审计动员会会议流程10篇审计动员会会议流程 序号审计程序需要收集的证据工作任务1内部审计机关下达审计任务领导批复、会议纪要。年度内审计划、一把手批准2组建内审项目组项目组名单；审下面是小编为大家整理的审计动员会会议流程10篇,供大家参考。
考虑舞弊风险。评估重大错报风险， 确定进一步审计程序的重点。5风险评估审计会议记录表6确定审计计划项目组讨论纪要、 审计机构批复召开项目组内部讨论会议， 制订总体审计策略； 对风险评估中的重要的审计区域设计必要的审计程序， 并进行有效监控与复核。
需要审计机构批准。7编制审计方案使用时间表、 任务预算、 审计机构审批制定时间进度表及详细的工作进程； 制定明细的工作计划表（将所有的工作和其时间进行分配， 保证其反映审计程序。
并进行有效监控与复核8审计程序交流审计计划会议纪要； 客户沟通会议纪要审计通知书、 送达回证、 承诺书项目组内部介绍审计计划、 进行任务分派； 与客户交流， 为进点做好准备。9下发审计通知书10审计进点会会议纪要11控制的有效性测试控制测试工作底稿测试并记录控制系统的运行情况， 并重新考虑原先的决策是否适当； 对重点区域进行穿行测试。
完成控制测试底稿12修订审计方案并得到批准审计方案调整表， 工作底稿、 审计机构审批根据测试结果修订审计计划：
如内控不可信赖， 直接进入分析性程序和细节测试； 如内控可以信赖， 可以减少细节测试的工作量13进行实质性审计程序工作底稿按照审计计划完成实质性审计程序， 完成对特别的非交易循环领域的审计（如舞弊、 关联交易等）完成审计程序， 更新审计风险的评估， 确保审计工作针对错误和舞弊行为， 确保被审计单位的行为真实合法。14完成审计步骤工作底稿行政事业单位内部审计流程图
15汇总审计调整并确定建议调整事项（参考）会议记录； 账项调整分录汇总表； 重分类调整分录汇总表； 列报调整汇总表； 未更正错报汇总表； 试算平衡表草表（参考）审计结果沟通、 补充资料交接清单、会议记录等试算平衡表（参考）召开项目组会议， 汇总发现的审计差异， 根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项。16与被审计单位沟通获得被审计单位统一调整、 重分类调整和列报调整的书面确认； 如不同意调整， 应要求其说明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映， 以及如何反映。17编制正式的试算平衡表（参考）18对报表进行总体复核分析程序表（用于总体复核）如果识别出以前未识别的重大错报风险， 应重新考虑审计风险是否恰当， 重新评价之前实施的审计程序是否充分， 有无必要追加审计程序。将项目组成员间分歧予以解决， 评价审计结果， 形成审计意见， 草拟审计报告。19草拟审计报告审计机构审批20完成各级复核工作复核工作底稿。21下发报告征求意见稿审计报告征求意见书、 送达回证22形成正式审计报告反馈意见书、 会议记录表对草拟的审计报告进行必要的修改23下发审计报告送达回证、 审计报告审计机构审批24客户调查问卷调查问卷被审计单位满意度调查25项目组总结会总结报告26审计资料归档卷内文件目录、 相关审计文件整理审计工作底稿， 简化不必要的审计文件， 工作底稿归档。
经县政府研究， 决定召开这次全县审计工作会议。
县委、县政府对开好这次会议十分重视。
会前， 县委常委会和县政府常务会议专门听取汇报并对做好今年审计工作提出了要求。
这次会议的主要任务是， 传达学习温家宝总理的重要指示和全国、 全省以及全市审计工作会议精神， 安排部署今年的审计工作任务。
参加今天会议的有， 县级班子有关领导， 县经济责
任审计工作领导小组成员， 各乡 镇政府乡 镇长、 财政所长、经管站长， 经济开发区主要负责人、 财政局长， 县直各部门、 单位主要负责人、 财务科长。
今天的会议共有三项议程：
一是由县政府办公室主任李剑同志传达温家宝总理重要指示和全国、 全省以及全市审计工作会议精神； 二是县审计局局长同志做工作报告。
三是请县委副书记、县长同志作重要讲话。
下面， 会议进行第一项， 请县政府办公室主任同志传达温家宝总理重要指示和全国、 全省、 全市审计工作会议精神；
会议进行第二项， 请县审计局局长同志作工作报告；
会议进行第三项， 请县委副书记、 县长同志作重要讲话，大家欢迎！
同志们， 刚才同志传达了温家宝总理重要指示和全国、 全省以及全市审计工作会议精神， 县审计局局长同志作了工作报告， 县委副书记、 县长同志作了重要讲话。
县长在讲话中， 充分肯定了全县审计工作所取得的成绩， 深入分析了当前全县审计工作面临的新形势、 新任务， 并就做好今年的审计工作提出了明确要求。
任县长的讲话， 重点突出， 要求明确， 完全符合全国、 全省以及全市审计工作会议精神和我县实际， 针对性、 指导性都很强， 我们一定要认真学习， 深刻领会， 抓好落实。
下面， 就这次会议的贯彻问题， 我再强调几点意见。
一要及时传达贯彻会议精神。
会议结束后， 与会同志要抓紧将这次会议的精神， 特别是任县长讲话精神， 尽快在本系统、本单位传达学习， 并研究制定贯彻落实会议精神的具体办法和措施。
各级各有关部门要大力支持审计工作， 被审计单位要进一步增强法制意识， 严格遵守《审计法》 的各项规定， 自觉接受审计监督， 理解、 支持和配合审计机关做好审计工作。
审计部门要坚
