财务人员的定位与责任10篇财务人员的定位与责任 财务人员管理职责定位 管理人，绝不满足于勤奋！——勤思重于实干！效率、贡献，效率、贡献，是我们永远的第一！ &下面是小编为大家整理的财务人员的定位与责任10篇,供大家参考。
管理人， 绝不满足于勤奋！——勤思重于实干！效率、 贡献，效率、 贡献，是我们永远的第一！
• 英国管理学家克·霍德金森说， 管理是“行动的哲学”• 在做中学， 在做中才能取得提升
勤思重于实干向朋友们推荐一本好书《有效的管理者》《有效的管理者》（美）
彼得.F.德鲁克
财务人员的地位作用、 职责权利•财务人员对于一个企业的生存与发展有着举足轻重的作用。
随着社会经济的发展和企业需求的变化， 对财务人员角色的定位在许多方面也经历了 一系列的变化， 财务人员应是公司战略的决策者、财务的执行者、 流程系统的管理者、 业绩评价的管理者、 公司控制的管理者，实际上是公司的价值工程师。
诚信诚信沟通沟通战略预见激励激励执行能力
• 财务总监应兼具财务分析师、 管理会计师和注册会计师这三种基本角色。
优秀财务人员的八大素质• 敢于对企业的经营表现承担责任；• 追求新理念• 推动企业的变革， 从容接受文化转变；• 优秀的沟通桥梁• 支撑CEO的战略决策• 管理风险， 对重要的决策提出风险评估意见• 专业化的管理• 敏锐与灵活
财务财务活动财务活动构 成关 注经营活动通过销售商品、 提供劳务取得收入， 以收入补偿成本费用后形成盈利。
盈利分配：
缴纳企业所得税、 提取盈余公积和公益金向股东分配股利益金、 向股东分配股利。盈利能力和股利分配、 流动资金的运用等投资活动流动资产投资、 长期资产投资、对外投资投资规模和结构、投资收益和风险等融资活动资本性融资、 债务性融资、 商业信用、 内部积累融资规模、 结构、收益、 风险等
关系协调战略 － 行动方案 － 进销存活动衡量指标 － 预算管理业务与财务互动式思维•关注战略、 方案、 活动以及非财务指标• “物流、人流、 资金流、 信息流脱节•只关注过程， 不关注结果战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动延伸与衔接
财务管理管理体系以价值管理为核心的财务管理体系价价值管理资资本市场人才市场法人人治理结构交流沟通财务战略略资本运营财务控制审计财财务报告商品市场决策支持EVA及计分卡盈利规划经营理财全面预算管理纳税管理绩效管理（KPI指标）薪酬制度税务检查CFO
一个中心：
企业价值最大化两个基本点：
法人治理、 财务管理三个到位：
经营、 投资、 融资活动管理到位四方平衡：
股东、 客户、 员工、 社会利益平衡五项改革：
业绩评估、 财务导向、 财务报表、 风险管理、 母子公司六项循环：
预算、 报告、 收入、 支出、 资金、 评估
财务总监Ｃ Ｆ Ｏ 的主要职责1． 参与公司经营战略的制定， 并通过财务战略的制定和实施，支持经营战略目标的实现；2． 通过建立全面预算管理体系， 进行盈利规划， 实施预算控；3． 组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）
；4． 通过建立内部控制制度， 监督公司遵守国家财经法令、 纪律， 以及董事会决议， 通过经营效率；5． 审批公司中重大财务收支；6． 通过建立会计制度， 组织会计核算， 审核财务报告；7． 税收筹划；8． 组织财务分析和绩效管理工作。
职位／ 部门财务管理重点董事长财务战略制定、 财务总监委派、 关注财务风险、 投资回报和股东价值增长、 高层协调、 经理层业绩评价和激励总经理财务战略实施、 财务风险控制、 投资回报和股东价值增长、 高层协调、 企业和部门业绩评价、 激励制度理财重点财务总监决策支持、 财务战略实施、 预算管理、 重大财务事项审批、 内部控制和内部审计、 财务风险控制、 财务报告管理、 纳税筹划、 业绩评价和激励制度、 投资回报和股东价值增长财务部门会计核算、 预算管理、 财务控制、 财务分析、 纳税管理、 主要财务指标其他部门投资中心：
投资报酬率、 EVA、 现金流量。
利润中心：销售增长、 成本费用水平、 利润额及利润率、 现金流量。
成本费用中心：
成本费用水平、 现金流量
亚信获得成功的启示2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一 韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训， 对财务的重要性达成共识。 帮助亚信人算清财务帐， 并健全了 会计核算体系； 引入价值管理的思想和管理体系； 建立盈利规划和全面预算管理体系； 成功的在美国证券市场上上市融资； 健全财务控制制度， 防范经营财务风险。
财务人员在公司实现战略目标中所处的功能角色和应有的技能•麦肯锡公司针对全球跨行业财务人员的一项调查显示， 多数财务人员认可自己的首要任务是“理解业务驱动因素， 为公司战略提供输入信息以及建设财务团队”供输入信息以及建设财务团队同时发现， 财务人员们把绝大部分时间花在了预算、 管理报告和财务报告这类常规事务上。
一位财务人员地说：
“我们不能把时钟拨回去。
每天的情形都在变动， 我们的反应和行动必须针对这些情形来做出。
”但是调查。
但是调查
在企业的战略愿景规划中， 财务人员必在企业的战略愿景规划中， 财务人员必须具备较强的经营预测、 风险识别、 价须具备较强的经营预测、 风险识别、 价值管理及资本分配的能力。
财务应该定值管理及资本分配的能力。
财务应该定位于服务、 监管与配合；位于服务、 监管与配合；才能完成组织才能完成组织赋予的管理工作。赋予的管理工作。赋予的管理赋予的管理1 1、 科学决策、 科学决策2 2、 风险识别、 风险识别3 3、 组织协调、 组织协调4 4、 、价值管理价值管理5 5、 、财务建设财务建设作作
规划未来依据公司战略目 标预见未来状况内部沟通纵向和横向沟通纵向和横向沟通控制现在以预算作为控制经济活动的手段动段激励机制明确目 标、 参与制定预算、 考核标准考评业绩以预算为标准考核部门或个人业绩
预算管理挽救了亚信韩颖入主亚信之前， 亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理， 这是韩颖万万没有预料到的。
1998年6月1日， 当她跨入亚信的第一天， 还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告， 想了 解一些公司的基本状况。
然而，田的回答令她吃惊， “这正是我们需要你的原因” 。整个公司不断有新项目整个公司不断有新项目， 到处都显得忙忙碌碌， 看上去公司很赚钱” ， 韩颖对亚信最初的印象就是如此。
但是， 当所有账目结果出来后却让她震惊， 亚信账面上几乎都是库存和应收账款，亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。到处都显得忙忙碌碌看上去公司究其原因， 就是以前亚信根本没做过预算。
所以没人知道花了 多少钱， 也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、 融来的1800万美元什么时候花完、 花完了 怎么办、 能否给投资人带来什么回报， 以后能否吸引更好的投资等等这些问题， 好像大家都忙得顾不上这些， 但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。
机构或部门主要成员主要职责预算管理委员会董事长或CEO、 总经理、 CFO、 副总经理、职能部门或责任单位负责人1.i审议确定预算目标和政策程序2.审定下达正式预算3.根据需要调整或修订预算4.分析研究预算执行的业绩报告， 制定控制政策和奖惩制度5.仲裁有关预算冲突财务总监财务总监董事会委派董事会委派财务部门财务经理或财务主管、预算管理人员在预算委员会和财务总监领导下， 负责具体全面预算管理的实施， 测算预算目标， 初审、 汇总和平衡预算草案， 控制、 考核、 分析各部门预算执行情况，提出修订预算建议， 协调并处理预算管理中的问题。其他职能部 门职能部门负责人及预算管理人员编制、 上报本部门预算， 控制、 考核和分析本部门预算执行情况。作业单位业务部门、 车间班组负责人及有关人员提供预算编制的基础数据， 参与预算编制草案， 控制、 考核和分析本单位预算执行情况。制定预算管理制度， 组织、 指导、 协调预算管理工作， 报告预算执行情况。
预算管理管理体系预算目标集中型预算模式分散型预算模式折中型预算模式预算循环编制预算预算考评预算调控预算执行下达反馈
预算分析确定分析对象及分解标准收集信息判断差异重要程度差异计算与分解对重要差异进行解释差异原因的报告与确认采取相应的控制手段调整季度计划考核经营业绩
协助制定企业投资决策股东大会董事会监事会审计委员会审计委员会法人治理治理规范经理层内部审计部各职能部门外部审计
权限制约机构财务管理权限股东会决定公司经营方针和投资计划； 审议批准公司年度财务预算和决算方案； 审议批准公司利润分配方案； 对公司增减注册资本作出决议； 对公司合并、 分立等事项作出决议董事会制定公司年度财务预算和决算方案； 制定公司利润分配方案； 制定公司增减注册资本作出方案； 制定公司发行债券方案拟定公合并债券方案； 拟定公司合并、 分立解散和清算方案。分立解散和清算方案监事会检查公司财务； 对董事、 经理执行公司职务时违反法律犯规或公司章程的行为进行监督； 对董事、 经理行为损害公司利益时， 要求予以纠正；经理层决定短期借款金额和时间； 决定应付帐款的利用程度；决定信用条件、 标准和额度； 决定流动资产的购置和处置； 在授权范围内进行投资决策。CFO投资总额、 资金来源、 销售规模和结构、 成本费用、 纳税、 盈亏及利润分配和投资评估（现金流量、 投资回报率、 净现值、 内含报酬率、 获利指数）
敏感性分析等。对财务收支合法性、 合理性和使用效率的监督。
项目情况项目情况所在行业中竞争者数量行业产品线选择广泛性所在行业是否被少数公司垄断顾客购买产品是否考虑价格高低前三名竞争者总的市场份额额顾客能否找到替代品行业分析调查 分析表新技术改变行业经营方式的周期（几年）供应商对这个产业的影响是否很大新竞争者进入行业障碍的程度顾客是否有很大的讨价还价能力竞争对手脱离行业障碍的程度分销商在行业中是否发挥着主要作用总的市场需求发展产品总成本变化有无巨大而为开发的市场产品毛利高低
项目定义范围风险成本领先通过低成本地位获得高于行业平均水平的利润， 而处于竞争优势市场需求具有弹性、标准化通用产品、多数买主以相同方式使用产品， 买主转换成本低技术变革，用户偏好转变为产品差异， 新产品导入竞争 优势分析产品差别化通过公司形象、 产品特性、 优质服务、 销售网络、 备件提供等形式。
形成特色通过多种途径形成经营特色， 顾客对产品或服务的需求具有多样性差异导致售价提高， 竞争对手模仿特色目标集中满足特定用户群的特定需求， 或将主要精力集中在有限区域市场或产品（服务）
的特定用途的方式有显著的购买群，没有竞争者进入这一市场领域， 企业资源有限竞争者参与竞争， 买主偏好改变
企业竞争优势分析东阿阿胶品牌优势、 独特的水质、 原料优势（原料基地：
优质驴皮）
、 专营。地区优势形成的差异化， 目标集中在补血市场（几十家阿胶生产厂家及其他补血产品出现构成的威胁）品出现构成的威胁）格兰仕通过集约化、 专业化、 规模化降低成本。
微波炉市场占有率曾高达50%以上。低成本扩张， 提高行业进入门槛。联想集团品牌、 渠道、 售后服务、 业务创新优势（电脑、 系统集成、 软件、 互联网等业务）多方位差异， 并重在创新
选择企业盈利模式盈利模式：
企业在市场环境中逐步形成的特有的赖以盈利的商务结构及其对应的业务结构。商务结构是企业外部环境所选择的交易对象、内容、 规模、 方式、 渠道、 环境、 对手等。业务结构是满足商务结构需求的企业内部从事研发、 采购、 生产、 储运 、 营销等等方面。前者是内部资源整合的对象及目的； 后者是穷内部资源配置情况。
1 .掌握最新税收政策2.善于与税务人员沟通3.合理降低企业综合税负4 利用税收优惠4.利用税收优惠5.降低企业纳税风险做好税务管理
提供现金流量流量管理策略项目初创期发展期成熟期衰退期财务特征启动成本高，回本无保障高负债、 低收益、 少分配低负债、 高收益、 中分配高负债、 低收益、 少分配现金急缺缺乏充分较充足应收帐款少增加稳定减少存货存货少少增加增加稳定稳定减少减少固定资产投入增加稳定减少负债高中稳定偿还盈利亏损或微利盈利增加稳定降低现金流管理策略经济可行性获取财务资源现金流效率控制现金支出
融资考虑融资能力构成和评价管理团队管理团队的素质和“三化” 程度（市场化、专业化、 职业化）管理模式和制度支持战略实现的企业文化、 组织结构、 管理体制和规范等产品和技术创新结构合理、 适应市场、 技术进步市场创新渠道、 品牌、 促销、 定价、 服务等策略和方法的运用偿债能力资产负债率、 利息保障倍数、 流动比率、 速动比率、 现金比率等指标
决策因素决策分析融资规模资金需要量预测：
项目预测、 经营资金预测融资时间根际融资用途和风险性确定融资期限（长短期融资比例）融资融资渠道和方式道式道家法单个外商渠道：
国家、 法人单位、 个人、 外商方式：
股票、 直接吸收股本、 债券、 银行贷款、 融资租赁、 商业信用资本结构考虑资金成本、 财务风险等因素确定资本结构。控制权分析取得或放弃控制权的利弊。
放弃控制权可能导致利润分流、 原有股东利益受到伤害、 影响长远发展等等。
风险关注风险内容市场风险需求、 竞争、 产品、 需求导向、 销售策略政策风险政策调整资源风险人财物资源及自然资源技术风险工...
