风反腐的背景下进行，颇有深意。
从组织者看，以往通常由后勤业务领导部门组织实施，本次由军委统一部署和领导实施，是审计署划归中央军委建制后的首个“大动作”，且部署以军委名义召开全军性会议进行。从组织者看，以往通常由后勤业务领导部门组织实施，本次由军委统一部署和领导实施，是审计署划归中央军委建制后的首个“大动作”，且部署以军委名义召开全军性会议进行。
从清查重点看，是着力解决长期形成的顽症，挖出病根。如要求查清经费资金流向，治理虚报冒领挪用经费、“假发票”，转移开支和“小金库”等问题，抓住了问题多发而变通性、隐蔽性最强的要害。从清查重点看，是着力解决长期形成的顽症，挖出病根。如要求查清经费资金流向，治理虚报冒领挪用经费、“假发票”，转移开支和“小金库”等问题，抓住了问题多发而变通性、隐蔽性最强的要害。
宋方敏透露，这种全军统一的财务清查，或将成为今后军队管理监督的制度性安排。宋方敏透露，这种全军统一的财务清查，或将成为今后军队管理监督的制度性安排。
面对人大代表的犀利提问，
深圳市食药监局一名官员不停挠头。
书画市场量价齐跌，反腐成主因 今年 2 月，在西安某画廊，国画名家王西京的一幅作品标价月，在西安某画廊，国画名家王西京的一幅作品标价 10 万元，两年前，标价还是万元，两年前，标价还是 20 万元左右;与之类似，北京琉璃厂某画廊，某知名画家一张一平尺的画售价与之类似，北京琉璃厂某画廊，某知名画家一张一平尺的画售价 5 万元，店长称，价格已下调了万元，店长称，价格已下调了 1/3 。
“有个身价颇高的国画名家的画，在官员之间‘很流通’，他的作品价格一直飙高，被炒得也很厉害。”北京市一名书画收藏展览公司董事长说，“但最近，有人在抛售他的画，一幅原来“有个身价颇高的国画名家的画，在官员之间‘很流通’，他的作品价格一直飙高，被炒得也很厉害。”北京市一名书画收藏展览公司董事长说，“但最近，有人在抛售他的画，一幅原来 100 多万元的，多万元的，30 万元不到就能拿下来。不过，你不会知道卖主是谁，他们都会通过中间人出售。”万元不到就能拿下来。不过，你不会知道卖主是谁，他们都会通过中间人出售。” 据业内人士估算，当前市场成交量，约为高峰时期的据业内人士估算，当前市场成交量，约为高峰时期的 1/3 至 至 1/5 。
研究学者陈少峰称，中国的书画市场历经多年高速增长，本就存在大量泡沫，而“反腐是刺破市场泡沫的一根针尖”。“反腐把市场的水分挤干了，艺术家调整心态，重新起步，这是好事”，陕西省美协某副主席称。研究学者陈少峰称，中国的书画市场历经多年高速增长，本就存在大量泡沫，而“反腐是刺破市场泡沫的一根针尖”。“反腐把市场的水分挤干了，艺术家调整心态，重新起步，这是好事”，陕西省美协某副主席称。
深圳：人大代表可自发约见市长
春节前，深圳市人大通过办法，明确人大代表可个人或集体自发组织持代表证视察调研，并约见国家机关负责人。调研和约见时，可以要求国家机关提供相关资料，向视察单位提出建议、批评和意见等，有关国家机关负责人不得拒绝接受约见。春节前，深圳市人大通过办法，明确人大代表可个人或集体自发组织持代表证视察调研，并约见国家机关负责人。调研和约见时，可以要求国家机关提供相关资料，向视察单位提出建议、批评和意见等，有关国家机关负责人不得拒绝接受约见。
此前，深圳已有尝试。2014 年 年 11月，深圳 10 余名人大代表自掏腰包，对深圳余名人大代表自掏腰包，对深圳 40 余家超市、菜场进行农药残留检测，结果令人担忧，遂约见市食药局、经贸信委、城管局等。但对市经贸信委和市城管局只派一位处长来参会，以及政府部门对诸多问题的回应，不少代表都表示不满。如何加强代表与行政机关的后续沟通，仍需进一步探索。余家超市、菜场进行农药残留检测，结果令人担忧，遂约见市食药局、经贸信委、城管局等。但对市经贸信委和市城管局只派一位处长来参会，以及政府部门对诸多问题的回应，不少代表都表示不满。如何加强代表与行政机关的后续沟通，仍需进一步探索。
落马的人大代表都是啥行业的？ 3 月 月 5 日，十二届全国人大三次会议开幕。梳理本届常委会公告可发现，共有日，十二届全国人大三次会议开幕。梳理本届常委会公告可发现，共有 54 名代表资格终止，已超过上届 5 年总和。年总和。
54 人中，丧失行为能力的有 13 人，包括石宗源、邵占维等因病逝世的代表。其余人，包括石...