持把查处问题与促进改革、 完善制度、 强化管理结合起来， 对于审计发现的典型案件， 不仅要审深审透， 严肃处理， 还要深入分析， 找出问题的原因和症结， 从完善制度上有针对性地提出审计意见和建议。
对带有普遍性、 倾向性和苗头性的问题， 要加强综合分析研究， 及时向政府提出对策， 充分发挥好参谋和助手作用。
二要围绕服务大局抓落实。
今年是继续应对国际金融危机、加快转变经济发展方式的关键一年。
转方式、 调结构， 推动全县经济社会平稳较快发展的重大任务， 对全县审计工作提出了更新更高的要求。
对此， 各级各部门特别是审计部门要牢固树立围绕中心、 服务大局的观念， 把思想和行动统一到县委、 县政府的决策部署上来， 自觉把审计工作融入到全县经济社会发展大局， 研究新情况， 采取新举措， 解决好存在的问题， 不断提高依法审计能力， 着力提升审计监督水平， 努力实现审计宏观作用更加突出、职责履行更加到位、 审计方法更加先进、 审计管理更加科学、 审计成果更加丰富、 审计队伍建设更具实效， 为经济社会发展创造良好环境。
三要突出重点抓落实。
对经济社会发展政策措施落实情况进行督促检查是审计工作的一项重要职能。
突出重点工作， 加强重点部门， 抓住关键环节， 是扎实推进审计工作、 加大审计监督力度的有效方法。
要按照任县长讲话要求， 突出在宏观调控政策
措施执行情况、 经济安全运行情况、 预算执行、 民生资金和民生项目、 经济责任审计、 审计查出问题的整改处理等六个方面， 加大审计监督力度。
在审计计划安排上， 要注意把握社会关注的热点、 难点问题； 在审计实施上， 注意发现影响经济增长质量和效益的倾向性问题； 在审计分析上， 从宏观着眼， 微观入手， 获取投资、 信贷、 土地等客观准确的经济信息， 掌握经济社会运行真实情况， 为领导决策服务， 为经济社会发展服务。
四要完善机制抓落实。
制度建设具有长期性、 根本性、 稳定性和全局性， 完善机制， 能从程序上、 标准上有效杜绝乱作为、不作为、 不执行等现象的发生。
审计的最终目的不仅是查处违纪违法案件、 处理违规违纪人员， 更重要的是在审深审透的基础上，从制度上、 机制上分析产生问题的深层次原因， 研究杜绝问题发生的措施和方法， 在制度健全、 机制完善等方面提出更加合理的建议， 通过审计监督健全完善体制机制， 同时注重用完善的体制机制来提升审计监督质量， 努力达到推进依法行政、 促进经济社会平稳较快发展、 加强权力监督制约等目的。
各级各部门要加大协作配合力度， 对审计工作提供全力支持， 形成工作合力； 要在做好整改工作的基础上， 运用好审计监督结果， 加强制度建设，进一步规范内部管理。
审计部门要严格执行审计有关规定， 坚持原则， 敢于动真， 敢于碰硬， 以过硬的工作作风塑造审计系统的良好形象。
要发挥好审计监督的服务作用， 在监督中提供服务，
在服务中严格监督， 既注重查找问题， 更要注重帮助被审计单位建章立制， 促进管理， 为经济社会发展创造良好环境。
会议结束， 散会！
篇一：
一、提高认识，围绕审计工作重心，打一场漂亮的歼灭战
二、明确职责, , 层层压实责任，把审计计划内的各项任务落到实处
三、严把审计纪律关
四、审计期间的工作要求
同志们:
今天，我们召开全体干部职工大会，目的就是要鼓励大家继续发扬艰苦奋斗、不畏困难的精神和勇气,心往一处想，劲往一处使，同心同德，力争上游，以不懈的斗志和饱满的热情保质保量地完成旗委审计委员会和上级审计机关交给我们的各项任务。
前几天，我们对审计局干部职工进行了审计业务知识集中培训和学习，学习过程中大家态度谦逊诚恳，认真听讲,特别是局领导干部和环节干部结合自己的工作职责先后进行.了交流发言，不仅起到了互相取长补短共同促进的作用，更重要的是通过集中学习，我们对审计发展趋势、发展理念和审计创新有了进一步的认识。我相信，在短时期内，我们审计局一定会走出目前审计任务多专业技术人员少的困境，迎来新笔扫千军整理--轮的曙光，审计职业将越来越受到社会各界的
羡慕和尊重，我们在座的各位审计人员也必将成为土左旗审计事业繁荣昌盛的亲历者和见证人。
下面，我就 2021 年审计工作谈几点意见。
一、提高认识，围绕审计工作重心，打一场漂亮的歼灭战
审计组接到审计任务后，教育审计人员要提高政治站位, 统一思想认识，统一行动，增强集体意识和大局意识。审计局党支部要充分发挥战斗堡垒作用，支部委员要积极行动起来，各司其责，协助局领导做好各自的工作:组织委员要做好政治思想教育工作，宣传委员要做好宣传动员工作，纪检委员要加强纪检检查工作，党员干部要切实起到先锋模范带头作用，其他审计人员要服从局领导统一指挥，听从审计组，长的工作安排，全局.上下同频共振，形成合力，营造一种昂扬向.上的审计工作氛围，打一场漂亮的歼灭战，不折不扣地完成2021年党和人民交给我们的审计任务。
二、明确职责, , 层层压实责任，把审计计划内的各项任务落到实处
领到审计任务后，各股室要有足够的思想准备，(不等不靠，及时开展审前调查,积极主动地想办法完成各自承担的审计任务。各股室工作人员要服从股室负责人和审计组长的安排指挥，股室负责人和审