随着社会的不断发展， 市场经济逐步深化， 财务管理工作在社会经济生活中的作用越来越重要， 对财务从业人 员的要 求也相应的有了更高的要求， 本文从一般财务人员和财务管理人员的角色定位及财务管理中的作用， 加强会计职业道德规范教育 等方面， 对财务工作做出了一些阐述和思考。
关键词：
会计人员； 角色定位； 作用 中国社会进入了信息化时代， 市场经济的发展正在强烈冲击 着社会的各个层面、 改变着中国社会一系列传统特征。财务管理 在经济生活的各个领域 日益发挥出更重要的作用， 作为财务管理 的主体， 会计从业人员所要具备的素质、 专业知识也越来越高。
1． 财务人员需具备哪些素质和专业知识呢? 回答这个 问题 先搞清财务人 员角色定位：
1． 1一般财会人员 角色定位 记录与核算：
在财务管理人员的领导下， 负责单位会计核算 1二 作， 根据会计基础工作和具体核算流程， 准确记帐、 认真审核 原始凭证、 正确编制记账凭证 ， 通过连续系统的记录和计算， 反 映单位真实的经济活动， 为决策者提供翔实准确的经济信息。
监督与控制：
根据单位会计制度 、 财务制度和财务内控制度 的要求， 进行单据的审核、 实施财务监督， 并及时进行帐帐、 帐实 核对工作。按规定进行费用控制 ，规范会计基础工作和核算流 程， 从而保证资金的安全l生 和效率性。
决策支持：
通过目标预算 ， 对单位预算控制执行情况及成本 费用进行分析， 深入挖潜、 提高费用功效， 对差异事项及时作出处 理， 并提出合理化建议 ， 在一定程度上对领导者提供决策支持。
1． 2 财务管理人 员角色定位 簿记管理者：作为财务工作的负责人，负责财务队伍的建 设， 组织和领导财务人员开展财务管理与核算工作。
并对财务人 员进行绩效考核 ， 根据国家和单位的具体财务制度的要求 ， 建立 和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则， 并组织落实，
负责对会计人员的培训 、 岗位设 置 、 人员制定 、 报表设计 、 日常业 各s ≥ 是刍
各碧各s ≥是各 各娶各s 各黾各g 台鹭台s 各黾套娶套黾各 各曼各s 各旦叁 是{ 的适用性， 对不适合的某些标准作相应调整和改进 ， 以更好地发 挥该材料的优点， 或更适合本项 目特定环境的特定用途， 对在适 用性方面确实存在问题的材料， 坚决不予认可， 以保证工程项 目
的综合质量；另一方面，主要是因为工程建筑产品的生产周期 长、 涉及面广、 施工过程中不确定因素复杂多变， 对某些单项工 程或工作来说 ， 单一的质量检查 ， 达不到质量控制的目的， 而必 须采用先进的科学技术分析手段，并运用数理统计的方法综合 地分析工程整体质量， 必要时还须组织专题讨论会 ， 对工程质量 进行综合的分析评价和鉴定， 以确保质量控制的效果。
5． 结语 把现场监理在质量控制方面的职能理解为仅仅是在执行相 关标准和按图监理， 这是监理人员最易步入的一个误区。
通过以 上分析可知， 这实质上是犯了一个概念性错误， 人为地把现场监 理控制质量的工作简单化、 片面化， 不利于有效地控制工程施工 质量。现场监理在质量控制上是一项极具组织性、 复杂性 、 系统 性的工作， 它涉及到施工过程中的人 、 机、 料、 法 、 环、 信息等方方 面面， 保证工程施工质量的因素涉及到人、 材 、 机、 环境、 T 艺或 方法等方方面面， 其中人是关键 ； 材料是基础； 机械设备是保障；
工法(工艺)是灵魂； 环境是条件(约束)。其过程包含施工 、 验收 的全过程， 跨越土木建筑、 水文地质、 水利、 航运 、 电力 、 暖通 、 通 讯、 管理等等专业和学科， 是诸多专业的综合应用， 正因为如此，
监理人员正确理解现场监理的概念，全面把握监理工程师的职 责， 充分实施监理工程师的权限， 建立一套切实可行的现场监理 程序， 并借助科学的监理方式和监控手段， 才能真正动态地 、 全 过程地搞好施工现场质量控制工作， 把现场监理工作抓到实处，
落到实处。
收稿 日期：
2O 12— 05一 O 9
《 河南水利与南水北调》 2o12 年第 12 期 务工作的组织与协调。
内部控制者：
财务管理是单位内部控制的一个重要环节， 它 通过对单位财务制度的制定和执行、财务流程的设计及工作岗 位与人员配置、 财务活动的审批； 以及收支两条线实施目标预算 管理， 领导单位的内控建设 ， 规范会计核算 ， 督促会计报表的上 报， 对会计信息的及时陛和真实性承担管理责任。
决策参与者：
由于财务管理者作为资金管理的专业人员， 可 以从财务管理的角度参与到单位的日常管理中来。对实施风险 控制， 开源节流， 优化资金使用， 经营状况做出经济分析。
充分发 挥财务管理者的决策咨询作用， 提供相应的决策支持。
信息管理者 ：
会计信息是反映单位综合性的信息， 能真实准 确反映单位的经济状况。
作为财务管理人员 ， 应通过搜集 、 加工、
整理这些“原始信息“ ， 从 自身专业的角度进行经济分析， 检查各 环节的经济效益， 提出改进建议， 充分发挥财务部门的决策咨询 作用 。
关系管理者：
良好的沟通和协调能力， 是对作为财务管理人 员必不可少的要求 ， 在单位中， 财务管理人员不应当是一个单纯 的财务工作管理者， 还应当是一个优秀的公共关系管理者。
不应 当局限于 El 常业务工作， 应当将更多的精力投入到价值更大、 层 次更高的工作中去。
财务工作关系各个部门和人员的切身利益，
它不但对本单位本部门有利益关系，还和单位外部的相关部门 发生业务联系。
协调和处理对内、 对外的关系也是作为财务管理 人员重要的工作 ， 稍有疏忽， 就会带来误解和矛盾， 影响信息在 各个部门之间顺畅的传递。
随着社会的发展 、 改革的深入， 财务管理在财务、 会计方面 的法规、 制度不断修订、 补充， 变化甚大。
资产管理也纳入到财务 管理的范畴中来。如何管理好资产， 使之保值增值， 发挥出更好 的经济效益， 也是作为财务管理人员所要高度关注的内容。
作为 财务管理人员， 要不断更新 自身的知识结构 ， 与时俱进才能更好 的发挥出参谋和决策助手的作用。
2． 根据以上财务人员的角色定位， 财务人员应具备几个方 面 的素质或能力：
2． 1较高的思想政治觉悟和良好的职业道德 具备较高的思想政治觉悟和良好的道德素养，这是会计人 员做好财务工作的前提和基础。是一个会计人员做好工作的根 基所在， 只有用正确的思想去武装自己， 树立良好的理想信念 ，
自觉抵制享乐主义和拜金主义的侵蚀和影响，才能在改革和市 场经济不断深入的当今社会， 经受住各种诱惑和考验。
朱镕基同 志对财务从业人员提出的十六字要求“诚信为本、 操守为重、 坚 持准则 、 不做假账”是所有财务从业者要遵循的职业准则。
会计 的职业道德是从会计活动 中提炼 出来 的会计职业道德 规范，是对会计人员在社会经济生活中的会计行为所提出的道 德要求 ， 是会计人员在工作中应当遵循的职业品质、 工作作风和 工作纪律的行为规范。建立财会人员职业道德规范， 是对财会人 员强化道德约束，使会计人员在履行公职中明白 “应该怎么样 做” 、 “不应该怎么样做” ， 是财经法律、 法规和制度所不能代替的。
2． 2 专业素质和较高的专业技能 会计人员要及时的了解国家的宏观经济政策和税收政策，
从财务职能方面引导所在单位积极应对市场环境。根据国家会 计政策、法规的变动相应及时的处理对本单位会计环境变动对 业务变动的影响。
积极发挥单位决策人的“参谋”作用。
应当努力 将 自己打造成为“咨询型”的财务工作者， 使 自己具备咨询策划 能力，具备了这样的能力 ，无论是开展自身工作还是决策者的 “参谋” ， 都会有很好的效果。
在此基础上财会人员还要具备信息整合能力 ，将会计数据 加工整理出有价值的信息，给本单位提出财务预测和财务分析 使本单位的业务开展能够规避风险实现利润的最大化和收益最 大化， 才能成功胜任“信息管理者”及”决策参与者“的角色。
与此同时财务人员要不断更新 自己的专业知识 ，在市场经 济的环境下， 财务人员已不仅仅是简单的记账 、 算账和报账 ， 更 重要的是参与管理与决策，由于财务工作涵盖社会经济生活的 各个部门， 渗透在各个环节。要求会计人员掌握更多的知识， 不 但要了解掌握《 会计法》 还要了解经济法、 合同法、 税法等相关法 律、 法规 ； 了解国际会计准则和国外的会计处理方法。在会计电 算化程度不断提高的情况下， 会计人员应具备计算机知识、 网络 知识、 会熟练的使用财务软件， 只有具备了这些经济知识 ， 才能 从较高的视角上把握财务工作的运行规律，进行正确的财务分 析和预测， 为决策者提供正确的财务决策。
2． 3较强的沟通协调能力 财务关系的处理靠人与人的交往实现的，财会人员特别是 财务管理人员经常要与单位内部和外部的相关部门的人员打交 道， 既要体现单位良好的形象和声誉又要维护单位的经济利益，
良好的公共关系能力就显得很重要了，财务活动一方面体现了 经营活动中的资金运动，一方面也体现了与单位相关的各方面 的经济利益关系， 良好的沟通协调能力就显得越发关键， 只有具 备较强的公共关系能力， 才能更好地扮演“关系管理者”的角色。
2． 4 与时俱进的不断创新精神 时代在发展， 社会在进步， 创新是知识经济时代的主旋律，
没有创新就没有社会的发展和进步。市场经济所带来的各个方 面的创新 ， 不可避免的给传统会计发展带来了多方面的冲击， 在 新的经济条件下会计领域产生了许多新的课题。这就需要财务 从业人员不断更新 自身的知识结构 ， 适应新形势下的经济发展 ，
跟上时代的脚步， 并根据经济活动的变革， 相应的创新财务与会 计的模式， 使会计工作适应经济的发展。
这些素质的培养， 需要会计从业人员不断的学习和积累， 面 对“服务主体多元化、 信息需求多样化 、 管理手段电子化” 的财务 信息新形势， 会计人员任重道远， 财会人员必须 自觉、 主动地从 传统计划经济模式下的老办法 、 老习惯中解放出来， 树立改革意 识， 加快改革步伐 ， 用市场经济的新观念、 新思路， 探索财务管理 的新路子 、 新形式 ， 使财务管理在经济发展中发挥作用。
3， 总结 总之 ， 只有结合业务实践 ， 通过不断学 习， 从 以上方面人 手， 努力提高 自身素质 ， 适应社会发展 ， 才能成为一名称职的财 务人员。
收稿 日期：
2012一 O 4— 24
2. 直接对总经理、 董事会负责。
3． 全面负责公司的财务会计工作， 协助总经理组织领导公司建立健全经营核算制，监督、 核查经营的各个环节， 讲求经济效益。
4． 直接领导财务部工作， 参与对媒体项目购买等经济合同、 计划决策制定、 审查、执行。
5． 组织制定财务预算、 财务决算， 落实完成预算的措施及提出改进意见。
6． 组织项目制的财务核算工作， 建立项目经营预决算分析制度。
7． 监督公司执行党和国家各项财经方针政策、 法定制度、 遵守财经纪律。
8． 对公司发生的不符合国家财政政策、 纪律的事项， 有权制止， 并报告总经理及董事会。
9． 签署公司的财务计划、 信贷计划、 会计报表。
10． 参加公司重要的业务经营等有关会议。
11． 制定审核签署与海都一代公司关于资源共享的合作经营合同。
12． 制定审核签署与其他二代公司的合作经营合同。
13． 审核签署与房地产商、 中国电信、 中国联通等大客户关于阶段性广告投放的业务合同。
14． 复核公司日常业务经营合同。（可授权）
15． 组织制定公司的财务会计制度并督促贯彻执行。
16． 组织编制年、 季、 月度的财务计划， 并组织实施， 定期进行分析， 负责按时、足额地完成各项广告上交任务。
17． 拟定公司工资及业务提成制度， 拟定季度奖金及年终奖金分配方案， 报总经理及董事会核准。
18． 制定公司各媒体资源市场体格体系， 报总经理核准。
19． 制定公司内部各管理层媒体资源折扣权限， 报请总经理及董事会核准。
20． 了 解公司各部门的运作状况， 协调各部门间合作关系， 积极的与员工进行思想沟通， 了解员工的工作心态， 充分考虑员工提出的申请或建议， 拟定解决方法。
21． 了 解掌握同域各竞争媒体运用状况， 根据了 解到的信息， 提出有建设性的工作
建议。
22． 根据公司费用报销制度， 审核费用报销原始凭证， 监督贯彻费用预算的执行。（可授权）
23． 核对合同及报样等刊播信息制作收入记帐凭证。（可授权）
24． 审核会计主管制作的记帐凭证。（可授权）