一、公司基本情况 （一）
公司 概况 （二）
历次出资及资本变动情况 1 、首次出资 2、 、 第 二次出资 二、主要会计政策 、 会计估计 1、坏账准备 公司对应收款项按账龄划分资产组合并依据下述相应比例计提坏账准备。
账龄 计提比例（%）
1 年内 0 1-2 年 5 2-3 年 10 3-4 年 20 4-5 年 30 5 年以上 100 2、存货 公司存货分为包装物、低值易耗品。低值易耗品发出计价采用一次摊销法，因库存商品--药品未纳入财务报表核算，所以公司未制定库存商品发出计价方法。
3、固定资产 公司固定资产指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的实物资产。固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限、折旧率和残值率如下：
类别 使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 电子设备及其他 5 5 19.00 运输设备 5 5 19.00 4、收入、成本确认原则 公司主要从事基因检测分析业务，收入确认主要依据向客户出具税务发票或收到款项时确认收入。基因检测服务成本的确认主要依据收到检测单位税务发票的时点作
为成本确认的时点。
5、主要税项 公司主要税种及税率为：
税种 计税依据 税率（%）
营业税 营业收入 5 城建税 应缴营业税 7 教育费附加 应缴营业税 3 地方教育费附加 应缴营业税 2 企业所得税 应税所得额 25 水利建设基金 营业收入 0.08 三、 发现 的 主要 问题 1、 、 财务记录不 完整 在调查过程中发现，公司存在部分交易未纳入账务账套核算问题，主要包括以下事项：
部分 支出 因 无合法票据 未纳入财务 核算 2 、虚列支出事项 3、 、 库存现金账实不符 4 、股东 货币出资 不到位 5、 、 无形资产 专有技术 价值不确定事项 6、 、 收入 及 成本确认 1）
）
收入、成本 提前或滞后 确认 2）
）
收入、成本核算 不准确 7、 、 关联 往来 四 、 公司财务状况及经营成果 1、 、 调整后的财务状况和经营成果 本次尽职调查依据《企业会计准则》及公司主要会计政策和会计估计对重大事项调整后，公司财务状况及经营成果如下。
1）截止 2012 年 12 月 31 日分析调整后的资产负债表 2）2010 年 11 月-2012 年 12 月 31 日分析调整后的利润表 （二 ）
主要报表项目的分析说明
1）货币资金 2）其他应收款 期末前五名其他应收款明细 3）存货 4）其他流动资产 5）固定资产 6）无形资产 7）长期待摊费用 8）应付账款 9）预收账款 10）应交税费 11）其他应付款 12）营业收入及营业成本 4、主要财务分析指标列示：
各项指标 2012.12.31 2011.12.31 2010.12.31 盈利能力指标：
销售（营业）净利润率=（净利润/销售（营业）收入）*100%
资产净利润率=（净利润/资产平均总额）*100%
实收资本利润率=（净利润/实收资本）*100%
净资产收益率=（净利润/所有者权益平均余额）*100%
财务状况及偿债能力：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产-存货-待摊）/流动负债
资产负债率=负债总额/资产总额
经营能力及经营状况：
存货周转率=销货成本/平均存货余额
应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款余额
总资产周转率=销售收入净额/总资产
（三）本次 主要调整事项
某公司现有账务主要是用于对外报税使用，我们在这套账务的基础上按照企业会计准则的规定，对公司相关财务报表进行了调整，主要调整事项如下：
1、提取坏账准备
2、调整开办费到管理费用 3、补摊办公室租金 4、调整借款到其他应付款 5、调整政府补助到营业外收入 6、重分类一年以内长期待摊费用 7、调减主营业务收入及管理费用 8、调整外购药品挂往来科目 9、调整 2012 年度虚列成本 10、调整库存现金盘亏 （四）
本次尽调未调整事项
五 、风险提示 1 、公司因出资不实而存在 的 风险 2 、公司存在延期缴纳税款的风险 3 、公司存在隐瞒收入少缴税款的风险 4 、无形资产未被核准登记 及价值高估 的风险 5 、经营获利能力的风险 6 、尽职调查固有缺陷风险
• 一、我国企业海外并购现状 随着我国改革开放的不断深化，我国企业在“走出去”的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。根据德勤发布的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。报告中称，20**年下半年至 20**年上半年，中国的海外并购活动数量出现爆发式增长，中国境外并购交易总共有 143 宗，总金额达342 亿美元 。
。20**年中国企业的 海 海外并购投资者中排名第 三 三，仅次于美国和法国。
• 虽然，我国企业海外并购 的 的增速极快。但中国企业 还 还普遍缺乏海外并购的实 践 践经验，根据历史数据统 计 计显示，我国企业海外并 购 购失败的很大一部分原因 是 是由于财务尽职调查流于 形 形式、财务尽职调查不到 位 位。财务尽职调查审计主 要 要对尽职调查的调查方式 的 的规范性、调查内容的完 整 整性、调查结果的合理性 进 进行审计，是完善尽职调 查 查，防范企业并购风险的 重 重要手段。
• 二、财务调 查 查报告中存在的问题 • （ 一 一）财务调查报告只是对 于 于目标企业所有的资料进 行 行简单的罗列
• 目前相当 一 一部分财务尽职报告并未 深 深入地对目标企业的财务 状 状况作出分析。这主要是 由 由于目标企业财务及相关 人 人员对尽职调查普遍存在 抵 抵触心理，而且目标企业 大 大多数财务核算较为薄弱 ， ，资料管理较为混乱，财 务务部门迫于某种压力，存 在 在很多隐瞒事项。因此， 这 这种方法会削弱尽职调查 业 业务的作用，拿不到并购 方 方想要的真实、完整的信 息 息资料，使得尽职报告对 于 于减少信息不对称的作用 不 不甚明显[2]。
• （二 ）
）对于并购方的投入产出 价 价值调查不准确，容易落 入 入并购陷阱 • 我国企业的 许 许多海外并购案被媒体进 行 行大肆宣传，但其结果并 没 没有如预期的提高股东的 价 价值。这主要是由于对并 购 购的投入产出调查分析不 准 准，未能判断有没有控制 并 并购风险的能力，对并购 所 所要付出的成本和承担的 风 风险估计不足，未能准确 评 评价并购投资的回报率， 未 未能有效地回避并购陷阱 ， ，导致并购失败。
• （三 ）
）财务尽职报告过于高估 目 目标企业的发展潜力 • 在 并 并购亏损企业时，许多企 业 业对于目标企业的发展情 况 况盲目乐观。缺乏对企业 财 财务承担能力的分析和考 察察，对企业的财务调查与 分 分析只停留在账目表面， 没 没有
结合企业的市场份额 、 、人力资源和销售渠道等 情 情况来综合考虑，导致过 高 高估计目标企业的发展潜 能 能，分散并购方的资源， 甚 甚至使并购方背上沉重的 包 包袱。
•
（四）对目标企 业 业的现金获得能力调查分 析 析不足，导致现金流危机
•
• 目标企业在一定程度上 控 控制现金流的方向，在不 同同项目间进行现金流调整 。
。经营性现金流通常被外 界 界信息使用者关注最多， 它 它最容易被调整，人为提 高 高其报告值，误导会计信 息 息使用者。同时目标企业 往 往往是出现财务困境的企 业 业，企业不仅需要大量的 现 现金支持市场收购活动， 而 而且要负担起目标企业的 债 债务、员工下岗补贴等等 。
。这些需要支付的现金对 企 企业的现金获得能力提出 了 了要求，如果处理不当， 会 会带来现金流危机，使目 标 标企业反而成为企业的现 金 金黑洞。
• 三、审计在财 务 务调查尽职报告中的作用 • （一）审计财务尽职调查 报 报告的程序 • 财务尽职调 查 查的目标是识别并量化对 交 交易及交易定价有重大影 响 响的事项，因此，主要的 工 工作就是对收益质量和资 产 产质量进行分析。在财务 尽 尽职调查报告的实施阶段 应 应根据详细的调查计划和 企 企业实际情况，实施规