计组长要服从全局统一指挥，做到工作人员对股室负责人负责，股室负责人对局领导负责,层层把关，压实责任，对审计过程中发现重大问题审计组长要第一时间向局主要领导汇报，对隐情不报的，要严格落实责任追究制度。过去我不止一次讲过,根据《审计现场管理.办法》的规定，在审计期间，实行审计组长负责制，业务管理、工作纪律、保密以及审计工作的组织实施，审计局赋予了审计组长较多的审计指挥权限，这一权力的授予，不仅是审计现场工作的需要，更重要的是审计组长肩负着提高审计质量的重任。我希望我们每一位审计人员积极行动起来，发扬团结协作精神，工作中互相关心互相爱护，人人奋勇，个个争先，勇挑重担，争创一流，工作中做到既要分工负责，又要协作配合，既能分得开，又能合得拢，同心同德，不负众望，圆满完成局领导交办的各项审计任务。
三、严把审计纪律关
如果说完成审计任务是我们应尽的义务和责任，纪律则是完成审计任务的前置条件和必要保证，审计任务能不能按期完成，遵纪守法无疑是十分重要的。我们审计机关在监督别人，同样也要接受别人的监督,这就要求我们的审计人员，在人员少任务重的情况下，更应严格要求自己，遵守各项审计纪律和制度。工作中，既要接受纪检监察的监督检查，又要同时遵守“四严禁"工作要求和“八不准"工作纪律的审计行业规范。审计期间，每一位同志都不可能成为“绝对自由人”，每
一位同志都要受到党内或党外各种制度的约束，你们的工作场所虽然暂时离开了审计局，但你们仍然是审计局的主要力量，要使我们的同志们明白，我们肩负着为土左旗经济建设保驾护航的重任，我们的使命是光荣的，我们的工作是高尚的，我们只有严格要求自己，自觉遵守廉政纪律的各项规定,在“清者自清,浊者自浊”的环境中,才能象白莲-样永远保持纯洁。在这里，我也希望我们在座的全体审计人员，在做好本职工作的同时，认真看书学习，既要学审计业务知识,又要学党纪政纪的各项规定，提高自己的认知水平，增强拒腐防变能力，远离贪腐，远离吃笔扫千军整理拿卡要，做到业务精素质硬,树立牢固的政治信念，改善和优化营商环境,从我做起。
四、审计期间的工作要求
做好审计工作，单靠个人自觉是远远不够的，必须有相应的管理制度做保障，在遵循各项纪律制度的前提下，经局 长办公会议研究决定: (一) 审计组组长要切实履行第一责任人的职责，工作中出现的问题及时向主要领导请示报告;(二)计划每周一上午召开一次审计例会，会上审计组长要汇报上周内的工作进展情况和审计中发现的问题，并安排本 周工作计划，请各审计组长提前做好准备工作; (三) 外出现场审计必须到审计局办公室签到，并填写派遣单;根据法治政府对行政执法全过程记录的要求，到达工作现场后，审计人员要及时向局办公室上传工作照片，办公室要安排专人 负责管理此项工作; (四) 请
假制度:审计组审计人员有特殊情况需要请假时，经审计组长同意，提前报主要领导批准，审计期间内原则上一律不准请事假，未经批准擅离职守的,按旷工处理。具体处理办法为:每月事假累计达到 5 天、病假累计达到 10 天，停发当月外勤津贴;全年事假累计达到 20 天，按国家规定取消休假补贴;每月旷工达到两天，责令在全局干部大会.上作书面检查，并移交纪检监察部门接受处理。本规定从 3 月 1 日开始执行，请办公室做好统计工作，每月月底将统计情况上报局领导，分管领导要认真贯彻落实审计 期间请销假制度，做好日常监督检查工作; (五) 办公室要做好后勤保障工作，确保一线审计人员工作中无后顾之忧,全身心投入审计业务工作。
同志们，今天是审计工作动员会，我们之所以要强调审计工作的纪律和制度，就是因为任何工作任务的完成，都需要由纪律和制度作保障。我相信，我们的审计人员，一定会在审计局的统一领导下，在时间紧任务重的情况下，内加动力，外竖形象，团结战斗，攻坚克难，以勇于担当的勇气和一往无前的奋斗精神，不辱使命，再创辉煌，向党和人民交出一份满意的答卷。
篇二：
同志们：
今天，我们在这里召开 X 县 2021 年审计工作会议，主要任务是深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会、X市审计工作会议精神，认真总结过去五年我县审计工作，研究部署2021 年全县审计工作。刚才，我们书面传达了全市审计工作会议精神，X 同志通报了 2020 年全县审计工作情况、审计中发现的主要问题，并就我县 2021 年审计工作进行部署，讲得很好，我完全同意，请各镇各单位各部门高度重视，认真抓好贯彻落实。下面，我就全县审计工作讲三点意见。
一、依法履职，认真尽责，审计工作取得显著成效
过去五年，在上级党委、政府的正确领导下，我县认真学习贯彻落实党的十八届六中全会、十九届历次全会精神，坚决落实上级重大决策部署，发挥审计监督职能作用，全力推进审计监督全覆盖，全力促进政令畅通、维护国家安全和人民利益、推动深化改革和科学发展、推进民主法治建设和反腐败斗争。据统计，五年来，我县审计机关共完成审计项目 X 项，审计查出应归还原渠道金额 X 亿元，管理不规范金额 X 亿元。完成政府投资工程审计项目 X 个，审核工程造价×亿元，节约政府投资 X 亿元，其中工程招投标控制价审核×个，送审造价 X 亿元，核减造价 X 亿元；工程结算审核 X 个，送审造价 X 亿元，核减造价 X 亿元。
一是以政策落地生根为目的，强化宏观决策跟踪审计。按照中央、自治区和 X 市的部署，认真组织开展重大政策措施落实情况跟踪审
计，重点对 X 县财政资金信息化管理情况、地方政府债务资金管理使用情况、财政存量资金管理情况、创业创新工作推进情况进行跟踪审计，查摆出部分财政资金未纳入预算信息系统管理的问题，并有针对性地提出审计意见建议，进一步促进了财政存量资金的盘活，确保精准扶贫、义教均衡等国家重大政策措施在我县得到落实。