25． 根据公司工资及提成制度， 审核工资表。（可授权）
26． 对主营业务合作媒体应付广告款项的支付申请， 总经理核准。（可授权）
27． 客户款入帐后， 对 AE 填写的付款申请单进行审核， 财务的原则是不垫款。
28． 对佣金的审核把控， 监督佣金的支付， 原则上佣金的受益人必须与业务合同的经办人一致。（可授权）
29． 对各备用金的申请进行审核。（可授权）
30． 在月工资金额范围内， 对员工借款的审核， 报总经理批准。（可授权）
31． 组织行政部定期对固定资产进行盘点、 清查， 了解固定资产的使用状况。
32． 对赠送给客户（广告公司）
餐券或礼品的申请进行审核。（可授权）
33． 保管好公司营业执照等证件、 公章及银行预留印签（私章）， 在规定的范围内进行合理使用， 并负责相关证件的年检工作， 监督财务专用章， 合同专用章及媒介专用章的作用情况。
34． 处理好与各职能部门间的关系。
35． 制定应收帐款指标， 并在此基础上监督应收帐款的管理工作， 对应收帐款进行审核， 监督业务合同到款条款的执行情况， 督促各部门及时催款。
36． 根据客户（广告公司）
的最新资信状况， 做出取消授信或重新核定授信额度标准的决定。
37． 对经办人长时间无法催回的款项， 报总经理批准后寻求法律途径解决。
38． 对不属予公司授信范围的客户（广告公司）， 对其刊后到款的业务合同拥有否决权。（可授权）
39． 对超出审批折扣权限的业务合同拥有否决权。（可授权）
40． 根据收支计划对银行存款及现金进行监管， 随时了解银行存款及现金状况。
41． 监督媒体订单按照规范进行使用。（可授权）
42、 根据出纳日收款报表及业务合同通知媒介部对次日的广告投放是否正式下单。
（可授权）
43． 协助创作部制定各制作项目收费标准。
44． 拟订流动资金管理与核算的实施办法， 核定流动资金定额， 编制流动资金计划，做好流动资金调动、 供应， 考核流动资金使用效果， 做好流动资金核算。
45． 编制成本费用计划， 加强成本管理基础工作， 进行成本分析； 组织开展个部门的成本核算。
46． 审查财务成本、 费用计划， 稽核各项开支。
47． 编制各财务会计报表， 综合分析财务状况和经营成果， 编写财务情况说明书，
进行财务预测， 对各广告指标的完成情况， 盈利情况、 费用开支情况进行分析，并提出意见。
48． 运用会计资料进行经济预测， 提供经济信息， 参与经济决策。
49． 建立学习制度， 组织财会人员学习理论和业务技术， 并结合岗位责任制进行考 核。
50． 对公司各对外投资项目进行可行性分析， 并参与项目的论证。
二、 财务主管工作职责及权限 1． 在成本中心总经理领导下开展各项财务会计核算工作， 对公司负责。
2． 负责掌管合同专用章， 在合同章使用规定范围内， 对各业务合同及媒体订单进行审核、 签署、 登记、 编号及备案， 做好业务合同及媒体订单的存档工作， 监督业务合同及媒体订单的实施情况。（可授权）
3． 除对海峡都市报社的订单及与一代公司和泉州十方公司间的往来订单外的所有媒体订单均有财务主管审核签署， 加盖合同专用章。（可授权）
4． 根据费用报销制度对费用报销原始凭证进行审核。（可授权）
5． 对往来款进行明细核算， 按月与客户（广告公司）
以书面形式对帐， 并保管好对帐单。（可部分授权）
6． 重点加强对应收帐款的管理， 对应收帐款进行明细核算， 每日更新应收帐款明细表， 并及时报送财务总监， 督促各部门及时做好催款工作， 协助媒介部做好对海都一代公司的催款工作， 对超出授信额度的应收帐款及时通知业务经办人并上报成本中心总经理， 严格贯彻业务合同的执行。
7． 及时做好与报社的对帐工作， 核对到款情况， 编制到款及付款记帐凭证， 报成本中心总经理复核。（可授权）
8． 根据“广告投放预先核准单” 对拥金的支付申请进行明细审核， 在客户（广告公司）
结清款项的前提下， 根据业务合同客户（广告公司）
经办人的签名， 签署佣金的收益人， 监督出纳对佣金的支付是否规范。（可授权）
9． 对非公司主营业务合作媒体的下单价格折扣进行审核确认。（可授权）
10． 做好现金收款收据的签发、 核销工作。
11． 核对出纳开具的发票、 收款收据是否符合规范。（可授权）
12． 复核出纳已经付款的原始凭证， 是否有总经理或董事长的核准。
13． 对公司餐票等非现金窜换物款进行备查登记， 按月与出纳核对余额。
14． 每周至少与出纳核对一次现金及银行存款余额， 做到帐实相符。
15． 对除海峡都市报社外其他款项的支付申请进行初始审核， 审核对应的应收款项是否已经收齐。（可授权）
16． 根据业务需要， 对部门间的配合进出合理性的建议。
17． 负责处理好公司税费及员工社会保险缴费等是否及时缴纳事宜。
18． 参加税务机关组织的政策法规培训。
19． 根据审批完整的原始凭证编制记帐凭证， 报成本中心总经理复核。（可授权）
20． 根据复核过的记帐凭证登记明细帐， 编制总帐科目汇总表， 登记总帐。
21． 及时准确计算编制有关纳税申报表， 交出纳进行纳税申报。
22． 妥善保管会计凭证、 帐簿、 报表等档案材料。
23． 贯彻落实财务计划、 预算的执行情况， 分析检查某一方面或某些项目的财务收支和预算执行情况。
24． 对损害公司利益或严重违反财经纪律的行为可直接向总经理或董事会汇报。
25． 根据业务口部门的需要， 积极配合提供相关数字与折扣信息。
26． 发现异常的往来款须及时向成本中心总经理汇报。
27． 复核公司预算外开支是否有董事长的授权。
三、 出纳工作职责及权限 1． 在成本中心总经理及财务部经理领导下开展各项财务会计核算工作， 对公司负责。
2． 按财务制度规定办理现金收付和银行结算业务， 登记现金和银行存款日记帐， 保管库存现金和各种有价证券、 餐票等， 保管财务专用章、 空白发票、 空白收据和空白支票。
3． 根据审核过的工资表及奖金表发放工资及奖金。
4． 按照规范负责发票及收款收据的填开， 做好发票及收款收据的签领登记工作。
5． 收取现金业务的广告发票， 金额在 2000 元以上的须由出纳本人送交客户（广告公司）
并直接收款， 同时办妥发票签收手续。
6． 金额 2000 元以下的应收款可委托业务经办人收取。
7． 根据客户（广告公司）
传真的进帐单回单， 及时跟踪何时到帐， 对超时间的未达帐款进行深入了解， 并上报成本中心总经理。
8． 属初次合作的外地客户（广告公司）， 属刊后到款的， 须尽量核对进帐单回单的真实性， 避免给公司造成损失。
9． 预算内的开支在总经理核准后方可支付。
10． 预算外的开支在董事长核准后方可支付。
11． 每周与财务主管至少核对一次现金及银行存款余额。
做到帐实相符。
12． 对餐票等非现金窜换物进行明细备查登记， 根据已审批的消费券· 消费品· 申领单支付或销售窜换物， 并将销售现金收入登记入帐。
窜换物按月与财务主管进行核对。
13． 每日下午 5 点前向财务总监报送当日收款日报表， 同时注明现金及银行存款余额。
14． 负责报税、 交税、 领购发票等相关涉税事宜。
15． 对违法违规及不合法的原始凭证， 或未经总经理或董事长核准的原始凭证， 可拒绝付款、 拒绝报销。
16． 根据相关部门的需要， 积极配合提供相关数字信息。
17． 对损害公司利益或严惩违反财经纪律的行为直接向总经理或董事长汇报。
--------- 过程 监控
职责 升迁 财务部 宋树军 西北轴承股份有限公司
引言 CEO为什么要“谋杀”CFO
按照美国法律，如果查出假账，CEO最高可能获刑20年，而杀一个人可能也就判10年。于是有一个笑话说，美国公司如果被发现做假账，CEO想少坐牢的方法就是把假账销毁，把CFO杀掉，这样的话，可以判10年。
这不是分析美国的犯罪动机，而是在描述很早前在英国《经济学人》杂志中的一个“CEO谋杀CFO”的漫画，可见，财务管理对一个企业来说是多麽的重要。
中国很久远的古代，创造的汉字就说明了财务的重要，“財務”----资源、人、沟通博弈、规律法则、实施执行。
财务职责升迁的必然性
财务对业务过程的监控
财务管理的效益体现
议题：
财务职责升迁的必然性
一次周五晚上与一位朋友聚餐，是某企业财务主管，吃饭时发现其精神疲惫，席间接到3个电话。
第一个电话是销售主管询问一笔客户的应收帐款到底有多少，与业务员汇报的有出入，主管怀疑有问题；
第二个电话是供应商打来核对账款金额不一致的原因；
第三个电话是公司的会计们在加班，打电话抱怨成本核算的数据不准确，而且月底结帐及相关公司考核统计报表也交不了差，要求领导明天加个人手。
这位财务主管诉苦说经常为了处理这些问题发愁，可都是和财务相关的，他又躲不掉。。。
一位财务主管的苦恼 作为财务主管您也遇到过吧？这些问题与财务都有关系，怎么处理？处理有什么困难？ 发愁啊，这么多问题！
9% 9% 16% 66% 22% 交易业务处理 报表编制 管理控制 决策 支持 18% 10% 50% 交易业务处理 管理控制 报表编制 决策 支持 国内中小企业 国际化企业 关注点：目前西轴财务人员的现状，都是掉在了财务核算工作中了，而在管理与决策参谋上的作用很少。为什么少是因为没人带队，没多思维。
根据相关统计， 越来越多的 财务 人员 把 精力投入到管理控制和决策支持上，从管理中抓效益是必然的趋势
财务职责升迁的必然性 经济环境造就企业成本、利润压力
客户对企业的要求越来越高：交期、价格、服务
传统 管理思维和手段难以实现 上级的 愿景
集中 流程管控
重要信息的共享程度：物品、库存、业务进度
信息不共享造成的损失：计划失准、反应迟缓、责任不清
编码的唯一与规范性
基础资料的完整
组织职责与权限 规 规 范 范 管 管 理 理 信息共享 基础管理
关键业务问题的处理
销售业务
采购业务
库存业务
生产业务
多独立组织
远程与异地管理
集中财务
集中采购、销售、计划
集 集 中 中 控 控 制 制 企业管理的本质是平衡与顺畅并做到盈利，但在日常业务中会存在有常见的瓶颈性的问题会阻碍企业的正常流转 •
目前西轴处于规范管理阶段 •
货、款、票的管理是规范性管理的重点 •
西点名言：不受监督的地方就会有黑暗 企业 规范管理问题 财务人员是企业规范管理的主力军
财务工作的三个层次 创造 效益（创新者）
业务 监控（管控者）
记账 核算（熟练工）
基本职能 发展趋势 价值体现 大 财 务 财务职责升迁的方向：1、 过程监控：对于业务过程的监督与控制
2、 职责升迁：通过职责升迁实现自身价值带来价值
财务职责升迁是企业发展阶段的必然要求。
财务工作转型的必然性
财务对业务过程的监控
财务管理的效益体现
议题
思考：财务对业务环节的管理监控有哪些？ 财务对业务环节的管理监控
应收账款监控 管理损耗监控
生产监控 核心监控点 采购结算监控
企业常见的管理困惑 亲兄弟明算账— 为什么？ 案例：“亲兄弟明算账” 这个案例是广西南宁一家农产品生产加工企业和农产品经销企业之间的纠纷，两家企业的老板是亲兄弟，哥哥做农产品加工，弟弟负责农产品经销，兄弟俩创业7年，从农民成功转型为乡镇企业家，旗下的企业经营效益都不错。今年两兄弟因为一件事情闹翻了，哥哥把弟弟告上了法庭。原因是什么？原来哥哥拿着一堆发货单找弟弟要货款，这些发货单是7年以来两兄弟公司之间交易产生的，大概有70多万的货款。哥哥说弟弟欠他70多万货款一直没给，弟弟反驳说：“70多万的款早都清了，哪儿欠那么多钱。” 。
我们能控制客户欠款总额吗？如果能，那能控制欠款期限吗？ 我怎么办呢？
应收账款管控 应收账款管理困难的问题 账龄我们能知道吗，我们怎么控制呢？ 为了核实应收、催缴货款，销售、仓库、财务反复对账，时间长，工作累，我们怎么办呢？ 公司有信用控制体系吗？信用控制能控制到发货吗？ 我们坏账严重到什么程度？什么原因造成的呢？ 开了多少次会还是没办法解决!!! 思考：您怎么控制应收账款呢？
根源分析与对策－应收账款 应收账款管理问题分析：
客户数量稍多，多次交易，就难以搞清什么时间该收哪笔钱； 一客户多次交易，都有帐期（使用信用额度），并且每笔钱不一定一次性付清，即使
能搞清信用总额度，也很难搞清哪 笔业务已超信用期限； 缺乏信用标准，不能管控客户的信用额度同时不能管控信用期限； 应收账龄信息搞不清, 其问题根源是销售, 仓库财务之间对不清账, 影响了个部门正常运作 作, 领导不能正确决策. 客户多个合同，这次回款到底是回的那一笔合同的款项。目前西轴没有相应规定。
财务的肯定对! 仓库的对! 案例 销售账对吗?