范 性 性的调查程序，促进调查 结 结果的有效性，为企业的 并 并购决策提供合理的判断 依 依据。
• 首先，对财务尽 职 职调查报告的方案进行审 计 计。审计的主要内容有整 体 体操作思路是否符合规范 要 要求。以及审计尽职调查 设 设立的调查方案中有关目 标 标企业财务状况的评估、 验 验资等是否履行了必要调 查 查程序，从而促进尽职调 查 查方案的全面性[3]。
• 其次，对财务尽职调查报 告 告的方法进行审计。对于 财 财务调查报告的整体框架 进 进行审计，是否采用多种 调 调查方法，以便得出尽可 能 能全部的调查报告，避免 做 做出不正确的决策。
• 再 次 次，对财务尽职调查报告 的 的步骤进行审计。合理的 调 调查步骤是避免“并购陷 阱 阱”的必要条件，审计人 员员应对每一阶段的调查进 行 行审计，根据不同的并购 类 类型、目的、内容来审查 并 并购中财务尽职调查的处 理 理步骤是否符合目标企业 财 财务状况、资产价值调查 业 业务规范、企业盈利能力 分 分析规范等要求，确保企 业 业并购活动的顺利进行。
• （二）审计财务尽职调查 报 报告的内容 • 财务尽职调 查 查报告并不是审计目标公 司 司的财务报表，而是了解 并 并分析目标公司的历史财 务 务数据。对目
标公司的资 产 产状况、销售收入、利润 、 、现金流等财务指标进行 全 全面调查，充分了解企业 的 的生产经营情况，更好地 为 为企业的并购决策提供依 据 据。
•
首先，对财务尽职 调 调查的主体和目标进行审 计 计。进行财务尽职调查要 全 全面的理解企业的实施并 购 购的目的和战略，从而把 握 握调查的方向，确定调查 的 的内容。为防止财务尽职 调 调查对于调查目标和主体 的 的不确定，审计过程中应 加 加强对于尽职调查活动中 的 的目标和主体的审核，以 避 避免尽职调查的盲目性。
•
• 其次，对财务尽职调查 的 的范围和内容的审计。合 理理的评估目标企业的价值 ， ，做出正确的并购决策， 需 需要全部的财务尽职调查 报 报告作支持。因此，尽职 调 调查如果仅对财务报告及 其 其附注实施调查程序，可 能 能无法全面分析目标企业 的 的财务状况。对于财务尽 职 职调查范围和内容的审计 主 主要包括：
• 对目标企业 资 资产价值评估调查的审计 ， ，对于不同的评估项目是 否 否确定合理的价值评估类 型 型和评估范围，以及反映 目 目标企业财务状况和资产 价 价值评估相关的内容进行 有 有效的审计，促进企业资 产 产价值评估调查的正确性 。
。
• 对目标企业财务指标 的 的审计，对于尽职调查是 否 否全面了解目标企业的财 务 务组织构建情况，以及目 标 标企业的资产总额、负债 总 总额、净资产价值等进行 审 审计。同时，审计尽职调 查 查是否对目标企业的资产 、 、负债、所有者权益项目 的 的真实性、合法性进行调 查 查，促进财务指标调查的 全 全面性。
•
对目标企业关 联 联公司交易的审计，关联 交 交易的复杂性和隐蔽性使 投 投资者对于目标企业的价 值 值无法做出合理的判断， 审 审计的主要目的是对尽职 调 调查中目标企业关联方的 识 识别以及对目标企业关联 方 方内部控制制度进行合规 性 性和实质性的测试。从而 促 促进对目标企业财务状况 及 及经营能力的正确评价， 促 促进投资决策的合理性。
•
• （三）审计财务尽职调 查 查的结果 • 有效的财务尽 职 职调查结果，可以帮助企 业 业判断投资是否符合战略 目 目标及投资原则，合理评 估 估和降低财务风险。对于 财 财务尽职调查结果的审计 ， ，主要是在财务尽职调查 实 实施程序和财务尽职调查 内 内容审计的基础上对并购 活 活动的调查结构的真实、 有 有效的审计，进一步完善 尽尽职调查的合理性和有效 性 性。
• 财务尽职调查报告 （（ （二）
• 一、实践调查的 目 目的 •
（一）目的和意义
•
• 为了运用所学习的专业 知 知识来了解会计核算的工 作 作流程和管理办法，加深 对 对会计工作的认识，将理 论 论联系与实践，培养实际 工 工作能力和分析解决问题 的 的能力，达到学以致用的 目 目的，为今后更好地工作 打 打下坚实的基础。
• 学习 好 好会计工作不仅要学好书 本 本里的各种会计知识，而 且 且也要认真积极的参与各 种 种会计实习的机会，让理 论 论和实践有机务实的结合 在 在一起，只有这样才能成 为为一名高质量的会计专业 人 人才。为此我于 20** 年 年 10 月1 日——20* * *年 11 月 1 日在朔州路 桥 桥建设有限公司一分公司 实 实践调查。
• （二）公司 概 概况 • 朔州路桥一分公司 ， ，位于朔州市经济技术开 发 发区，交通便捷，现在职 工 工 75 个，虽然公司内部 人 人员不多，但单位财务会 计 计机构内部工作岗位设置 是 是依据内部控制制度关于 不 不兼容职务分离的原则。
内 内部岗位分工是按照“经 办 办、审核、复核、审批” 四 四分离原则确立的，
在岗 位 位设置与业务分工中坚持 相 相互制约、相互监督的原 则则。该公司财务科 • 设有 财 财务负责人 1 名，会计 1 名 名，出纳 1 名，保管 1 名 ， ，其主要是核算公司所发 生 生的经济活动，报告该公 司 司的财务状况和经营成果 ， ，并及时、准确、完整地 记 记录、计算、报告财务收 支 支和业务开展情况，为下 一 一步工作提供真实、完整 的 的会计信息。
• 二、实践 调 调查的内容与过程 • 主要 针 针对内部财务制度是否健 全 全。
• 根据以上安排我进 行 行了实践调查，现将主要 情 情况报告如下：
• 首先， 在 在第一个周的时间里，我 对 对公司先进的财务管理理 念 念有了初步的了解。会计 作 作为一门应用性的学科、 一 一项重要的经济管理工作 ， ，是加强经济管理，提高 经经济效益的重要手段，经 济 济管理离不开会计，经济 越 越发展会计工作就显得越 重 重要。会计工作在提高经 济 济在企业的经营管理中起 着 着重要的作用，其发展动 力 力来自两个方面：一是社 会 会经济环境的变化；二是 会 会计信息使用者信息需求 的 的变化。前者是更根本的 动 动力，它决定了对会计信 息 息的数量和质量的需求。
其 其次，在第二周的时间里 ， ，我认真的学习了日常财 务 务操作的全过程。跟公司 出 出纳人
员学会了如何开支 票 票、电汇等票据，如何根 据 据原始凭证并运用财务软 件 件进行记账凭证的编制， 每 每月月底如何根据银行对 账 账单与财务软件上的银行 存 存款余额账户进行核对并 及 及时编制银行存款余额调 节 节表，向会计主管学习财 务 务报表的编制和财务报表 的 的分析。(.) 最 最后，在第三个周的时间 里 里，我学习和了解了公司 的 的有关财务制度，对财务 人 人员的岗位主要职责有了 具 具体认识。
• 1、进行会 计 计核算。会计人员要以实 际 际发生的经济业务为依据 ， ，记账、算账、报账，做 到 到手续完备，内容真实， 数 数字准确，账目清楚，日 清 清月结，按期报账，如实 反 反映财务状况、经营成果 和 和财务收支情况。进行会 计计核算，及时地提供真实 可 可靠的、能满足各方需要 的 的会计信息，是会计人员 最 最基本的职责。
•
2、实 行 行会计监督。各单位的会 计 计机构、会计人员对本单 位 位实行会计监督。会计人 员 员对不真实、不合法的原 始 始凭证，不予受理；对记 载 载不准确、不完整的原始 凭凭证，予以退回，要求更 正 正补充；发现账簿记录与 实 实物、款项不符的时候， 应 应当按照有关规定进行处 理 理；无权自行处理的，应 当 当立即向本单位行政领导 人 人报告，请求查明原因， 作 作出处理；对违反国家统 一 一的财政制度、财务制度 规 规定的收支，不予办理。
•
• 3、拟订本单位办理会 计 计事务的具体办法。
• 4 、 、参与拟定经济计划、业 务 务计划，考核、分析预算 、 、财务计划的执行情况。
• 5、办理其他会计事务。