二是以县本级预算执行为主线，强化财政预算执行审计。通过开展本级财政预算及其他财政收支情况审计，高度关注行政运行成本和管理绩效、财政存量资金盘活等情况，注重揭示苗头性、倾向性问题，及时提出防范和化解风险的建议，推动问题的整改，促进了厉行节约和财政资金高效使用。
三是以维护群众利益为出发点，强化专项资金审计。进一步强化民生领域专项资金的审计监督，重点对保障性安居工程、“双高”糖料蔗基地建设、医疗保险基金、“美丽广西·生态乡村”、扶贫、教育等民生项目和资金进行审计，进一步规范了项目建设和专项资金的合理有效使用，促进惠民政策的落实。
四是以权廉监管为重点，强化领导干部经济责任审计。实行领导干部离任审计和任中审计相结合的方式，探索开展乡镇党政主要领导同步审计，充分发挥经济责任审计在加强干部监督管理、严肃财经纪律、维护经济秩序、促进党风廉政建设中的积极作用，有效促进领导干部依法依规履职。五年来，为服务好我县换届工作，对×位科级领导干部开展经济责任审计，对×位村级领导干部有无不良审计结果进行审查，查出领导干部应负责任的问题金额×万元。
五是以提高投资效益为目标，强化政府投资审计。切实抓好工程投资项目招标控制价和工程竣工结算审计工作，对凤凰小学及凤凰幼儿园、宾莲路、城东大道、和宾路、文明路等×个重点项目开展跟踪审计,涉及建设项目总投资约×亿元。通过抓重点项目、重要环节跟踪审计，强化审计在政府重大投资项目建设中的监督服务作用，有效促进政府投资项目建设和资金的规范管理使用，提高政府投资效益。
在充分肯定成绩的同时，我们也要清醒地认识到，我县审计工作还面临着一些困难和问题：一是审计队伍力量不足，审计人员少与审计工作任务繁重的矛盾依然突出，审计监督理念和人员素质仍有待提升；二是推进审计监督全覆盖还不够有力，不能满足自然资源资产审计、重大政策跟踪审计、扶贫资金审计等领域的审计需求,审计工作的覆盖面受到很大的限制；三是审计信息化建设水平不高，大数据技术在审计项目中运用还处在探索阶段等等。这些困难和问题，需要我们积极转变思想观念，大胆进行审计创新，推进审计工作取得新成效。
二、深入学习，高位推进，审计工作展现新风新貌
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以高度的政治责任感和历史使命感，切实把思想和行动统一到党的十九届五中全会精神上来，紧紧围绕全县中心工作和经济社会发展大局，努力提升审计工作质量，以新的姿态、新的举措、新的作为，奋力谱写新时代审计事业发展新篇章。
（一）持续抓好政策落实跟踪审计，促进经济高质量发展。对中央和地方重大决策部署落实情况进行跟踪审计监督，是审计机关在新
形势下的新职责，审计机关要切实按照上级审计机关的统一部署和县委、县政府的要求，把监督检查重大决策部署落实情况作为重要审计任务，集中力量、全力以赴、主动作为，抓住项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范等×个方面，持续跟踪审计重大政策措施落实情况，查清问题、定准责任、切实整改，促进政策落地生根、不断完善和发挥实效。
（二）扎实推进财政审计，提高财政资金使用绩效。继续深化财政审计，按照新《预算法》的要求，组织开展本级全口径财政预算审计工作，重点关注政府预算编制、执行、调整等情况，关注财政存量资金问题，重点检查各项财政专项资金管理使用情况和是否有违反中央“八项规定精神”和国务院“约法三章”相关事项、“三公”经费安排使用、公务用车改革等情况，切实促进我县公共资金规范管理和提质增效。
（三）规范政府投资审计，强化重点领域审计监督。认真贯彻落实《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》，稳步推进投资审计从数量规模向质量效益、从单一工程造价审计向全面投资审计、从传统投资审计向现代投资审计的“三个转变”。要坚持依法审计、突出重点、量力而行、确保质量，进一步加强对以政府投资为主，关系全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施工程的审计监督。牢固树立法治思维，在法定权限范围内履行投资审计职责，改变当前“凡投必审”“以审代结”的做法，回归投资审计监督本位，关注政府投资规范、安全和效益以及项目投资管理主体责任，抓好投资决策、资金管理、招标投标、工程质量、物资采购、工程结算、征地拆迁、环境保
护、投资绩效等关键环节的审计，促进项目投资质量、效果和效益的提高。
（四）加强民生专项资金审计，持续保障和改善民生。把维护人民群众的根本利益作为工作的出发点和立足点，持续加大对精准脱贫、社会保障、环境保护、三农、教育、医疗等民生资金和项目的审计力度，围绕我县“十三五”规划确定的目标，重点关注民生政策贯彻落实、资金筹集管理使用情况等，促进保障和改善民生。要突出抓好扶贫专项审计，按照“中央统筹、省负总责、市县抓落实”的要求，持续开展扶贫审计，重点关注扶贫政策措施落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目绩效等情况，密切关注扶贫开发工作中出现的新情况新问题，对审计中发现的体制障碍、制度缺陷和管理漏洞，客观分析、提出建议，促进完善制度。对“数字脱贫”“材料脱贫”“虚假脱贫”现象，骗取套取、贪污侵占、挥霍浪费扶贫资金以及作风不实、形式主义、弄虚作假甚至失职渎职等问题，要坚决查处。持续开展保障性安居工程审计，进一步查找和消...