根源分析与对策－应收账款 事前控制：对客户、业务员、部门进行分等级、额度、期间的控制，建立应收款提前预警机制； 事中控制：控制给超信用的客户发货，要经过更高级别的审批。审批时参考客户信用额度的余额； 事后分析：通过应收账龄、欠款分析等，分析应收款的时间周期及客户的应收、已收、预收 等情况； 出具相应的文件制度对销售应收进行监管； 建立销售合同管理机制，监控合同执行。
应收账款管理困难的问题 如何解决这些问题呢？
思考：财务对业务环节的管理监控有哪些？ 财务对业务环节的管理监控
采购结算 监控
管理损耗监控
生产监控 核心监控点 应收账款 监控
付款管控 采购付款控制的问题 进行结算时，能随时对应上每笔业务的到货、入库、发票吗？ 供应商多次订货、分批发货时，搞得清哪一笔业务是否付款，付了多少吗？预付款冲抵的是那一笔业务呢？ 有没有多付零头现象？供应商多报送货数量能否发现?多送货多结款能否发现,退换货之后能否对得清每笔业务的执行情况? 这批材料到货了吗吗,是不是多付零头了 思考：有无付款制度？执行难度多大？ 案例
根源分析与对策－采购付款控制 采购付款控制问题分析：
订单、到货、发票之间关系复杂，不是简单的一对 一关系，并且随业务发生而实时动态变化 采购付款方式多样化，有预付款冲抵，有按发票付款，有按到货付款，有按账期付款，有采购价格调 整的，这些因素易造成业务与账务不一致 案例 钱好像又不对啊
根源分析与对策－采购付款控制 如何解决这些问题呢？ 采购付款控制的问题 建立信息共享机制，保证财务、采购沟通 出具相应的文件制度对采购应付进行监管； 建立采购合同管理机制，监控合同执行 老兄，这笔钱还不到期
思考：财务对业务的管理监控有哪些？ 财务对业务过程的监控
应收账款管控 管理损耗监控
采购结算管控 生产监管 核心监控点
财务工作转型的必然性
某金属加工厂业务开展一向很顺利,订单也源源不断.公司内部也有相应的基本运作制度.
但是09年的某一天,老板看报表时发现财务年中报表和盘点报表老是有盘亏或者是盘赢现象.经过和相关部门检查发现以下问题. 1,票据丢失现象严重, 2.货物丢失现象严重损失. 3.财务账面上现实有丢钱的现象 4.车间废旧品丢失等
例如公司主要的贵重金属紫铜常有账实不相符现象.而目前铜的价格每吨4万-6万左右.对于一个年营业额只有2000万的公司来说,财务对账不平特别是重要的原材料账实不相符,意味着公司内部存在很大的管理漏洞和利润损失.于是老板召集全体中层开会,大家互相绞尽脑汁还是想不出办法,眼看本季度奖金要全部泡汤.如何应对? 一 位存货财务的 苦恼 作为存货财务和 老公司板您也遇到过吧？这些问题与财务都有关系，怎么处理？处理有什么困难？ 盘亏了难道奖金要泡汤吗?
企业内部管控 企业内部管理损耗监控 丢钱、丢票、丢货：公司偶尔会发生以上现象，此类现象往往不是日常发生的，而是通过其他事件给“扯”出来的？ 钱、票、货月月盘点，但一盘就头大，因为总会有盘盈盘亏，但又道不明理不清。
公司狠抓成本，但是浪费依旧，突出的表现就是三多：多领料、多开票、多付款。直接浪费与间接浪费两手抓，两手都没抓好 我多么希望 有个好的 财务团队啊 …
思考：贵公司有没有管理损耗？解决？ 又没对上帐，不拿白不拿^_^
企业内控问题根源分析 www.sme999.org.cn 合同— 项目— 发货的关系为一对多
合同、收款、发票间的关系为多对多，关系
复杂，且动态变化
企业搞不清应收帐款和准应收的明细情况，时常听到老板们抱怨
钱没赚到，却赚了一把（欠帐）白条、一堆库存 业务不敢扩大，控制不了，风险更大 ( ( 麻将游戏互相欠款案例) ) 合同 项目 项目 项目 发货 发货 合同 收款 发票 交易形式复杂
零售、批发、代销、赊销、直销、易货……
结算方式多样
Cash、帐期、承兑、返扣、价保、发票给第三方、三角债抵冲……
根源分析与对策－企业内控 如何解决这些问题呢？ 企业管理损耗的问题 仓库账
财务账
企业大帐
销售账
业务帐合一、可及时核对 事中监控
思考：财务对业务的管理监控有哪些？ 财务对业务过程的监控
应收账款监控 管理损耗监控
生产成本监控 核心监控点 采购结算监控
只要我们把成本拉到世界第一，这个 游戏规则就不是你美国、日本家电大鳄说 了算，而是我们格兰仕说了算。
“天天低价”
“销售的商品总是最低的价格”造就了一个强大的沃尔玛，在其背后是一套近乎“苛刻”和“不近人理”的成本管理方法. 看别人的理念
为什么谈成本？ 无论如何、无论在什么情况，企业要想生存、发展，首先必须获得利润；没有利润，企业就是去了生存的最起码的条件。
在不同的历史时期，企业计算利润的方式是不一样的：
售价=成本+利润
（计划经济时代）
售价-成本=利润
（市场经济时代）
售价-利润=成本
（精益管理时代）
成功的企业都有各自成功的秘诀，失败的企业各有各不同的难处；但有一点是相同的：
成功和失败有一个共同的原因：
成本！
成本，成本，成功之本，
同时也是失败之本
半成品堆积如山，生产线却停工待料 成品积压，客户却天天催货 放在旁边的是不需要做的，需要做的却不在旁边 一边交期紧急，一边返工返修不断 很容易买到的螺栓、螺母却保留一、二年的用量 整批产品常常因为一二个零件而搁浅耽误 有人没事做，有事没人做（我们财务内部就存在）
认识浪费 体积小的轴承，却用大料钢材生产
不产生增加价值的加工、动作、方法、行为和计划。
成本应不应该发生？应该发生多少？ 应该关注的焦点
四个核心控制方法 a）成本管理的核心就是把成本降到尽可能低的水平
并保持已降低的成本水平； b）降低和保持成本的核心就是控制提高成本因素； c）控制提高成本因素的核心就是全面、系统、充分
和准确地识别和确定提高成本因素（包括：浪费
和浪费源）； d）识别和确定提高成本因素的核心就是了解和掌握
成本因素的发生过程和原因
全面成本管理 采购价格合理化 过程成本合理化 经营管理合理化
采购技术
采购价格标准 采购市场调查
采购谈判
准时采购
采购计划
价值工程
作业标准化
消灭浪费
定额管理
质量保证
目标成本
审计
价值分析
资金管理
经营计划预算
营销管理
IE工业工程
库存浪费
制造过多
等待浪费
TQC活动
广告管理
计划预算制度
财务制度
审计制度
生产成本管理 经营成本管理
时间管理
TQC活动
财务工作转型的必然性
财务对业务过程的监控
财务管理的效益体现
议题
财务人员的效益贡献 思考：效益三杠杆与财务监控的关联 降低成本 提高周转 增加销售 降低材料成本 降低业务成本 降低财务成本 加快库存周转 减少应收帐款 提升客户满意度 加强采购价格控制 加强采购数量控制 制定合理的采购生产计划 分析呆滞积压存货 保质期预警减少报废 减少资金占用减低银行贷款 掌握真实库存成本 制定合理的计划 库龄分析与库存预警 销售订单成本预测 加强运营费用控制 设置应收款提前预警机制 控制超信用客户发货 加强应收账龄欠款分析 销售订单跟踪 财务人员 是企业的 金矿 印钞机 财务人员 是发现这些问题 促使解决这些问题 的关键人物
财务管理的效益评估 效益改善 利润增加30 多万 应收减低5% 扭转思维，设计模型， 实施监控，创造效益
总结：财务工作的三个层次 监控业务过程创造企业效益
职责升迁实现自身价值！！
创造效益 业务监控 记账核算 基本职能 发展趋势 价值体现 大 财 务 CFO
2、集团财务组织与体系管理部门；组织并建立起适合集团发展的组织和管理体系，以实现集团财务组织体系的良好运行。
3、集团财务指导、服务部门；集团财务部应在财务专业领域为各下属公司提供业务指导和专业服务，包括：提供税收筹划、会计咨询、政策咨询、业务培训、经验交流等，以提高集团整体财务管理水平。
二、集团财务部职责 1. 会计信息管理；负责集团会计信息管理工作，为集团战略发展、经营计划及投资方案等重大决策提供财务信息支持。
2. 预算管理；负责组织集团全面财务预算的编制、实施、监控及分析工作。
3. 财务筹划；负责集团财务策划，组织集团财务制度及内控建设、财务预测、财务分析及成本控制工作，建立集团财务风险监测与风险管理预警体系。
4. 投资管理：建立完善集团投资管理体系，监督集团投资管理活动，以降低投资风险，保护股东权益。
5. 资产管理；对集团及各公司资产管理情况进行指导、监督和检查，出具定期资产分析报告，保证集团资产的安全和完整。
6. 税收策划；建立并完善集团税收管理体系，组织和指导集团及各公司的税收管理和税收策划工作。
7. 组织与体系管理；负责集团财务体系组织机构的设置；组织财务系统人员的培训、升迁、调动、考核工作以及集团财务体系的团队和文化建设。
三、集团财务部主要职能模块功能
（一）会计信息 1、财务信息 （1）
及时收集和整理集团各公司的财务会计信息，编制集团合并报表； （2）
为集团决策、经营管理和利益相关者提供及时、准确、全面、真实的全集团会计报表信息，反映各成员子公司的经营成果和集团整体的经营成果、财务状况和现金流量； （3）
财务资料的整理和保管。
2、会计核算管理 （1）根据有关法规和集团公司的规定，制定集团公司的会计核算制度，并提出或审定所属公司的会计核算制度。
（2）参与、指导、审核集团各公司会计核算制度的制定，并确保其内容与全集团的会计核算管理原则及国家有关的会计法规相吻合； （3）从会计核算制度、会计政策上统一集团各公司层面财务系统的会计核算方法、口径和财务分析指标； （4）组织集团公司本部的会计核算、年终决算。
（二）预算管理 1、制定、修改和完善集团预算管理制度；组织全集团的预算工作，对各公司经营预算进行评审，编制集团投融资预算和资金预算；参与经营计划的组织和审核工作。
2、在董事会、预算管理委员会、绩效考核领导小组授权下参与各公司预算考核。
3、编制集团本部的财务预算。
4、对各公司预算调整申请和方案进行审核，并报请集团预算管理委员会审批。
5、对集团公司的预算执行情况进行动态跟踪监督及目标管理，定期完成预算执
行情况分析报告，找出存在的主要问题，并提出建议或改进意见。
（三）财务分析 1. 建立与完善集团系统财务分析体系与制度，并监督其实施。
2. 推动与实施在集团下属各公司的管理报表分析系统、分析模板、财务评价体系及财务预警分析系统的设计及统一工作。
3. 定期对整个集团公司的财务状况、盈利能力和现金流量情况进行分析，并形成书面报告；对所属公司财务分析报告进行分析评价。
4. 对集团投资项目进行财务策略分析，为项目运作提供财务支持。
5. 进行与集团相关行业及竞争对手的财务分析，寻找对比的标杆企业及标杆指标。
6. 研究集团财务状况，建立集团财务管理预警体系。
7. 推动财务分析会在集团和各公司的召开。
（四）成本费用管理
（四）成本费用管理 1. 制定集团各项成本费用预算和管理制度，指导各所属公司建立和完善成本费用管理制度。
2. 推进并确保集团及各公司成本核算体系的规范性和合理性； 3. 制定集团成本费用分析制度,对成本费用进行专项分析；收集集团各产业成本管理的相关信息，对集团各公司成本执行情况进行分析，为集团财务分析提供支持；在各所属公司推行成本费用分析制度。
4. 对集团及各所属公司的成本费用执行情况进行监督。
5. 指导各公司成本控制水平设置定额成本或目标成本，控制因内部管理或流程因素导致的定额成本上升
6. 配合相关部门做好专项成本项目及指标的管理和分析工作
（五）资产管理 1. 制定、完善集团日常的资产管理制度，并依法划分集团公司与各所属公司之间的管理权限。
2. 监督各单位资产管理制度的执行情况，包括集团所属各公司资产的经营、管理和处置情况； 3. 分析集团公司的不良资产和低效闲置资产情况，提出盘活或整合方案； 4. 负责对有关资产处置进展情况进行定期统计分析和报告； 5. 定期或不定期组织并检查集团及各公司的资产盘点和清理工作
（六）税收管理 1. 研究行业及区域财税政策，为决策层提供专业性建议。协调同税务部门的关系。
2. 负责整个集团的税收筹划工作，充分利用国家的税收优惠政策，降低纳税成本，防范与控制纳税风险 3. 参与集团公司及其所属企业的重大投资、筹资、产权交易等重大涉税问题，并对其税务可行性提出意见或建议 4. 指导集团各所属公司合理安排税务工作，对各所属公司进行纳税情况的检查，并对检查中发现的问题，提出整改的意见和建议。