• 三、实践调查的结果 • 通 过 过这次调查，发现该公司 岗 岗位设置，账册设置基本 齐 齐全，记载及时，基本上 做 做到了账账、账证、账实 相相符。账务做到了日清月 结 结。财务人员均取得了专 业 业证书，都能够遵守会计 职 职业道德，没有发现提供 虚 虚假财务会计报告、做假 账 账、隐匿或者销毁会计凭 证 证、会计账簿、财务会计 报 报告、贪污、挪用公款、 职 职务侵占等与会计职务有 关 关的违法行为发生。而且 公 公司财务管理制度完善、 健健全，并制定了各项规章 制 制度。同时我还发现该公 司 司有几点好的做法：
• （ 一 一）岗位设置与分工虽然 该 该公司成立时间不长，但 是 是他们合理的设置了会计 工 工作岗位，坚持不兼容岗 位 位相互分离，确保了岗位 之 之间权责分明，相互制约 、 、相互监督，使内部控制 制 制度不折不扣地贯彻执行 ， ，基本做到了数据维护管 理 理与电算审核相分离；资 料 料录入与审核记账相分离 ； ；记账人员与经济业务事 项 项和会计事项的
审批人员 、 、经办人员的职责权限明 确 确分工，并相互分离、相 互 互制约。
• （二）票据管 理 理票据是单位财务收支的 法 法定凭证和会计核算的原 始 始凭证。因此，空白票据 是 是由专人去保管，保管票 据 据的人员没有参与银行的 全 全部印鉴章的保管，这也 遵 遵循了不兼容职务分离的 原 原则。票据保管人员对票 据 据的领用和使用上严格遵 守 守了票据管理条例，基本 上上能够按照规定的要求使 用 用，对因填写错误而作废 的 的票据，做到了全部联次 保 保存。记账人员在会计账 簿 簿的摘要中对已使用的票 据 据号码作了记录，以便随 时 时检查已使票据号码的连 续 续性。另外，未经批准公 司 司财务人员没有发现擅自 将 将票据背书转让、擅自签 发 发空白支票，对已经开出 的 的银行本票、汇票等，做 到 到了随时关注使用情况， 期 期...
财务专项检查整改报告
篇一：财务检查整改报告
卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告
按照区财
政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。
一、 及时补全原始凭证
对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。
二、 建立了严格的单位内部控制制度
针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。
三、 今后财务工作
通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，
不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。
篇二：某分行会计检查整改报告
某分行关于季度
会计检查的整改报告
A 分行：
根据《XX 分行 2013 年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织 XX 分行营业部、B 支行、B 支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下：
一、组织工作
2 月中旬财会部总经理组织召开了 2 月份会计主管例会，XX 营业部、A 支行、B 支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于 2月 22 日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。
二、整改措施及整改完成情况
（一）加强会计业务培训，提高会计人员风险意识
针对“会计人员风险意识淡薄”“ 查询查复不规范。”的
情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，最大限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。
财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、
XX 行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。
各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪查看员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。
（二）加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养
针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。具体是，第一步，由 B 行二级主办 c 接替 zx 担任 B 支行会计主管。Zx 调回 XX 分行工作，主要负责票据管理等重要职责。E 支行录用的会计主管在对公柜台担
任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满 3 年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实 XX 营业部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。
（三）建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责
“会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解决。具体为：各机构会计主管梳理本机构会计人员岗
位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。
（四）优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设
目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程
的现象。对此问题我行采取的措施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。制定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执行的原则。全面规范本单位的各项会计工作。只有制定了先进合理的实施细则和操作流程，会计工作才能避免出现纰漏和风险。
近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》，对印鉴卡使用管理流程进行了规范，
（五）提高会计管理人员素质，加强会计业务检查监督
针对“检查问题整改不到位” “屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，我行分析了存在问题的原因。主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不够。下一步工作中会计管理工作要求：一是检查突出重点；二是违法必究。
突出重点，就是要集中力量深入检查，重点突破，避免做表面文章，避免查而不处、不了了之。违法必究，是检查工作的关键环节。检查工作的落实，关键在于要严格执行：对
于问题责任人，一是通报。二是罚款。三是行政处分。
各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐，做好规章制度的解读、传达、再培训。检查辅导人员要加强事中监督，避免以罚代管的工作方式，将监督重心前移。
（六）整改完成情况
本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专用账户“xx”由于需要客户配合重开财政五联单，正在积极整改中。对于“对 2012 年 11 月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。”的情况，已对 11 月份以来开户的单位逐个打电话联系，目前还有 20 个账户没有提供机构信用代码证。
三、处罚情况
XX 分行给予相关人员处罚如下：。。。。。。各罚款 100 元。
附表：《2013 年一季度检查 XX 分行整改落实情况表》
Xx 银行 XX 分行财会部 ?