待定 二、 地点：
待定 三、 前期准备 1、 准备：
请要发言的部长会长搞清楚自己的出场顺序并提前准备演讲稿！
演讲稿尽量简洁精练！
各部门搞清自己的任务！
会议要用的所有文档视频Ｐ Ｐ Ｔ 统一由网宣部存放并带到会场， 提前检查！
组织部提前认真设计好会员资料卡做好抽奖箱， 并打印出来， 保证纸卡数量足够！
财务部负责各种物资的采购！
2、 会场布置:各部们部长们至少在会前一个小时准时到达会场。
做好会场的安排， 组织部弄好门口的装饰， 网宣部检查多媒体的是否正常、循环播放视频， 轮滑音乐， 以前的活动照片并提前打开要用的文档ＰＰ Ｔ 。财务部在门口引导新生， 防止门口混乱并派人负责嘉宾的签到。进场后技安部引导座位， 避免过道混乱、 拥堵的现象。
会前十分钟，策联部发放会员纸卡， 保证人手一张！
四、 大会流程 会前主持人强调纪律要求：
手机振动或者静音、 保持安静等。
1、 主持人致欢迎词， 介绍到场嘉宾,指导老师致辞,会长致辞,嘉宾讲话。
2、 介绍协会历史辉煌业绩以及协会各级别骨干（全过程由网宣部播放 PPT）。
3、 各部门部长介绍部门的职能和需要的人才类型（顺序财务， 组织，
计安， 策联， 网宣）。
策联部和技安部回收纸卡并放入抽奖箱！
4、 互动：
（1）
邀请几名新生自我介绍（2）
抽奖活动 5、 展示精彩的 2012 招新轮滑视频。
6、 副会长童俊滔 介绍协会的日常活动以及强调活动时注意事项。
7、 副会长陈瑾寒讲解轮滑鞋知识。
8、 社联的同志发言总结， 会长致闭幕词并宣布新生见面会结束（礼花）。
送走嘉宾。
9、 新会员自由提问（相应的人员回答）， 登记购鞋（陈瑾寒）。
散会！
备注：
一、 座位安排：
第二排坐部长些（能及时处理一些突发情况）； 第一排坐指导老师、 会长、 嘉宾！
二、 人员安排：
大会过程中组织部负责全场的纪律， 对突发事件要及时有效处理； 技安部穿轮滑鞋引导； 财务部负责协会物品如气球、 礼品、 私人 U 盘等的照看并发放礼品； 网宣部负责多媒体和大会全过程配合主持人进行 PPT 的放映(徐杰)， 大会现场的拍摄， 汪家凯与林可兵两个人提前借好相机， 活动中负责照相； 策联部负责对大会进行记录和会员资料的整理、 保存会后做好统计。
组织部协助对会长们及各部门的临时要求进行记录和传达。
奖品:
手套一副
护具 2 副
鞋扣 3 个
道具：
登录资料卡
气球 气球筒 彩带 会旗等。
（试
行）
为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序 一、审计计划 年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备 （一）收集有关资料。根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实
2 施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：
1. 审计项目名称； 2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤； 3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）； 4. 人员分组分工； 5. 工作时间； 6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。一般项目审计应在审计实施 5 日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：
1. 被审计单位名称； 2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间； 3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺； 4. 对被审计单位配合审计工作的要求；
5. 审计组的其他工作要求； 6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
一些内容单一业务简单的例行审计或检查，如对财务、资产的清查盘点、内部控制的测试、经济合同和工程决算的签证审计等，可以不下达审计通知书。
三、审计实施 （一）听取情况介绍。审计组进入现场后，首先应与被审计单位的管理层举行会议，通过直接沟通方式集中了解被审计单位的管理体制、机构设置、职责分工、财务状况、经营成果、生产和基建情况、重要投资活动、贷款和还本付息、税利上交情况和内部控制制度等。
（二）审计人员分组分工。按照审计力量、被审计企业及单位业务情况和审计主要任务，对审计人员合理分组分工，同时实行审计组长责任制，委托社会中介机构和分（子）公司牵头的项目同时实行项目负责人制。
（三）实施现场审计。审查审核内容应包括但不限于：
1. 凭证、账簿、报表等财务资料； 2. 办公会议纪要、董事会议纪要；
4 3. 各项经济技术资料； 4. 有关生产、基建和经营的协议（合同），预算、结算、决算等文件资料； 5. 现金、实物、有价证券，保护实物资产的方式和安全措施，必要时对实物资产的实存情况进行核实； 6. 审查被审计企业和单位的内部控制制度及其执行情况。主要审查是否有严密科学的内部控制制度，内部职责分工是否明确，不相容职务是否由不同人员担任，重要业务的关键控制环节是否有相互制约和监督的机制，重要经济业务是否必须经过审核批准程序和授权。
（四）在现场审计过程中，必须运用相应审计技术实施以下审计程序并严格控制审计工作质量：
1. 认真做好审计记录。认真核实重要审计事项，做好详细准确的审计记录。
2. 取得必须的审计证据。对审计发现的问题必须取得有关审计证据，可根据需要进行记录、复印、拍照或录音。复印的审计证据应与原件核对无误，并要求由有关人员和有关部门签章，注明复印件的出处；谈话记录作为审计证据应有谈话人的签名；向有关单位和个人调查访问，须取得有关单位和个人签名或盖章的证明材料。未取得签名或盖章的审计证据，应
当注明原因。
审计人员取证时要注意采取适当方法。对需要取证的审计事项进行外调时，审计人员一般不少于 2 人。要保证审计证据材料的客观性、相关性、充分性和合法性。
审计证据应经过分析筛选，选取有用证据，作为支持审计结论的依据，形成审计工作底稿附件。