5. 负责集团税务管理制度的实施和运转并对集团所属企业的税务管理制度、重大涉税文件、资料进行备案 6. 处理集团本部的税务问题，负责集团与税务部门的公共关系，协调成员企业与所属税务机关发生的税收争议
7. 对集团公司和各所属公司的纳税情况进行分析并提出分析报告。
8. 培训并负责提高集团所属企业税务会计岗位人员的纳税知识和税务操作技能，使之具备并保持应有的专业胜任能力。
四、集团财务部组织机构图
四、集团财务部组织机构图
集团分管财务副总裁 集团财务总监 集团资金管理部 集团财务管理部 会计信息 预算管理 资产管理 成本管理税收管理财务分析 融资中心结算中心
2.财务部门的职能。近些年，随着国外先进的管理思想的涌入以及国内企业管理法规的完善，同时结合现实的需要，财务部门开始发挥越来越多的功能。归纳起来，财务部门的职能包含三大板块：会计、财务管理以及管理控制。三个板块以财务信息为主线，密切相关。2.1会计。会计的普遍定义是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企事业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。会计板块主要包含核算、信息系统和信息披露。2.2财务管理。财务管理的普遍定义是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理板块主要包含投资、融资、营运资金以及利润分配。2.3管理控制。财务部的管理控制工作是为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性一系列方法、手段与措施，是企业内部控制的一部分。管理控制板块主要包含财务控制、财务审批、预算管理、财务风险管理、财务分析、绩效管理与财务决策支持。三、财务团队知识管理1.熟练掌握和合理运用相关知识。相关知识与财务工作有密切关系，是财务人员提高职业能力的必要条件。财务人员相关职业能力的提升需要管理者掌握相关知识。首先应掌握会计理论、会计准则制度、财务会计、管理会计等财务专业知识；其次应掌握财政、税收、金融以及经济时政等知识；再次，还应掌握统计分析、信息技术、网络技术、管理软件、大数据处理等技能型的知识。2.财务团队知识管理与知识共享平台建设。企业的高速发展意味着对人才的需求量将不断加大，员工知识与技能的提升是支撑企业发展的重要工作。通过共享平台的构建，能有效地将企业拥有的丰富的知识资源总结、沉淀，并传承下来，从而加速人才的培养。知识的复用程度越高，其产生的价值就越大。知识共享平台有助于扩大知识的共享范围，减少知识获取的时间，从而提高知识被复用的效率。财务部门员工的教育背景、学科专业、工作范围存在较大差异，综合知识的提升需要直接或间接的途径获取。直接的途径有师徒制、授课制，但这种知识的获取受时间、地域以及其他条件的限制。间接的途径包含QQ群、微信群、资料库、部门门户网站以及知识共享平台系统等。财务知识共享应当从以下几个方面入手：A.和谐工作氛围给员工带来归属感认同感，相互信任的氛围有利于员工知识的传递。B.有效的激励机制和公平的奖励机制可提升员工知识共享的动力。C.衡量一个员工的知识水平应从两个角度考虑：掌握了多少知识和分享了多少知识。D.激励财务人员对掌握知识进行总结、提炼、图形化、文字化、流程化——显性化。E.打造知识共享组织，遴选优秀员工导师起到“传、帮、带”的作用，建立新老员工之间的非正式师徒制关系。F.建立知识共享的平台，可以通过员工讲堂、微信群、内部群、试题库、部门门户（设置权限，仅限于财务人员可见）等形式进行。四、财务部门的发展方向探讨未来财务工作将逐步扁平化、虚拟化、集成化或平台化。这也为财务工作提出了挑战，面对这些变化，企业必须提升信息技术保障能力、财务流程的再造、财务组织机构的重新设计和变革。1.财务工作集成化和电子化。在财务组织内部的重要性评价中，后台财务也就是传统会计核算岗的地位正逐步降低，越来越多的人认为后台财务核算是低端的，核算会计在强大的ERP系统和高度标准化的流程面前丧失了判断能力，沦为电脑输入工似的角色。随着企业信息化手段和系统的提升，会计凭证由相关业务系统生成，或者会计凭证信息由业务系统提供，可批量导出、批量处理并批量导入到账务系统，不再需要财务人员手工录入凭证，凭证的自动生成或批量导入，可以将大量的人力从基础性工作（机械系录入工作）中解放出来。未来随着信息化的发展，发票信息直接联网税务机关，进项销项税额在税务机关直接在线抵扣必将成为现实。2.财务共享服务中心。财务共享服务中心（SSC，简称财务共享中心）是指将分散的、重复的财务基本业务，从企业集团成员单位抽离出来，集中到一个新的财务组织统一处理。这个新的财务组织即财务共享服务中心。通过互联网络为分布在不同地区的集团成员单位提供标准化、流程化、高效率、低成本的共享服务，为企业创造价值。在整合信息化平台中，企业资源计划系统(ERP)、影像管理系统、网络报销系统、网上支付和银企直连等系统和技术是对财务共享服务中心最为重要的信息系统支持。财务共享服务中心的优点是保证会计记录和报告的规范、结构统一；不需要在每个分子公司和办事处都设会计，节省了系统和人工成本。但这种操作受限于某些国家的法律规定。适合建立财务共享服务中心的企业：金融企业、服务企业、制造业的销售网点、连锁企业、通讯服务业。根据埃森哲公司(Accenture)在欧洲的调查，30多家在欧洲建立“财务共享服务中心”的跨国公司平均降低了30%的财务运作成本。3.无纸化财务。《企业会计信息化工作规范》制定过程中，企业对会计资料无纸化的呼声十分强烈和急迫。为此，2013年12月6日 财政部“财会[2013]20号”文——《企业会计信息化工作规范》第四十条、第四十一条做了相应规定。尽管内容不多，这两条规定却在政策层面实现了无纸化的破冰，是工作规范的重要突破之一，对企业提高会计工作效率，乃至对整个社会的信息化应用的深入都将带来深刻的影响。两条规定的区别在于：第四十条是关于内部生成会计资料，而第四十一条是关于外部获取会计资料。目前大部分主流财务软件都支持影像附件。影像管理系统建成后，各地区、各项目产生的原始凭证可以扫描形成电子化文件，并传送至财务共享服务中心，解决了实物文件传递的安全性、准时性以及文件审阅的方便性问题。结合以上规定和发展现状，企业完全可以按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》建立相应地电子会计档案管理体系，适时开发财务影像系统，推进无纸化财务工作，提高企业会计工作效率。参考文献：[1]毛付根.跨国公司财务管理[M].大连:东北财经大学出版社,2002.[2]关勇跃.工业企业财务部基本职能研究[D].华中师范大学,2012.[3]冯玲秀，何守才，周华.浅论财务人员如何扮演好服务与监督的双重角色[J].中国总会计师，2012.2016年·12月·中期经营管理者学
术理
论经营管理者 Manager" Journal
一、总体讨论思路
按照 2014 年 10 月 27 日财政部发布的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》精神，我国财务人员应加快向管理会计人员转型，同时，结合互联网+环境对管理会计人员的影响与新变化，小组学员一致认为应把讨论的主线定定位为 互联网+环境下管理会计人员的定位与职业发展 。
二、财务会计人员的定位
小组成员结合自身工作实际与未来发展，一致认为，未来的财务人员应定位为 企业财务信息的提供者和价值的创造者与维护者 。
(一)信息提供者。财务人员要以企业战略目标为依据，结合企业利益相关者的需求，在财务信息与非财务信息、内部信息与外部信息及过去、现在和未来的相关信息之间进行权衡，筛选出与价值创造和决策相关的信息。明确向谁提供信息、提供什么信息、为什么提供这些信息、什么时间提供信息、如何提供信息、以什么形式提供信息的问题，突出信息提供的相关性、全面性、有效性、边界性与及时性等。
(二)价值创造者与维护者。会计是管理的会计，企业管理的目标是以客户为导向，为企业创造与维护价值，财务
人员必须服务此目标，站在企业整体的高度，结合企业内外部环境，全面参与企业经营管理活动，树立对企业经营活动事前、事中及事后的预算、决策、内部控制、风险管控和绩效评价意识，运用信息技术、管理会计的理论、方法及工具，以财务的视角度，运用业财共享平台提供的信息，开展数据挖掘与分析，洞察与透视影响企业价值增值的根源，支持与辅助企业决策，最终实现企业价值维护与增值。
三、财务会计人员的职业要求
小组学员经过激烈研讨，一致认为，财务人员要以管理会计人员的定位为前提，从以下方面提供自身的技能与素养。
(一)专业能力
1、信息提供能力。认真学习会计相关准则、制度、方法，选择与企业环境相应的确认、计量与记录方法，向企业提供三大财务报告，在此基础上，结合互联网+环境，借助业财共享平台，向财务信息使用者提供个性化的财务报表，扮演者财务信息提供者的角色，同时，为企业开展规划、决策、控制和评价等管理会计活动提供全面、及时和相关的信息支持。
2、财务管理能力
(1)成本管理能力。结合企业战略目标，运用适当的成本预测、核算、分析及考核方法，在互联网+环境下，对成本结构、相关变化进行记录，编制成本分析报告，并运用适当的成本分析方法，对成本进行控制，为成本控制与决策
提供信息支持。
(2)投资管理能力。根据企业战略目标，以价值创造为目标，在互联网+环境下，运用各种投资决策与评估方法，进行投资可行性分析、过程控制和效果评价，并向企业决策者提供真实、可靠、客观的投资分析报告，支持企业开展投资决策与管理。
(3)融资管理能力。根据企业战略目标，结合企业的现金收支情况，运用融资管理相关工具与方法，构建融资管理模型，从客户、供应商及投资者的需求角度，开展融资计划、分析、实施、评价与调整等活动，确定企业资金的融资途径、时间、结构，并运用最佳资本结构相关方法，优化企业资本结构。
(4)风险管理能力。运用风险管理工具与方法，借助互联网+信息化平台与技术，制定、分析和评价与投资、融资活动、收支有关的财务风险，制定与实施适当的资金风险管理方案。
(5)内部控制能力。运用企业内部审计方法，编制审计方案与工作计划，为企业运营管理的有效性，提供独立客观的意见。
(6)税务筹划能力。熟悉与企业相关的税法制度、程序与处理方法，并能运用税务会计原则，能够编制合规的、准确的、完整的税务报告，结合企业实际，构建税收筹划信息化模型，进行适当的税务筹划，以合规性降低企业税收成本。
(二)参与管理活动
1、战略规划能力。结合企业内外环境，运用战略管理工具和方法从社会、经济、法律、文化合作方等方面进行宏微观分析，协同相关部门，参与战略规划的拟定，从支持其定位、目标设定、实施方案选择及激励保障等方面，为企业合理制定战略规划提供支撑，并将战略目标进行细化、分解、落实与改进。
2、预测与决策能力。运用互联网技术，运用企业内部财务与非财务信息及企业外部信息形成的大数据，采用预测与决策分析工具与方法，为企业战略愿景的制定提供洞察力与参考，为企业预测与决策提供辅助与支持。
3、预算与执行能力。在企业战略目标规划的基础上，协同相关业务部门，结合企业目标与预测，结合互联网+信息化环境，运用预算工具与方法，制定企业预算编制方案，组织企业预算编制，并根据执行情况进行差异分析，找到差异关键动因，提出可行的解决对策，并对预算进行调整。
4、资源配置能力。依据内外资源及企业现在、未来需求，结合 互联网+ 平台，运用规划与优化方法，对企业资源进行配置与优化组合。
5、内部控制能力。建立企业内部框架，设计基于企业业务流程的内部流程与标准，通过互联网+信息化平台，运用内部控制模型，辨别与解释内控问题，并通过沟通、协调、反馈、改进等控制机制，确保企业运营、管理会计实践
的完整性，支持和引导单位持续高质高效地实施单位战略规划。
6、绩效评价能力。运用基于企业战略的绩效评价思路，设计合理的绩效评价体系，采用适当的评价方法，借助互联网+平台与技术，对企业进行估值与价值分析，识别关键价值动因并对管理会计活动进行评估与改进，提升管理会计的应用水平。
7、风险管理能力。从企业战略角度，结合企业经营业务流程及企业内控制标准，设计风险预警体系，运用 互联网+ 平台，对企业经营管理中的风险进行识别、预警，管理与控制企业面临的财务与非财务风险，全方面提升风险管理水平，并运用信用模型，评价与控制企业相关者的信用风险。