X 年 x 月 x 日
篇三：关于财务工作整改情况报告
关于财务工作整改情况报告
根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市 公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活
动的通知》（深证局 发〔2010〕109 号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第 二阶段的整改情况报告如下：
一、整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[2010]109 号《关于在深圳辖区上市公司全 面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通 知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描 述，我司 2010 年 11 月 20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分 析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对 深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对 相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本 次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整 改情况。
二、自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到 以下要求：
（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理 1
组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职
务相互分离， 相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从 业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确 制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任 追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚 措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效 考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和 会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会 计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息 系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也 不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息 系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要 求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限 的管理。
（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符 合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财 务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企 业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特 2
点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不 得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构， 明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进 行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会 计人员是否具备从业资格；在 2010 年 12 月份公司组织安排了“财务 部门 2011 年度教育训练计划”。
根据上述通知要求（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股
票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基 础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业 内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了 公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。
此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案
管理办法》等制度。
根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式
的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和 管理，公司 ERP 系统已升级至用友 8.9.0 版本，人员操作权限由信息 部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预 算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南 昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预 算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模 式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预 3
算与报销的 IT 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模 块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等 全部流程都在 ERP 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、 人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使 用。
根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范
要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案
及时归档、保 管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计 准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账 基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法 等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：
1.财务人员和机构设置基本情况
存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员
资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从 业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司 会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取 得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员 招聘录用条件之一。