3. 准确编写审计底稿。审计工作底稿由审计人员编制，应以审计记录、审计证据为支持，按照问题重要程度顺序编号。对审计发现的问题依据国家有关财经法规和集团公司规章制度，正确确定问题性质并提出处理意见和建议，一并写入审计工作底稿。审计工作底稿经审计组长审核后交由被审计单位签署意见。
四、审计报告 （一）实施现场审计结束后应当出具审计报告。审计报告的编制必须以审计工作底稿为依据，要求实事求是，客观公正，事实清楚，数据正确，依据充分，定性准确，审计意见和建议对管理层决策富有建设性。
（二）审计报告一般应包括以下内容：
1. 被审计单位的基本情况、管理体制、机构设置、财务状况、经营成果、生产和基建情况、重要投资活动、贷款和还本付息、税利上交情况
6 等； 2. 内部控制制度建立健全情况及其有效性； 3. 重要审计发现，包括需揭示的重要经营管理异常事项，存在问题及其性质，重要经营风险提示； 4. 审计处理意见及建议。
（三）审计项目现场审计结束前 1 个工作日，审计组组长应将初步审计结果向审计部门负责人或分管负责人汇报，如有重大审计发现，审计部门负责人应向主管领导及时汇报。
一般审计项目，审计小组应在现场审计结束时提出审计报告初稿；任期经济责任审计、资产负债损益审计、建设项目审计一般应在现场审计结束后 7 个工作日提出审计报告初稿。
审计报告初稿由审计组长和项目负责人签署征求意见书，送被审计单位管理层征求意见；被审计单位应在 10 个工作日内提出正式书面意见，若在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组应进一步核实被审计单位返回的意见，如有必要应对审计报告作出修改。
（四）审计组将修改定稿的审计报告报审计部门进行审核。
（五）审计报告经审计部门会议审核并提出审核意见，同时定期向审计联席会议和审计委员会通报或提交其进行专题研究。审计报告连同审核
意见呈报公司主管领导批示，经主管领导批准，向被审计企业或单位下达审计意见书和审计决定书，并附审计报告和管理建议书。
五、审计意见和审计决定 （一）审计部门应当依据审计报告对审计事项作出评价，出具审计意见书。上级单位对下级单位违反国家财经法规和集团公司规章制度的行为给予处理处罚并作出审计决定。
（二）审计意见书应当包括下列内容：
1. 已实施审计项目的范围、内容、方式和时间； 2. 对经营管理和经济效益产生重大影响的经营活动的评价意见和评价依据； 3. 对完善内部控制制度的建议； 4. 对重要经营管理异常事项的揭示，对重要经营风险的提醒； 5. 改进经营管理的意见及建议。
（三）审计决定应当包括下列内容：
1. 审计的范围、内容、方式和时间； 2. 违反国家财经法规和集团公司规章制度问题的主要事实； 3. 问题性质及其定性依据； 4. 要求自行纠正和整改的事项及意见；
8 5. 处理、处罚决定及其依据； 6. 处理、处罚决定执行的期限和报告整改结果的要求。
审计处理种类一般包括：要求限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的收入；责令限期退还违法所得；责令限期退还被侵占的资产；要求冲转或者调整有关会计账目；应采取的其他处理措施。
审计处罚种类一般包括：警告、通报批评；对单位或个人予以经济处罚；对直接责任人员给予的行政处分。触犯党纪和法律的，由纪检监察部门或移交司法机关处理。
（四）审计意见书、审计决定书，报请公司领导批准后送达被审计单位，必要时可以附送经批准的审计报告。审计决定自送达之日起生效。被审计单位应严格执行审计意见书、审计决定书，对有关问题认真进行整改。一般应在收到审计意见书和审计决定书 30 个工作日内，将审计意见和决定落实情况和对问题整改结果书面报告集团公司审计部门，并同时报所在区域分公司备案。
审计调查报告和专案报告一般不征求被调查单位的意见。经理（厂长）任期经济责任的评价及结论性意见仅向集团主管领导报告，同时送人事部门参考。
（五）审计部门应对审计意见书和审计决定书执行情况进行跟踪，对
涉及重大问题的单位必要时安排后续审计，促使审计成果得到落实和有效运用。
（六）后续审计。对审计报告涉及的重要问题可实行后续审计，一般可在审计结论和处理决定规定的执行期限终了后半年或一年以内进行。主要检查被审计单位执行审计意见书和审计决定书的情况和效果，查看审计结论有无偏差，了解有无类似问题再次发生或有无新的问题发生，及时掌握情况和研究问题。
六、审计质量控制 （一）审计部门以及审计人员，应建立审计工作目标责任制和审计项目责任制，采取严格的审计程序和适当的审计手段和方法，控制审计工作质量。审计质量控制贯穿于审计工作全过程，在审计各个阶段，都要采取有效方法严格检查和控制审计工作质量。加强审计管理和信息处理电子化工作，促进审计工作质量不断提高。
（二）审计部门负责人对审计部门整体工作质量控制负责，通过计划、组织、协调、监督、检查、评价、奖惩等措施控制审计部门整体工作质量。
（三）审计项目负责人（审计组长）对审计项目质量控制负责。在审计过程有责任仔细审核审计工作底稿和相关资料，对项目工作人员进行指导，对重要审计发现要及时向审计部门负责人报告。
10 （四）审计部门实行审计报告复核制度。审计部门主要负责人组织对审计报告复核和研究，复核主要内容是：
1. 事实表述是否清楚； 2. 数据是否正确； 3. 审计证据是否真实、可靠、充分； 4. 问题定性是否恰当，适用法律、法规、制度等是否正确； 5. 审计结论和处理处罚意见是否恰当； 6. 审计建议是否可行； 7. 按照重要性原则，未列入审计报告的问题是否属于遗漏的重大问题。
审 计 业 务 分 类 图
技改工程预结决算审计 小型基建工程预结决算审计 绩 效 审 计 电源建设项目预结决算审计 审计准备—审计通知—审计实施— 审计报告—审计处理—审计档案 审计准备—审计通知—审计实施— 审计报告—审计处理—审计档案 审计准备—审计通知—审计实施— 审计报告—审计处理—审计档案 审计准备—审计实施—审计报告 财务收支审计 审计准备—审计实施—审计报告 审计综合分析报告 固定资产投资项目和 大修项目审计 经济责任审计 专项审计和审计调查 离任经济责任审计 大修项目预结决算审计 其他项目审计 燃料物资采购审计 内控制度执行审计
任期内经济责任审计
内控制度审计 内控制度建设审计 财务收支和绩效审计 审计业务分类图
12 根据集团公司中心任务和工作重点编制 由负责审计项目组织工作的处室编制 审计实 施方案 组成审计组并指定审计组长 了解被审计单位基本情况，研究审计重点，熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策 年度工作计划 确定审计对象 编制审计方案 实施审计 5 日前送达被审计单位（被审计单位在送达回证上签字）