8、流程管理能力。结合企业战略目标，充分理解企业各经营业务流程的基础上，理解各业务流程之间的关系，结合互联网+平台，参与企业营运管理的全流程工作，并运用各流程管理工具与方法，参与企业流程标准的制定、改进，进行企业全流程、全价值链的内部控制、风险管理及绩效评估，使企业管理条理化、系统化、科学化及有效化等。
(三)信息处理能力
1、树立信息化思维。在互联网+环境下，财务人员要建立数据库和大数据思维，能够把碎片化的量化与非量化数据进行收集与整理，为支持企业经营管理活动提供信息奠定基础。
2、信息管理能力。运用管理系统软件、信息处理与分析技术、方法，借助移动互联网、云计算平台，对管理会计信息进行收集、组织、加工、传递等，为企业提供高质量的、相关性的、低成本的管理与决策信息。
3、信息分析能力。借助大数据技术、管理会计工具、方法，结合企业实际，开展相关管理、决策等方面的数据分析，比如，运用 EXCEL 构建企业经营活动管理与分析的动态模型，为企业管理、决策提供全方面、可视化、洞察力的信息支持；
4、档案管理能力。做好管理会计信息数据的管理与维护，做好信息安全管理策略、方法与技术的设计。
(四)人际沟通能力
管理会计要向信息使用者提供信息，并参与企业经营与决策，必须与企业内外部相关部门或人员进行沟通与交流，因此管理会计人员要从事大量的领导、沟通、协调等人际关系活动，以提升企业整体的管理效率与效益。特别是互联网+环境下，人际沟通与交流的渠道、形式与方法发生变化，对实时性、针对性、有效性的要求更高，财务人员应不断学习持续提升自身的人际沟通与协调能力。
互联网+环境下，对财务人员的要求发生了本质的变化，经过本次小组讨论，同学们一致认为，要结合自身工作岗位，以会计领军学习为契机，加速会计理念转变，强化学习与沟通，不断实现他我、本我、超我和无我的升华，最终实现自身价值、单位价值和社会价值的多赢。
?
三篇
初心即最初的心意;意指做某件事的最初的愿望、最初的原因。如：不忘初心，方得始终。财务人员的初心和使命一篇当前党风建设和反腐倡廉工作的总体要求是要充分认识当前党风建设和反腐倡廉工作的目的和重要意义，党风廉政建设工作是我们必须长期坚持的重要任务，是贯彻落实科学发展观、建立健全防腐体系的必然要求;加强财务人员廉政工作是从源头上治理腐败的有效措施，必须持之以恒，落到实处。
作为基层单位的财务人员，要紧跟时代步伐，认真学习相关法律、法规和财务纪律知识，全面提升业务素质，进一步提高财务廉政风险防范能力，遵纪守法，严把关口，并提出 4 点要求：第一，加强学习，提高认识，做好职业操手，增强廉政意识;第二，严格执行各项管理办法和企业规章制度，坚持原则，遵守纪律;第三，财务人员要当好参谋，为生产经营服好务;第四，加强财务人员管理，建设一支高素质、懂规矩的队伍。
对于资金管理、成本管理、税收管理、会计基础管理、制度建设及执行、人员培训培养、接受配合各类检查审计、取得成绩、存在问题共 9 个方面要通过 8 个方面财务工作解决方法做到：一是财务人员管理，重点财务架构调整人员轮岗;二是制度建设，今年出台公司《会计委派人员管理办法》、
《招待费管理办法》、《项目成本管理办法》、《会计档案管理办法》等制度和一系列会计核实统一规定;三是监督制度落实，狠抓会计基础管理，采取 3 个方式，即组织财务制度执行情况专项检查、进行会计基础知识比赛，比赛的主要内容包括制度学习情况、财务基础知识、财务管理流程等、征文财务管理合理化建议，评选合理化建设性建议进行奖励;四是资金管理，继续加强资金集力度、加强银行账户管理、资金支付合规性管理;五是税收管理，加强税收筹划防控税务风险;六是成本管理，从财务成本费用分析倒逼项目过程控制、从预付账款分析倒逼工程结算;七是完工项目清账关账，定期清理项目债权债务、完工项目及时进行财务关账;八是一岗双责，为生产经营服好务、把控财务风险，对不符合财务制度、公司管理制度的事要敢于说“不”。
最后，财务人员要不忘初心，牢记使命，把好财务风险，适应新形势、新要求，严格做到依法办事，阳光操作，廉洁自律，为圆满完成今年各项任务而努力工作。
财务人员的初心和使命二篇时常在想，当我们孤灯悬夜、不知疲倦地加班加点时，是什么支撑着我们困倦不堪的双眼?当我们跑车间、下一线深入细致地开展成本定额核查、预算执行监管时，是什么支撑着我们早已疲惫的双腿……
时代，赋予了我们新的使命、新的担当，引领我们不忘初心。站在“两个一百年”奋斗目标的新时代，作为一名铁
路站段财务人员，如何把“不忘初心，牢记使命”主题教育活动与做好当前工作紧密结合，我认为要在学懂、弄通、做实上下功夫，切实把思想认识行动统一到党的十九大精神上来，以____新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践，进一步增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，注重培养自身专业能力、专业精神，增强适应新时代的能力，结合当前开展的“三保三增”攻坚战，在财务工作中当先锋、做表率;要勇于担当、奋发有为、扎实工作，确保高质量完成财务各项工作任务。
忠诚担当、求实创新、无私奉献、廉洁奉公就是最好的诠释。作为一名铁路站段财务工作者，要用好所学专业，尽展所学才能，为自己供职的单位算好账、管好钱。
财务是一个单位的重要业务部门，数学符号是我们的主旋律，岗位虽平凡，但却不简单，必须精打细算、分毫必争，必须锱铢必较、坚守原则，必须时刻警醒、精益求精。不论身处何种岗位，都应有他坚守的初心和使命。
忠诚担当，是新时代铁路财务人必须锤炼的政治品格。“人之忠也，犹鱼之有渊”。忠诚于党是每一个共产党人面对党旗许下的铮铮誓言，是每一个共产党人镌刻在灵魂深处的不朽信念。在我们党近百年的历史进程中，无论是在硝烟弥漫的战争岁月，还是在改革开放的发展年代，一代代铁路财务人兢兢业业、尽职尽责，锤炼出了忠诚担当的政治品格。
求实创新，是新时代铁路财务人必须具备的工作作风。“求实”反映出铁路财务人直面现实、不畏艰难的勇气;“创新”则体现着铁路财务人敢于探索、勇于突破的智慧。作为新时代的铁路财务人，我们要继续秉持“敬畏、用心、精细”的工作理念，脚踏实地、心存高远，不断推动财务工作与时俱进、改革创新，不断促进铁路经济的持续健康发展。
无私奉献，是新时代铁路财务人必须追求的精神境界。“九层之台，起于垒土”。财务工作既有宏观综合的一面，也有微观具体的一面。每一项制度措施的制定出台，每一笔预算资金的审核支付，每一份业务收支账务的监督检查，无不蕴涵着铁路财务人员的默默付出、无私奉献。作为新时代的财务人，我们更要立足岗位，甘于奉献，扎扎实实干事，踏踏实实做人，在无私奉献中升华自己的人生价值。
廉洁奉公，是新时代铁路财务人必须坚守的道德底线。时刻坚守廉洁自律、克己奉公的底线，在平凡的工作中彰显共产党人的风范。作为新时代的铁路财务人，我们应该从榜样中树立标杆，从小节中端正人品、从细微处提升境界，始终坚守廉洁奉公的道德底线，用实际行动诠释忠诚、干净和担当。
忠诚担当、求实创新、无私奉献、廉洁奉公。
业虽繁而慎勉之心不改，任虽重而敬业初心依旧。不因形形色色的琐碎票据感到不耐烦，不因每日单调重复的“加
减乘除”而麻痹大意，更不会因害怕“得罪人”而丧失原则，坚守经营管理“红线”、严守财经法规纪律，遵循财务管理规定，兢兢业业做好本职工作、尽好自己的本分，我想，这就是财务工作者的初心和使命。
数字无魂，人却有责。财务掌管着单位经济命脉，天天摆弄数字，事事靠数字说话，数字连着责任、数字连着形象、数字关乎作风。只有端正思想认识，把好“数字”关，大兴求实之风，才能履职尽责。
潮平风正，自当扬帆破浪;任重道远，更需策马加鞭。伟大的时代赋予铁路财务人光荣的使命，让我们用“忠诚担当”做舵，“求实创新”做帆，“无私奉献”做桨，“廉洁奉公”做桅，争做新时代合格的铁路财务人，努力为铁路改革发展奉献自己的力量。
一切向前走，都不能忘记走过的路;走得再远、走到再光辉的未来，也不能忘记走过的过去，不能忘记当初为什么出发。
财务人员的初心和使命三篇 2019 年 5 月 31 日，总书记在“不忘初心，牢记使命”主题教育工作会议上强调:“守初心担使命找差距抓落实”，确保主题教育取得扎扎实实的成效，那么，面对新形势新任务新要求立足新岗位，我们将如何守住初心，担好使命，查找差距，抓好落实，如何做好新时代应急管理工作呢?我想可以从以下几个方面着手。
一、加强学习，强化创新理论武装，助推应急管理局党的基层组织建设各项工作迈上新台阶
面对新形势新任务新要求，如何增强信心，鼓足干劲，做好本职工作，我认为首要任务是学习，一是学习新修订的党的基层组织建设工作各项规章制度、法律法规，如《中国*支部工作条例》、《中国*党员教育管理工作条例》、5 月 31日总书记在”不忘初心，牢记使命”主题教育工作会议上的讲话等相关知识，基层党建工作具有复杂性和繁琐性，只有加强学习，才能及时了解最新要求，了解工作重点，工作才能少走弯路。二是认真学习贯彻落实总书记关于做好宣传工作总要论述，加强宣传教育及意识形态工作，2019 年宣传教育工作将紧紧围绕应管理中心工作，为全局各项工作开展营造良好的舆论氛围，强化舆论引导，尤其是做好重要时节点的各种宣传活动，着力提高广大人民群众对应急管理、安全安全生产、自然灾害防治等工作的知晓率和参与率。三是认真学习应急管理、安全安全生产、自然灾害防治等相关法律法规的学习，只有通过不断学习，才能熟悉应急管理工作的各种专业术语，才能做好应急管理各项工作。
二、强化责任担当，以强烈的责任感做好本职工作
总书记指出：是否具有担当精神，是否能够忠诚履责、尽心尽责、勇于担当，是检验每一个党员干部身上是否真正体现*人先进性和纯洁性的重要方面：敢于担当是我们党先
进、优秀的重要体现和重要保证。因此，作为新组建的应急管理局的一名党员，面对新工作、新情况，我将强化责任担当，做到履职尽责，以更加强烈的责任感干好应急工作。要做到履职尽责，我认为首要的是做好本职工作，在思想上在内心深处喜欢应急管理工作，喜欢自己的本职工作，有兴趣，心甘情愿地做好这份工作，而没有丝毫的被动和不满，从自己的工作中能够获得幸福感，其次，也是最根本的，是要尽快熟悉自己的本职工作，知道自己工作的性质，自己的任务是什么，职责是什么，既要熟悉又要精通熟练，更要下功夫研究，在实践中提升自己。最后，要树立责任担当意识，这是关键和核心，在工作的时候把履职尽责放在第一位，不把工作单单看作是自己的一份职业，而是当成事业来做好，当成自己的使命来完成。
三、不忘初心，牢记使命，做好新时代第一代应急人
任何一项工作都是一个渐进、渐悟、渐成的过程，安监工作如此，应急管理工作更是这样，安监到应急，变的只是名称和职责，不变的是初心和使命，作为新时代第一代应急人，要紧紧紧紧围绕习总书记提出的守初心担使命找差距抓落实的总体要求，坚守自己的初心，结合单位的职责职能全力完成本职工作，强化使命担当，责任担当，努力做好新时代第一代应急人。
管理人，绝不满足于勤奋！——勤思重于实干！效率、贡献，效率、贡献，是我们永远的第一！
• 英国管理学家克·霍德金森说，管理是“行动的哲学”• 在做中学，在做中才能取得提升
勤思重于实干勤思重于实干向朋友们推荐向朋友们推荐一本好书一本好书《《有效的管理者有效的管理者》《《有效的管理者有效的管理者》（美）彼得.F.德鲁克（美）彼得.F.德鲁克》》
财务人员的地位作用、职责权利•财务人员对于一个企业的生存与发展有着举足轻重的作用。随着社会经济的发展和企业需求的变化，对财务人员角色的定位在许多方面也经历了一系列的变化，财务人员应是公司战略的决策者、财务的执行者、流程系统的管理者、业绩评价的管理者、公司控制的管理者，实际上是公司的价值工程师。
诚信诚信诚信诚信沟通沟通沟通沟通战略预见战略预见激励激励激励激励执行能力执行能力
• 财务总监应兼具财务分析师、管理会计师和注册会计师这三种基本角色。
优秀财务人员的八大素质优秀财务人员的八大素质• 敢于对企业的经营表现承担责任；• 追求新理念• 推动企业的变革，从容接受文化转变；• 优秀的沟通桥梁• 支撑CEO的战略决策• 管理风险，对重要的决策提出风险评估意见• 专业化的管理• 敏锐与灵活