整改结果：未取得会计证人员将在 2011 年 6 月份深圳财政局会 4
计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年 底可取得会计从业资格证书。
2.会计核算基础工作规范性情况
存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对， 只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往
来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及 时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月 10号前完成对账工作，由 双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果：从 2010 年 11 月起销售会计已对内部往来对账双方 签章确认，后续持续监督执行。
3.资金管理和控制情况
存在问题：
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；(2). 部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施：
(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会 计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人 复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节 表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
整改结果：
5
财务工作检查报告 2009-02-03 23:41:18
为了加强厅直单位的财务管理 提高会计工作水平 进一步规范财务管理制度和内部控制制度根据《关于开展厅直单位财务检查的通知》 我处 2007 年*月 1*日至 2007 年*月*日组织对厅直单位进行了财务检查。此次财务检查的重点内容是会计核算的真实性、准确性、及时性;会计基础工作情况财务制度及内控制度建立及执行情况。现将检查情况汇报如下
一、 基本情况
我厅有行政机关*户事业单位*户单独设立会计机构*户共有*名会计人员。
从检查情况看各单位都能严格按照《会计法》和相关会计准则的规定认真执行国家规定会计制度依法设置帐薄根据实际发生的经济业务事项及时、真实、准确的填制凭证登记会计帐薄编制财务会计报表。并严格执行收支两条线的财务规定较好地坚持了财务“一支笔”的审批制度按照规定保管会计档案并建立完善的内部控制制度和监督制度大部分单位能按照财政要求全面实行电算化管理能执行现金管理和核算制度无设立小金库的现象。**单位能认真做好会计基础工作凭证装订整齐现金日记账做到日清月结账款、帐实相符特别值得肯定的是财务科长或会计做好银行对帐调节表的做法及固定资产做到三级明细账的建立反应出会计基础工作较为扎实内部控制制度较为健全**单位也能做到现金日记账日清月结。
各单位财务处根据各单位工作实际情况在建立并实施内部监督和控制制度过程中制定了相对应的《财务管理制度》 各项业务事项得以有序进行明确 财务收支审批程序和审批人的权限和责任规范了各项资金的使用提高了资金使用效益明确经费支出的范围和开支标准采取各种有效措施控制经费开支杜绝了浪费现象的发生。
二、 检查中存在的不足
1、 内部控制制度执行中存在的问题。在检查中发现大部分单位的现金报销及使用中不能做到现金日记账日清月结保险库内每日存放大量的现金给我们的资金管理带来隐患。在硬件的管理上因受人员等原因的限制硬件与票据没有进行分开管理使资金的使用没有受到相互的制约及监督。在执行内部控制制度时存在侥幸心理使建立的完善制度形同虚设。
2、 会计核算基础工作环节薄弱。很多单位在填制会计凭证时未能按照规定进行三级复核并未按规定定期编制财务报告在装订会计凭证时不能保证装订干净、整齐。
3、 财务管理水平有待提高。每个单位都建立了完善的财务制度但在执行中并没有认真遵守很多单位受到人员的限制使经办人与记账人、审批人的职责分工不明确相互间没有制约在管理中大家都存在事不关己高高挂起的态度对存在的问题都回避使我们的财务管理工作存在很大弊端。
三、 进行下一步财务工作的建议
1、 加强学习提高认识。财会人员继续教育是会计管理的一个重要组成部分是财务队伍建设的重要内容我们将组织全体财务人员认真按照财政部《会计继续教育暂行规定》的教育内容与形式组织全体财会人员进行会计知识的学习并加大对《会计法》等制度法规的宣传力度强调会计核算的重要性认真落实到平常的执行中。另一方面打击违反会计行为维护会计法律法规的“刚性”约束。
2、 做好财务基础工作提高财会人员的责任感。我们要不断加强理论知识学习从各方面提高财会人员的自身素质增强责任感。加强各级间的沟通和协调全面了解和掌握直属单位经营情况听取事业单位的意见和建议深入一线了解情况加强与事业单位的沟通切实帮助他们解决实际问题。
3、 建立完善的内控制度努力做好会计核算工作。会计核算是加强财政资金收支的管理和
监督规范财务管理和会计行为提高财政资金使用效益的重要保证。建立和完善各项制度的同时相关人员在工作过程中要严格遵守这些规章制度有效地实施内部监督和控制保证了会计工作的真实性、 完整性以及单位财产的安全 加强对本单位财产物资的监督和管理杜绝各种漏洞的发生以达到明确记账人员与审批人员、经办人员的职责权限使其相互分离、相互制约防止舞弊。
我厅这次开展全厅直属单位财务工作检查中在厅领导的正确领导下在建设厅会计工作岗位的干部职工的积极配合下查找出一些不足并制定了整改措施对于存在的问题我们将进一步采取措施。
企业财务收支自查报告篇【一】
我叫 xxx，现任 总会计师、党委委员，分管公司财务工作。
20xx 年，在上级党委的正确领导和大力支持下，紧紧围绕公司主要经营目标，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量，确保财务部门各项工作能够有条不紊、严谨规范的进行。现将 20xx 年工作汇报如下：
一、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度。
公司预算是完成各项工作任务，实现经营计划的主要保证，也是公司财务工作的基本依据。为做好这项对公司具有重要意义的工作，实现公司的运营计划与资源配置相统一。总结分析了上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，广泛征求各部门意见，避免孤立、僵化、就数字论数字的预算。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核，对超支的，扣除责任人工资，对于其他可控性费用也实行指标考核，对于超支部分坚决不予报销。
二、强化资金管理，加强资金运作，提高资金运行质量。
资金是一个企业的血液，利润是企业的命脉。随着公司规模不断扩大，资金需求日益增加，根据经营和发展需要，为确保各项工作的顺利开展，合理筹划，调度资金，及时转贷，办理承兑，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，保证公司的正常运行。在往来账款清理上，控制应收款的资金额度，缩短各店收款的占用时间，
及时对应收款进行清理、结算。通过以资金为纽带的综合调控，促进了公司经营发展的有序进行。
三、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险。
为规范财务行为，配合各级主管部门的稽查和审计工作，不定期组织公司内部财务自查工作。对审计和自查中发现的问题及时进行整改。配合税务部门完成了所得税自核自缴、汇算工作、完成了一般纳税人资格年审。完成财务年检报告，配合银行搞好惠友卡核算工作，完成各店年终决算等工作。
四、切实抓好党风廉政建设和反腐败工作。
认真贯彻执行党风廉政建设责任制及构建惩治和预防腐败体系的工作指标和责任目标，积极履行反腐倡廉建设、教育制度的实施责任，做好本部门廉政风险点的识别和控制，确保本部门员工廉政安全。及时了解本科室员工思想动态，对职工反响较大的热点、难点问题，及时提出措施并予以解决。带头践行“干事干净”的廉政理念，自觉遵守廉洁自律的各项规定，自觉接受党和群众的监督，对分管部门严格管理，严格要求。按照公司财务制度，严格审核费用开支，堵塞漏洞，不合规定的坚决不支，减少了损失，杜绝了浪费。