测试评价内控制度 修改审计实施方案 审计组长对审计取得的证据，形成的工作底稿等资料进行复核，提出复核意见 准备阶段 实施阶段 （第一阶段）
提交修改后的审计报告（实施审计结束后7日内向审计部门提交）
报告阶段 被审计单位10日内对审计报告提出书面意见，若 10 日内未提出意见的视同无意见 编制审 计实施 方案 处理阶段 审计工作方案 下达审计通知书（附：被审计单位承诺书）
制发审计通知书 取得审 计证据 实 施 审 计 撰写审计报告 征求被审计单位对审计报告的意见 被审计单位在送达回证上签字 撰写和提交 审计报告 收集撰写审计报告资料数据，编制审计工作底稿 审 计 工 作 流 程 图
分管审计领导审核 审计部门领导审核 （第三阶段）
（第二阶段）
制发审计决定书 （审计部门自收到审计报告之日起三十日内，将审计决定书送达被审计单位和有关单位）
签发审计报告、审计决定书 一般审计项目由分管领导签发 重要审计项目由主管领导签发 审计部组织对审计业务处（室）复核后的审计报告、审计决定书等资料进行讨论，审计业务处（室）须提供下列资料：
1. 被审计单位对审计报告的书面意见； 2. 审计组对被审计单位意见的说明； 3. 修改前和修改后的审计报告； 4. 代公司草拟的审计决定书； 5. 审计复核意见； 6. 审计定性、处理的法律依据； 7. 会议要求的其他资料 审计业务处（室）对审计组提交的审计报告、审计决定书等资料进行复核，提出复核意见 审计复核 审计部门会议审定 送达审计决定书（附审计报告）
被审计单位在送达回证上签字 各审计业务处监督检查被审计单位在 30日内将审计决定执行完毕； 被审计单位报告整改结果 提交联席会议和审计委员会 重要审计项目的审计报告和审计处理决定，由审计部门提交审计委员会讨论审定 一般审计项目的审计报告和审计处理决定，由审计部门召集联席会议讨论审定 联席会议和审计委员会在充分讨论的基础上形成会议决议，并由主持会议的领导签发
归档阶段 起草审计决定书 执行审计决定 审计业务处（室）根据会议决议修改审计报告、审计决定书
各审计业务处（室）
负责整理审计档案 交档案室保管 审计业务处（室）根据修改后的审计报告、决定书，起草签报上报分管领导批示 建立审计档案
14
审计问题整改及成果运用 后续审计 后续审计
核拟
订 版
次
A/0页
码15露给第三者使用或用于其它目的。
内部审计工作流程图及工作标准1
of
2批
准文件编号被审计单位A1213单 位总经理/董事长或董事会3分管副总经理/综合管理中心总监B财务中心审计部CDE125897开 始结束编制年度审计计划审计立项调查与检查测试内部控制系统审批配合拟订审计实施计划及分项目作业计划审计前会议起草审计报告资料整理存档审核审批审核审批审计项目计划审核成立审计小组审计通知书接收审计通知书确认审计通知书配合审核审批对审计要点的审查取证、 分析、 评价提供审计资料提供被审单位财务报表、 凭证、 票据对审计事项的综合评价配合提出意见跟踪检查审计报告执行情况审计决定执行的信息反馈后续审计
上海安洋木业有限公司内部管制文件， 未经公司总经办及授权人员特别批准， 任何单位和个人不得以任何形式抄袭、 复制、 泄重点标准※计划合理性、 可行性、 有效性。程序重点※审计实施及拟订审计报告。标准程序重点※跟踪监督被审计单位审计报告执行情况。标准※处理即时、 有效。
审
核拟
订 版
次
A/0页
码D11 D12 E12B12
A12※审计部对审计事项进行综合评价， 征求被审计单位意见， 拟订审计报告， 综合管理中心总监审核， 分管副总核准后交总经理/董事长或董事会审批.按计划即时※审计部对审计要点的检查、 取证、 分析、 评价， 财务中心负责提供被审计单位相关的财务报表、 票据、凭证， 被审计单位配合其工作。D10
E10C10按计划文件编号审计实施计划、 分项目作业计划、 审计报告。2个工作日※审计部开始调查与检测被审计单位内部控制系统，财务中心配合， 被审计单位配合。2
of
2批
准D7 E7 C7审计终结※审计部负责跟踪检查审计报告执行情况， 做好审计资料整理归档。露给第三者使用或用于其它目的。
内部审计工作流程图及工作标准审计准备D2
B2
A2D3 D4 B4 A4任务程序、 重点及标准※审计部编制年度审计计划， 综合管理中心总监审核， 分管副总核准后交总经理/董事长或董事会审批程序节点相关资料时限※审计部开始审计立项, 制定审计项目计划, 综合管理中心总监审核， 分管副总核准后交总经理/董事长或董事会审批.※审计部根据审计项目计划, 成立审计小组, 发放审计通知书给财务中心和被审计单位确认.※编制年度审计计划及制定审计项目计划.※审计部拟订审计实施计划及分项目作业计划交综合管理中心总监审核， 分管副总核准后交总经理/董事长或董事会审批.E13
E14※被审计单位即时反馈审计诀定执行情况给审计部，做好审计资料存档， 后续审计备用。即时D9
E9※审计部组织召开审计实施前会议， 被审计单位提供相关审计资料给审计小组。审计相关文件资料年度审计计划、 审计项目计划.※报告内容准确、 有据可查， 具权威性。按计划审计实施1个工作日5个工作日即时D8
B8
A8D13
D14D5 D6 E6 C65个工作日任务名称
准 备 阶 段
实 施 阶 段
报 告 阶 段
处 理 阶 段
归 档 阶 段
根据有关法律、 法规规定， 按照上级审计机关和 本级政府规定的职责编制 年度工作计划 确定审计对象 编制审计方案 下达审计通知书(附：
审计组遵守审计纪律情况反馈审计工作方案 审计实施方案 由负责审计项目组织工作的审计业务科室编制 组成审计组并 指定审计组长 了解被审计单位基本情况,研究审计重点， 熟悉与审计事项有关的法律、 法规和政策 编制审计实施方案 审计组所在部门领导审核 审计局分管领导审批 制发审计通知书 实施审计 3 日前送达被审计单位 （被审计单位在送达回证上签字）
测试评价内控制度 修改审计实施方案 实 施 审 计 取得审计证据 编制审计日记， 编制审计工作底稿 审计组长对审计取得的证据， 形成的 工作底稿和审 计日 记等资料进行复核， 并填写复核意见单 撰写和提交审计报告 撰写审计报告 提交修改后的审 计报告(实施审 计结束后 60 日内向审计机关提交) 征求被审计单位对审计报告的意见 被审计单位在送达回证上签字 被审计单位 10 日内对审计报告提出书面意见， 若 10 日内未提出意见的视同无意见 制发审计决定书和移送处理书（ 审计机关自收到审计报告之日 起三十日内， 将审计决定书、移送处理书送达被审计单位）