财务财务财务财务活动活动财务活动财务活动构 成构 成关 注关 注经营活动经营活动通过销售商品、提供劳务取得收入，以收入补偿成本费用后形成盈利。盈利分配：缴纳企业所得税、提取盈余公积和公业所得税、提取盈余公积和公益金益金向股东分配股利向股东分配股利益金益金、、向股东分配股利向股东分配股利。通过销售商品、提供劳务取得收入，以收入补偿成本费用后形成盈利。盈利分配：缴纳企盈利能力和股利分配、流动资金的运用等用等盈利能力和股利分配、流动资金的运。投资活动投资活动流动资产投资、长期资产投资、对外投资对外投资投资规模和结构、投资收益和风险等投资收益和风险等流动资产投资、长期资产投资、投资规模和结构、融资活动融资活动资本性融资、债务性融资、商业信用、内部积累业信用、内部积累融资规模、结构、收益、风险等收益、风险等资本性融资、债务性融资、商融资规模、结构、
关系关系协调协调战略 － 行动方案 － 进销存活动衡量指标 － 预算管理业务与财务互动式思维业务与财务互动式思维•关注战略、方案、活动以及非财务指标• “物流、 人流、资金流、信息流脱节•只关注过程，不关注结果战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动延伸与衔接延伸与衔接
财务管理管理体系以价值管理为核心的财务管理体系以价值管理为核心的财务管理体系价价价价值管理理资资资资本市场场人才市场人才市场法法人人人人治理结构构交流沟通沟通交流财务战战略略略略财务资本运营运营资本财务控制财务控制审审计计财财财财务报告告值管本市商品市场商品市场治理结决策支持支持决策EVA及计分卡分卡EVA及计盈利规划划盈利规经营理财理财经营全面预算管理管理全面预算纳税管理纳税管理绩效管理（KPI指标）（KPI指标）绩效管理薪酬制度制度薪酬税务检查税务检查CFOCFO务报
一个中心：企业价值最大化两个基本点：法人治理、财务管理三个到位：经营、投资、融资活动管理到位四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡五项改革：五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估
财务总监ＣＦＯ的主要职责ＣＦＯ的主要职责1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施，支持经营战略目标的实现；支持经营战略目标的实现；．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施，2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控；．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控；3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）；．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）；4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议，通过经营效率；，以及董事会决议，通过经营效率；．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律5．审批公司中重大财务收支；．审批公司中重大财务收支；6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告；．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告；7．税收筹划；．税收筹划；8．组织财务分析和绩效管理工作。．组织财务分析和绩效管理工作。
职位／部门职位／部门财务管理重点财务管理重点董事长董事长财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和激励激励财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和总经理总经理财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值理财理财重点重点财务总监财务总监决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报和股东价值增长和股东价值增长决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报财务部门财务部门会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管理、主要财务指标理、主要财务指标会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管其他部门其他部门投资中心：投资报酬率、投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心：销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量、现金流量。利润中心：销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流
亚信获得成功的启示亚信获得成功的启示2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人年韩颖被评为我国十佳职业经理人韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一 韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训，对财务的重要性达成共识。成共识。韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训，对财务的重要性达 帮助亚信人算清财务帐，并健全了会计核算体系；帮助亚信人算清财务帐，并健全了会计核算体系； 引入价值管理的思想和管理体系；引入价值管理的思想和管理体系； 建立盈利规划和全面预算管理体系；建立盈利规划和全面预算管理体系； 成功的在美国证券市场上上市融资；成功的在美国证券市场上上市融资； 健全财务控制制度，防范经营财务风险。健全财务控制制度，防范经营财务风险。
财务人员在公司实现战略目标中所处的功能角色和应有的技能•麦肯锡公司针对全球跨行业财务人员的一项调查显示，多数财务人员认可自己的首要任务是“理解业务驱动因素，为公司战略提供输入信息以及建设财务团队”供输入信息以及建设财务团队同时发现，财务人员们把绝大部分时间花在了预算、管理报告和财务报告这类常规事务上。一位财务人员地说：“我们不能把时钟拨回去。每天的情形都在变动，我们的反应和行动必须针对这些情形来做出。”但是调查。但是调查
在企业的战略愿景规划中，财务人员必在企业的战略愿景规划中，财务人员必在企业的战略愿景规划中，财务人员必在企业的战略愿景规划中，财务人员必须具备较强的经营预测、风险识别、价须具备较强的经营预测、风险识别、价须具备较强的经营预测、风险识别、价须具备较强的经营预测、风险识别、价值管理及资本分配的能力。财务应该定值管理及资本分配的能力。财务应该定值管理及资本分配的能力。财务应该定值管理及资本分配的能力。财务应该定位于服务、监管与配合；位于服务、监管与配合； 才能完成组织位于服务、监管与配合；位于服务、监管与配合； 才能完成组织才能完成组织才能完成组织赋予的管理赋予的管理工赋予的管理赋予的管理工赋予的管理赋予的管理赋予的管理赋予的管理1 1、科学决策、科学决策、科学决策、科学决策2 2、风险识别、风险识别、风险识别、风险识别3 3、组织协调、组织协调、组织协调、组织协调4 4、、 价值管理价值管理、、 价值管理价值管理5 5、、 财务建设财务建设、、 财务建设财务建设工作工作作。作。作作作作。。
规划未来规划未来依据公司战略目标预见未来状况依据公司战略目标预见未来状况内部沟通内部沟通纵向和横向沟通纵向和横向沟通纵向和横向沟通纵向和横向沟通控制现在控制现在以预算作为控制经济活以预算作为控制经济活动动的手的手段动动段段段激励机制激励机制明确目标、参与制定预算、考核标准明确目标、参与制定预算、考核标准考评业绩考评业绩以预算为标准考核部门或个人业绩以预算为标准考核部门或个人业绩
预算管理挽救了亚信预算管理挽救了亚信韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做年6月亚信当时的CEO)月1日，当日，当索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而，整个公司不断有新项目整个公司不断有新项目整个公司不断有新项目整个公司不断有新项目，很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款，亚信人眼中辉煌的亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。年居然是亏损。到处都显得忙忙碌碌到处都显得忙忙碌碌，到处都显得忙忙碌碌到处都显得忙忙碌碌，看上去公司看上去公司，看上去公司看上去公司究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款，
机构或部门机构或部门主要成员主要成员主要职责主要职责预算管理委员会委员会预算管理董事长或董事长或CEO、总经理、理、CFO、副总经理、职能部门或责任单位负责人负责人、总经、副总经理、职能部门或责任单位1.i审议确定预算目标和政策程序审议确定预算目标和政策程序2.审定下达正式预算审定下达正式预算3.根据需要调整或修订预算根据需要调整或修订预算4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和奖惩制度奖惩制度5.仲裁有关预算冲突仲裁有关预算冲突分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和财务总监财务总监财务总监财务总监董事会委派董事会委派董事会委派董事会委派财务部门财务部门财务经理或财务主管、预算管理人员预算管理人员财务经理或财务主管、在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预算管理的实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案，控制、考核、分析各部门预算执行情况，提出修订预算建议，协调并处理预算管理中的问题。提出修订预算建议，协调并处理预算管理中的问题。在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预算管理的实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案，控制、考核、分析各部门预算执行情况，其他职能部 门部 门其他职能职能部门负责人及预算管理人员算管理人员职能部门负责人及预编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行情况。预算执行情况。编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门作业单位作业单位业务部门、车间班组负责人及有关人员负责人及有关人员业务部门、车间班组提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控制、考核和分析本单位预算执行情况。制、考核和分析本单位预算执行情况。制定预算管理制度，组织、指导、协调预算管理工作，报告预算执行情况。工作，报告预算执行情况。提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控制定预算管理制度，组织、指导、协调预算管理
预算管理管理体系预算目标预算目标集中型预算模式式集中型预算模分散型预算模式式分散型预算模折中型预算模式式折中型预算模预算循环预算循环编制预算编制预算预算...