20xx 年，市场环境更加复杂，我们将面临更加艰巨的工作任务，但是机遇和挑战的共存将会进一步激发我的工作斗志和热情。在上级部门的正确领导下，团结同事，扎实工作，认真履行岗位职责，为公司发展做出更加积极有力的贡献!
企业财务收支自查报告篇【二】
根据《省总工会关于安排布置全省工会财务工作大检查的通知》精神，集团工会(以下简称“集团工会”)结合实际财务情况，严格按照通知中规定的财务检查重点，对本级工会及所属各基层工会的财务工作进行了认真检查。现报告如下：
一、财务工作情况
(一)经费收缴
集团工会高度重视工会经费收缴工作，不断改革创新工作方式，加强经费的收缴工作。20**年，集团所属各成员企业职工工资大幅上升，经费收入稳步增长。全年共上缴经费 1,279,491.46 元;集团工会收到省总反拨经费共 993,289.44 元，其中：产业留成319,872.76 元;截止到 2011 年底返拨下属各基层单位金额 602,448.45 元，剩余未返拨金额已于 2012 年下拨。
(二)收支管理
集团工会倡导在所属基层工会中建立健全内部控制体系，按“不相容职务相互分离”的原则，完善岗位责任制度和内部稽核制度，并建立严格的经费开支程序和坚持“一支笔”审批制度。做到管好、用好工会经费，保证资金使用符合法律规定;做到专款专用，经费使用合理。
(三)会计管理
新工会会计制度实施以来，集团工会及所属基层工会顺利做好新旧制度衔接工作，目前集团工会已全部执行新的会计制度。各级工会按照新会计制度的规定进行会计核算，并做到会计账簿设置齐全、会计记账准确合规、资金定期核对等。
(四)预算管理
集团工会积极强化预算管理，严格按照《工会预算管理办法》的规定要求各级工会编制预算及进行预算调整，并狠抓预算执行。下级工会上报预算时，集团工会严格进行审查监督，重点审查费用支出的合理性，以控制成本费用开支，提高经费资金使用效率。预算执行时，实时跟踪基层工会的财务数据，密切监视预算的完成情况。
二、存在的问题及改进措施：
(一)经费收缴方面
自从工会经费的收缴模式改为地税代收后，经费收缴的效率得到了明显提高，省总向基层工会反拨经费也更加及时高效。但在经费征缴过程中，由于部分企业对各季度经费上缴征期的不了解，经常出现经费上缴不及时，从而导致该部分企业工会经费反拨滞后延期的现象。
20**年集团工会将在各个征期内及时督促集团所属企业上缴经费，保证经费及时上缴和反拨。
(二)制度建设方面
在会计核算和财务管理方面，集团工会严格执行《工会会计制度》、《集团工会财务会计管理规范》，规范财务会计管理工作。但集团工会在具体业务方面缺少相应的管理制度，财务制度体系亟需进一步完善。今后，集团工会应结合自己的实际情况，不断建立健全完善的财务管理制度体系。
企业财务收支自查报告篇【三】
半年来，作为财务主管，我严格按照新运公司财务 280 号《新运工程公司财务主管委派制试行办法》的规定要求，认真履行职责。起好了一定的监督和带头作用。具体代表性的工作如下：
元月份，正值财务决算期间，我认真总结去年的财务工作，并为 20xx 年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类归档。督促下属财务人员完成了 20xx 年第四季度的五金汇缴任务。认真办理了银行往来询证函。对春节期间财务室留守人员进行了工作安排。临回成都作决算报表前，对财务专用电脑进行了全面的维护、管理，对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。在成都作 20xx 年度决算报表期间，认真完成了报表工作。
二月份，针对莒南指财务资金紧张的现状，加大了与局指的业务联系，时常电话或书面向局指提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。积极参与湖南双峰队民工的合同签订，提出了关于税金的合理建议，进一步完善了民工劳务合同程序。进一步与预算、材料部门配合，严格把关轨料、普通材料的收发、定额管理。在对外付款方面，严格把关，为了确保施工生产的质量和工期，财务付款采用预付形式，提高了供货方和劳务工的积极性。这期间，对银行预留印实行了分员管理、内部牵制制度。
三月份，及时将单位职工借款催收，加大债权债务清理工作。对材料、总务物资报表进行严格审核，防止学习漏洞产生。预先向局指、材料厂做好了部分往来帐款的核对工作。为第一季度财务决算打好基础，以相关方面准备好资料。并对二季度的财务工作进行认真安排、计划。
四月份，因为一季度财务决算工作已开始，围绕这个重点，从多方面、多渠道入手，为一季度决算提供相关资料。由于验工计价报表迟迟未到，便主动与公司财务部及时保持联系，密切关注着一季度财务决算动态、时间与其他新的要求。对职工一季度五金扣缴进行了全面的清理，并造册。及时将五金工作顺利完成。正值原指挥长唐国民离任期间，做到了及时向公司、部领导提供相关信息、资料。
五月份，亲自带头对财务人员进行计算机培训特别是会计电算化培训。5 月 12 日至5 月 28 日，为期 17 天的职工计算机培训，不仅带动了财务人员的学习积极性，而且也掀起了广大职工学计算机的热潮。参加我主办计算机培训的人员多达 40 个，考试合格率 100%，而且下属财务人员的考试成绩均 80 分以上。我将此次计算机培训的相关资料已通过书面及光盘报公司财务部。
另外，单位正值菏日复线大战七十天，针对经济业务频繁的现状，在对外付款方面加大了把关力度。
根据“新运公司财[2001]101 号”文件精神，组织财务人员在开展《会计法》执行情况检查方面做到了齐心协力、分工合作。
在平时工作中，深知：作为一名合格的财务工作者，不仅要干好自己的本职工作，而且还要有良好的职业道德风尚和先进的政治思想。我被指挥部光荣评为先进党员先锋岗。我还利用业余时间，为建党八十周年和北京申办 2008 年奥运会，通过 FLASH 动画制作软件，分别自制了 MTV 影片《咱们工人有力量》、《红旗飘飘》。在指挥部试放期间，深得领导和职工的好评，也使下属财务人员的政治思想倍受感染。我已将该作品已刻录成光盘，报公司办公室、人力资源部、组织科、宣传科和公司财务部。
六月份，主要工作围绕公司财务部拟发的《关于印发〈新运公司二 00 一年财务工作要点〉的通知》展开的。组织了财务人员认真学习，关结合莒南指自身实际情况，切实实施。在会计核算方面力求规范化;在盘活存量资产方面，积极主动配合机电部门、材料部门;另外，加强了会计电算化的学习风气。
六月份上中旬，正值菏日复线全线交验期间，我带头密切配合相关部门，为交验做好了应有的准备工作。六月下旬，为二季度的财务决算工作打好基础，预先准备好一些相关资料、办好相关事宜。
总之，这半年来，我认真干好了本职工作，起好了一名财务主管的监督、先锋作用，并时时不忘以身作则。
莒南指挥部半年来，资金一直很紧张。连局指挥部资金都经常不到位，从而导致货币资金还未上交过。在成本费用方面，积极、主动和领导共商对策，对局材料厂的轨料、材料部门的普通材料、总务物资、日常报销、定额工资管理进行了比较合理的控制，尽量做到了防止漏洞产生，在一定程度上降低了成本费用开支。在对外经营活动方面产生的业务招待等相关费用，进行了严格把关。在经济效益方面从而取得了较好的成绩。
下面就完成公司财务部部置工作及主动汇报工作情况如下：
1 按照要求每月书面向公司财务部汇报了本单位财务工作情况。
2、对于本单位的重大问题都及时书面或电话向公司财务部汇报了。
3、按要求及时完成了公司财务部部置的各项工作。
在遵守本单位规章制度，当好参谋，协调工作情况方面，我认为基本做到了这点。
1、我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为 100%。
2、认真参与本单位的经济合同签订、定额工资分配、工资制度改革等，并提出了一些加强管理等方面的建议，取得了良好的效果。
3、在平时工作中，主动与单位相关部门协调(本文权属文秘之音所有，更多文章请登陆查看)工作，促进了财务工作及各项管理工作的正常开展。
存在的不足及整改措施：
1、作为经常上网的我，对上网入了迷，在一定程度上影响了自己的工作。下一步，我一定要认真总结经验、汲取教训，把主要精力放在自己的业务学习方面，多抽出时间加强对外相关联系，促进本单位的经济效益为出发点。
2、在会计电算化方面，还仍在采用总公司的 DOS 版本的财务软件，无法正常打印通知书，成了手工通知书，这在一定程度上没跟上公司财务部的号召。下一步，从第三季度开始，一定将采用集团公司的光盘版 Windows 视察下的财务软件处理会计帐务，将本单位的财务基础工作力求规范化。
企业财务收支自查报告篇【四】