第一章
总 则
第一条
为加强地税局财务管理工作，根据《会计法》的有关规定和省地税局的相关要求，特制定本制度。
第二条
我局应根据《会计法》及财务会计业务实际需要设置专门从事财会工作的职能部门，明确财会工作岗位要求，科学、合理地组织会计工作。同时设立计财股负责人、税收会计、经费会计、出纳、固定资产管理员、库房保管员、会计电算化管理员等工作岗位。会计工作岗位可以一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼档案保管的登记工作。会计工作岗位要有计划地定期轮换。
第三条
本局会计人员必须具有会计从业资格，具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
第二章
财务机构及会计人员职责
第四条
财务部门是会计核算、会计信息提供、资产安全控制、费用控制、财务预算、税收收入计划的考核与评价的专业部门，其职能如下：
(一)会计核算与监督：会计机构和会计人员的主要职责之一，是财务部门进行财务分析、考核、评价、控制的基础。通过会计核算，使一个单位已经发生或已经完成的各项经济活动及财务收支情况转化为价值形态的资料，供日常经营管理与决策使用。具体包括：
1、负责办理单位资产、税收业务的核算；
2、负责办理单位收入、费用等的计算和会计核算；
3、负责税收计划核算和税务任务完成；
4、负责编审汇总和分析单位有关的会计报表；
4、负责管理本部门的会计档案；
75、负责对单位经济活动的事后监督与审核。
(二)财务管理与控制：单位的资产和使用、收入和支出都是单位活动的结果，这些活动的好坏、活动的效率直接影响着单位的财务状况、管理效果，因此对单位的各种活动进行控制和优化管理，提供会计信息，是直接体现财务部门管理意识的工作，是通过对会计信息进行分类、细化、配比，为单位负责人提供所需要的全面的、分类的、细化的各类信息。具体包括：
1、负责制定本单位的内部控制制度，并根据国家有关政策法规和单位核算及管理需要及时修订。
2、制定本单位会计核算操作规程、会计岗位工作标准以及各会计工作岗位考核办法；
3、负责对单位的资产使用结构进行管理；
4、负责单位的资产管理和资产优化配置；
5、负责编制单位财务预算，对单位的资金进行控制；
6、制定本单位的财务评价与考核制度并监督执行。
第五条
会计人员岗位职责：
(一)会计核算。
本局会计人员要以实际发生的经济业务为依据记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按时报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
(二)会计监督。
1．会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。
2．对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并按会计制度的规定更正补充。
3．发现账簿记录与实物不符的，按照会计制度规定有权自行处理的，及时处理；无权自行处理的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理，对违反财务制度规定的收支，不予办理。
(三)制定本单位办理会计事项的具体办法。
(四)参与制定税收计划、业务计划，考核与分析预算、财务计划的执行情况。
(五)办理其他会计事项。
第三章 会计人员岗位责任制
第六条
根据我局业务量的多少、资产规模、经营管理的要求、核算组织形式、核算手段等设置会计工作岗位。会计工作岗位是一个单位对会计工作进行具体分工而设置的各个职能岗位。有明确分工和职责，有利于提高工作效率和质量，强化会计工作管理职能。设置会计工作岗位要符合内部会计控制制度要求的原则，这样有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，有利于建立岗位责任制。
(一)计财股股长岗位责任制
1、遵守国家法规，制定单位财务制度，具体执行本单位的财务会计工作，对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。根据《会计法》、《行政单位会计准则》等法规结合本局的自身特点，组织制定适合本单位的各项财务会计制度，贯彻科学经济核算原则，提高单位工作效率。要随时检查各项制度的执行情况，发现
违反财经纪律、财务会计制度的情况，要及时制止和纠正，重大问题要向单位负责人或上级主管单位报告，要及时总结经验，不断地修订和完善本单位各项财务会计制度。
2、编制和执行年度财务预算、组织筹集资金、节约使用资金。编制本单位资金的筹集计划和使用计划并组织实施，预算的编制要结合本单位的资金预测和管理决策以及税收预测和税收进度等计划，按年、按季、按月进行编制，并根据单位的经济核算责任制将各项计划指标分解、下达、落实，督促执行。根据生产经营发展组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟订资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。
3、全面学习和了解税改革等的税收法规以及处理惯例，深入研究掌握税法规定，准确把握税收政策。健全财务核算和管理，控制财务风险，协调处理好与部门的关系，加强沟通交流，争取理解支持，共同提高工作效率。
4、组织单位经济活动分析、参与管理决策。按月、季、年分析预算(计划)的完成情况，找出管理中的漏洞，提出改善管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支的潜力。参加管理决策会议，参与管理决策，充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预计经济前景，为领导决策当好参谋助手。
5、参与审查合同，维护单位利益。审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件，对于违反国家法律和制度，损害国家和集体利益，以及没有财务预算的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。
6、提出财务报告，汇报财务工作。负责按规定定期或不定期的向局领导报告财务状况和税收成果，以便局领导进行决策。要按照会计制度和上级有关规定，认真审查对外提供的会计报表，保证会计信息的真实可靠，并及时按规定报送给陕西省延安市地方税务局。
7、组织会计人员学习，考核调配人员。要建立学习制度，组织会计人员学习业务技术，不断提高会计人员的业务水平，定期召开专业研讨会，研究工作问题。制定对会计人员的考核办法，按期进行考核，参与研究会计人员的任用与调配，对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。
(二)主业会计岗位责任制 1、认真学习、贯彻国家的方针、政策和有关财经法规，执行财务制度和会计准则，在计财股股长的领导下进行会计核算，实施会计监督。
2、认真审核原始凭证，凡审核合格的原始凭证，附件需加盖“附件”或“注销”戳记。及时报帐，算帐、记帐，做到手续完备、内容真实、数字准确，填制记账凭证，加强主业会计基础工作规范化管理。
3、依法设置会计账簿，准确运用会计科目，登记账簿，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时、账账相符 。
4、编制月、年度财务会计报表，做到帐表相符，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
每季度编写财务情况说明书和财务分析。
5、加强会计档案管理，对本单位的会计凭证、帐薄、报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。
6、严格执行财务印鉴章，空白支票分流管理制度（会计保管印鉴章、发票，出纳保管空白支票等），保管、使用好有关印鉴章和空白、回笼凭据，注意安全、保密。成本、费用的支出，一律由会计编制记账凭证，并由股长审核无误后，再由出纳支付现金，严格执行国家有关财务报销制度。
7、加强自身的业务政策学习，不断提高业务政策水平。
8、完成财务股股长交办的其他工作。
（三）出纳岗位责任制 1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理各项收支业务，开支项目必须经单位领导批准、会计审核和计财股长审核签章后，方可办理。并加盖“现金、银行收、付讫”戳记。
2、库存现金不得超过银行核定限额，其余部分应及时送存银行，不得以“白条”抵库，更不得任意挪用现金。
3、负责空白现金、银行支票的管理和签发，并做好注销登记手续。支票作废，应加盖作废戳记。严禁控制签发“空白”支票。不得将空白支票交给其他单位和个人签发，支票遗失立即向银行办理挂失手续。
4、根据办理完毕的收付凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额，做到日清月结。月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调节表。
5、出纳人员不得兼管会计档案保管工作。
6、确保库存现金的安全和完整无缺。如有短缺要负责赔偿。
7、加强自身的业务学习，不断提高业务技能。
8、完成计财股股长交办的其他工作。
（五）资产管理岗位 1、实物岗位责任制 (1)认真学习陕西省地方地方税务局和我局实物管理的制度规
定和核算流程，熟练掌握财务软件供应、库存等相关模块的操作，运用软件系统和先进的信息技术手段加强工程实物管理，提高我局实物管理水平。
(2) 负责财务软件实物模块的操作工作。
(3) 负责库存实收发放的审核工作。
(4) 负责实时录入实物入库单，月末归集整理实物出库单，并提交主管会计。
(5) 月末与库管员核对库存实物数量帐、与主管会计核对库存实物数量金额帐，做到帐实相符，帐帐相符。
(6) 按月向领导提供实物库存、发放明细表。
(7) 完成计财股股长交办的其他工作。
2、固定资产管理员岗位责任制 (1)认真学习《陕西省地方税务局固定资产管理（暂行）办法》及国家有关法律、法规和规章制度，熟练掌握财务软件固定资产管理模块的运用，对资产增加、减少的各项业务及时在财务软件系统进行核算操作。
(2)参与资产购置预算，核定需要数量。参与编制固定资产更新计划和大修计划，参与核定固定资产需用量，并随着生产情况变化进行调整；深入实际了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编好固定资产购置、处置和大修理计划提供资料。
(3)负责资产明细核算，对财务软件系统核算不细的资产要严格根据相关财务资料详细进行拆分。对购置、调入、租赁、封存、调出、减少、报废的固定资产，要督促有关部门或人员办理会计手续，并按照相关要求及时上报审批手续。根据财务软件记载的固定资产清单健全资产卡片；定期进行核对，做到账、卡、物相符。
(4)参与资产清查，提出改进建议。会同有关部门定期对固定资产进行盘点，年终进行全面清查；发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因、分清责任，按规定的审批权限办理报批手续；发现有多余、闲置以及保管、使用维修不当的固定资产，及时向有关领导报告，提出改进意见。
(5)分析使用效果，促进合理使用。会同有关部门对固定资产的使用情况进行分析，促进固定资产的合理使用，挖掘潜力，提高固定资产的利用率；规范管理行为，防止资产流失。
(6) 完成计财股股长交办的其他工作。
（六）会计电算化管理岗岗位责任制 1、负责财务部门会计核算的计算机操作系统维护，定期对计算机设备进行检查，确保机器设备正常运转。
2、严格遵守计算机管理的各项规定，不得擅自修改程序，做好密码与口令的保密工作，根据规定定期更换密码和口令。
3、及时做好会计数据备份工作。
4、负责打印总帐、会计报表等会计资料。
5、认真填写计算机工作日志，协助进行修正、完善、补充软件程序，建立软件维护技术档案及原始维护记录，定期检查数据间的平衡关系。
6、完成计财股股长交办的其他工作。
第四章
附
则
第七条
本管理制度自2009年1月1日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
第八条
本管理制度未尽事宜，按陕西省地方税务局和延安地方税务局的有关制度执行。
第九条
本管理制度由局计财科负责解释和修改。
电算化下会计岗位设置及职责
第一章
电算化会计岗位的划分
第一条
会计电算化后的会计岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算各岗、审核、会计档案管理等岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、
维护计算机及会计软件系统的工作岗位。在保证会计数据安全的前提下，基本会计岗位和电算化会计岗位可交叉设置；我局在符合内部牵制制度的情况下，可以交叉任岗(具体分工为：出纳兼资产管理员、系统操作员和电算化会计档案资料保管员，财务负责人兼凭证审核员、出纳兼凭证复核员)。
第二条
电算化会计岗位可分为：
(一)系统操作员，负责输入、处理、输出会计数据，具体包括：财务软件固定资产模块操作、应收、应付、报表、总账模块的基本操作。记账凭证录入、过账、编制会计报表、打印账簿和报表等日常会计业务处理工作，要求具备会计业务知识，能熟练进行计算机会计软件的操作。
(二)凭证审核员，负责对输人计算机的记账凭证的审核工作，以确保凭证的合法、准确；对打印输出的账簿、报表进行确认。
(三)会计档案资料保管员，负责保存计算机会计数据(数据备份软盘)、软件系统(光盘或软盘)、已打印的各种账表、凭证及其他有关的会计档案资料。由系统操作人员(会计)兼任。
（四）凭证复核员，...
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