一、 整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[20xx]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司 2010 年 11 月 20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨
询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。
二、 自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应...
摘要：
为进一步加强我分公司的财务检查监督工作，规范财务行为，我公司根据《中国人民财产保险股份有限公司财务巡查制度（试行）》和省分公司 2016 年财务巡查计划》的有关要求，积极配合省司巡查组对我公司的财务情况进行了检查现将有关情况报告如下：
一、夯实财务
为进一步加强我分公司的财务检查监督工作，规范财务行为，我公司根据《中国人民财产保险股份有限公司财务巡查制度（试行）》和省分公司 2016 年财务巡查计划》的有关要求，积极配合省司巡查组对我公司的财务情况进行了检查现将有关情况报告如下：
一、夯实财务管理基础
严格按照总公司有关要求，加强了财务管理，配足了财务人员，完善了财务制度，财务管理工作有序推进。一是加强了对财务人员的配备管理。严格按照公司财务管理有关规定配齐配足了财务人员，财务人员均获得了相应的资格证书，同时严格了岗位管理，不相容的岗位实现了人员的分离管理。二是加强了重要财务单证的管理与监督规避了财务风险。分公司每笔经费开支必须严格审批程序，公用经费开支经分管领导审批初审， 两费 包干经费经科室负责人签批后报公司分管领导审批初审，其他经费开支由各单位负责人签批后，报分管局领导初审后由分公司总经理一支笔审批。同时对财务重要单证的合法性和规范性进行了监督和管理，有效的规避了财务风险。三是加强了原始单据的合理性管理，做好了会计档案的缮制与保管。对原始单据合理性的管理主要是通过财务审查来实现。分公司对原始单据实行审批把关制，即先由财务人员按照财务管理的有关规定对原始单据的合法性进行检查，在确认手续齐备合法以后，再对原始单据的合理性进行检查。在合理性检查中，主要是通过上网查询或电话咨询的方式对原始单据的来源地的消费和与同类型开支情况的了解来对原始单据进行审查，审查后由财务人员签属意见后再报相关领导审批。我公司严
格执行总公司财务规定，认真做好会计档案的修缮和管理工作。公司各制度会计档案齐备。四是严格执行总公司的财务制度，并结合我分公司实际制定相应实施细则，加强了日常管理工作。首先是严格按照总公司财务管理的相关要求制定了《XX 分公司财务管理制度》、《XX分公司财务工作人员守则》和《XX 分公司财务巡查制度》将制度进行了细化落实，为财务管理工作的顺利进行提供了保障。其次是完善了日常监管工作，由公司职工代表大会和公司行政组成了公司财务巡查小组，每季度对公司财务执行情况进行一次日常工作检查，并将检查结果向公司行政和职工进行通报。公司职工代表也可对公司财务情况适时提出不定期的财务检查申请，经公司行政批准后对公司财务进行检查。日常检查工作对公司加强财务管理工作，及时发现并纠正问题起到了积极作用。
二、加强资金监管
严格按照总公司要求，加强了资金管理，资金管理过程规范。一是加强了现金和支票的管理，规范了应收票据和各类财务单证的保管工作，对现金和支票的使用进行严格规范管理，有效的防患了管理风险。二是严格了库存现金限额和现金使用管理。库存现金限额和现金使用严按总公司财务管理规定管理，对超出限额部分按规定进行处理，未出现违规操作现象。三是严格了财务印鉴的管理及使用。严格按照总公司要求做好了财务印鉴的管理，明确规定公司法人、会计和出纳等人员的财务印鉴不得转借和代管，公司财务专用章由财务部经理掌握，实现了印鉴的分离管理，有效的规避了财务风险。四是加大了资金管理办法及实施细则的执行力度，规范了资金管理，分公司不存在挪用资金的情况。五是加大了资金划拨的管理力度，分公司资金划拔正常有序，不存在串户使用资金的情况，足额、及时地上缴了各项资金。六是加强了沟通与协调，确保了银行账项的及时到达。公司财务部门及时与银行存款余额调节表进行核查，全年未出现银行资金未及时到项和帐实不符等情况。七是加强了手续费收取管理，分公司未出现坐扣手续费、保费收入与赔款差额结算的情况。
三、加强了会计核算
严格按照总公司要求，加强了会计核算，全年会计核算真实准确，手续合规，确保了财务管理的规范性。一是加强了分公司日常保费、赔款的收付情况的核算。通过对分公司日常保费、赔款收付情况的核算，确保了公司财务核算的规范性，全年公司在保费、赔款的核算不存在拆单、阴阳保单、虚假批退等反财务规定的情况发生。二是市分公司加强了对下级核算机构未决赔款准备金的管理，确保了分摊的合理性。三是市地分公司再保核算的真实性与准确性，是否严格按照再保部门提供账单及时进行核算，是否存在财务人员自行预估入账的操作，关注分保相关比例的合理性。四是加强了手续费支出的合规性核算，对市地分公司和代理机构的资金往来、个人代理人员的资质情况进行了监督。五是做好了费用类科目核算的准确性以及原始凭证所反映经济事项的真实性核算，将会议费、车辆使用费、广告费、宣传费、业务招待费、其他费用、其他职工薪酬及各类福利费用作为重重进行规范管理。六是加强了费用成本归集与分摊的合理性核算，分公司分险核算质量进一步提高。七是加强了其他各类收入的入账核算，全年不存在隐匿或转移收入、私存私放的情况。八是加强了过渡性科目核算，对应收款、其他应收款长期挂账项目、费用类支出挂账项目进行了核算和规范管理。
四、严格了预算执行
严格按照总公司要求，实行了年初预算，并加强预算执行力度，公司财务管理规范有序。一是建立公司相关部门共同参与的预算管理制度，并于年初对公司及相关部门的公用经费的情况进行预算。预算采取部门申报、公司领导签属审批意见、在借鉴以往经验的基础上提交行政会讨论决定，并以文件形式对预算进行规范管理。二是通过严格的审批与讨论，市分公司根据下辖机构的业务开展情况和公务开支实际，对所属机构的财务预算进行了严格管理，既体现了公平性，又确
保了合理性。三是市地分公司严格按总公司资金分配向一线倾斜的要求，在年初预算中加大了公司资金向一线的倾斜力度，同时加强了市本级费用的使用管理，严格按核定标准执行，整个资金管理体现科学性与合理性的统一。四是为进一步规范预算管理，市分公司对各项预算指标执行的偏差进行了分析，并采取具体措施和手段，进行了规范管理。五是加强了资金管理的考核管理，分公司考核办法严格按照总、省公司考核办法的有关精神执行，严格实施兑现了考核办法的有关精神。
五、加强了固定资产管理
严格按照总公司要求，加强了固定资产的管理，分公司固定资产管理规范有效。一是加强了固定资产购置管理，对是否存在利用费用等购置固定资产的情况进行了严格的监督管理，全年公司固定资产管理规范，各项固定资产购置均控制在省公司批复的购置规模之内，不存在账外固定资产。二是加强了固定资产盘点结果的账务处理，财务处理符合会计制度的相关规定，未出现违规违纪的情况发生。三是加强了固定资产财务核算管理，全年分公司无超标占用固定资产的盘活情况发生，固定资产租赁或处置收益均纳入公司大账进行统一核算。五是加强了固定资产的购置监管，严格执行公司集中采购管理办法的相关规定，不存在营业用房豪华装修以及超面积租贷等情况。
六、做好其他方面的财务管理工作
在其他财务管理方面，分公司严格执行总公司财务管理的有关规定，完善了制度，加大了执行力度，财务管理有序推进。一是加强了法人授权制度执行情况的管理。分公司严格按照法人授权管理的有关权限进行财务管理和账务处理，全年不存在违规违纪情况。二是加大了账外账、小金库的监管，全年公司所属各部门及下属机构均不存在账外账、小金库的情况，也不存在私开存折或银行卡的情况，杜绝了小金库的存在，有效的确保了财务管理的规范性。三是加大了对发现问题
的整改力度。公司对总公司组织的每一次财务巡查都十分重视，对财务巡查中存在的问题进行了认真分析，建立了台帐制度，并定期对存在的问题的整改情况进行自查，对已整改的问题进行消帐处理，对整改力度不够的问题严格追究责任，并进行通报，限期整改到位。通过一系列的工作，公司对发现的问题整改到位，获得总公司及省公司好评。四是加强了对死账呆账的管理。分公司对应收保费进行重点核查，认真分析了前年度无法收回应收保费成因，提出解决办法，同时对新增应收保费的账龄、形成原因等情况进行了认真分析，通过大量的工作，一部分死账呆账被收缴入库，确保了公司资金的安全。
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