起草审计决定和移送处理书 审 计 复 核 审计听证 审计业务科室对审 计组提交的审计报告、 审计决定书、 审计移送处理书等资料进行复核， 并填写复核意见单 复核机构对审计业务科室复核后的审计报告、 审计决定书、 审计移送处理书等资料进行复核， 审计业务科室必须提供以下资料：
1、 被审计单位对审计报告的书面意见； 2、 审计组对被审计单位意见的说明； 3、修改前和修改后的审计报告；4、 代审计局草拟的审计决定书、 移送处理书； 5、 审计复核意见单； 6、 审计定性、 处理、 处罚的法律依据； 7、 复核机构需要提供的其他资料。
作出处以违规金额 5%以上且金额在10 万元以上罚款（或对责任人处以2000 元以上罚款）
决定之前， 应书面告知被审计单位（有关责任人）
有要求听证的权力， 3 日内要求听证的，审计局应组织审计听证会 签 发 审 计 报告、 审计决定书 和 审 计 移送处理书 经审计局分管领导审核后， 由审计局局长或其指定的其他负责人签发 一般审 计项目 的审计报告， 由审计局分管领导、 业务科室负责人、 审计组长和其他相关人员 召 开审计业务会议讨论审定。
审 计业务会议应在充分讨论的基础上形成审计业务会议记录或纪要（决议 ）
。
一般审 计项目应作会议记录， 经参会人员签字后生效； 重要审计项目应形成会议纪要（决议）， 由审计局局长或其指定的其他负责人签发 审 计业务科室根据审 计业务会议决定修改审计报告、 审计决定书、 移送处理书 审计业务科室将修改后的审计报告、 审计决定书和审计移送处理书送分管领导审核， 由审计局局长或其指定的其他负责人签发 送达审计决定书、 审计移送处理书和审计报告 被审计单位在送达回证上签字 各审计业务科室监督检查被审计单位在 90 日内将审计决定执行完毕， 并收回审计决定执行情况反馈表 审计决定送达之日起， 被审计单位 60 日内不申请复议， 且90日内不执行审计决定的， 审计局可自复议期满之日 起 180日内申请人民法院强制执行 审计组长负责整理审计档案 交档案室保管 执行审计决定 建立审计档案 重要审 计项目 的审计报告， 召开审计业务会议， 由审计局局长、 副局长、 业务科室负 责人、 审 计组长、 有关专家和其他有关人员讨论审定。
为进一步规范领导干部经济责任审计工作， 现将领导干部经济责任审计项目 进点会议程统一如下：
一、 进点会参加人员 1. 审计局分管领导， 审计组全体人员 ；
2. 被审计单位班子成员 ， 相关中层以上领导干部及经济业务管理人员 ；
3. 联席会议有关成员 单位根据工作需要派员 参加。
二、 进点会议程（ 由承担项目 的处室（ 中心）
负责人主持会议）
1. 审计局分管领导讲话。
主要介绍党政部门领导干部经济责任审计的重要性、 依据； 审计时间安排； 强调审计人员 应遵守的审计纪律、 廉政纪律； 并要求被审计单位提供有关资料和必要的工作条件。
2. 审计组长（ 主审）
介绍实施方案等相关内容。
主要介绍审计组成员 、 审计范围、 审计内容和重点及时间安排，并向被审计单位提出具体工作要求。
3.
被审计领导干部履职情况介绍及表态发言（ 如离任审计的项目 ， 则由新任单位领导作表态发言）。
以上议程根据项目 实际情况可作适当调整。
关于工作 工作难找 找工作难 难工作 市场本无情 实力靠自 难工作 工作难 实力靠自己
被审单位: ** 电子 审核人: 日期: 7.20
索引号: A1
审查项目: 货币资金 截止日: 2004-6-30 复核人: 日期: 页 次:一、审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序序号内 容 索引号1 核对总帐余额与会计报表上的余额是否相符 A1－12 现金 A1－23 银行存款 A1－3其他货币资金 A1－4江苏**会计师事务所 工 作 底 稿4 其他货币资金 A1－4
三、需说明的事项四、期末余额三、需说明的事项四、期末余额 未审数 审定数837917.46五、审计结论1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、因__________ 原因，本科目余额不能确认 ：
案例 （一）红光机械厂是市重点国有企业，近年由于市场竞争激烈，该厂销售收入和利润波动较大，2009年5月中旬，市审计局对其进行了审计。主要审计工作如下： 1、2009年5月11日，审计组根据审计项目计划，拟草了审计通知书，并经局长签字后，安排审计组成员小刘送达； 2、2009年5月12日，审计组进点，召开全厂中层干部会议，介绍审计目的； 3、5月13日——15日，审计组开展审前调查，编制审计实施方案； 4、5月20日，利用问卷对内部控制进行调查，因对方回答非常好，审计组决定不再进行内部控制测试 5、考虑到审计时间较紧，采用消极式涵证法对重要应收帐款进行涵证； 6、6月19日审计终结前，组长抽取了几张由小组成员编制的审计工作底稿进行了复核，签上了“同意”的字样。 7、6月20日，汇总审计查出的主要问题后，形成审计结果报告。 8、形成审计报告初稿后，因被审计单位经理出差，与被审计单位内审科长口头交换意见，对方表示全面接受审计意见，并申明不再需要书面交换意见。 9、审计组审计报告和审计意见书，经审计局长签字，一并送给被审计单位，
审计程序图示审计准备阶段编制审计计划审计组调查分析审计方案运用审计方法调查分析审计方案下达审计通知书审计终结阶段整理、分析、提炼审计工作底稿审计组撰书审计报告审计机关作出审计决定建立审计档案审计实施阶段 符合性测试、证据实质性测试、工作底稿
比较：
审计报告、审计结果报告、审计工作报告英国、美国、加拿大等国的审计法律制度的共同特点是：审计机关直接对议会负责，向议会报告工作.
狭义审计程序与审计证据的关系 审计程序 监盘 观察 审计证据 实物证据观察 分析性复核 计算 检查 查询及函证 环境证据 书面证据 口头证据 电子视听证据
以下审计证据中，证明力最强的是(
)。 A、口头答复 B、会议记录 C、实物盘点 D、内部控制状况 总账和日记账 被审计单位的人员素质
审计证明材料举例 1审计证明材料被审计单位名称：人民银行XX分行审计事项分行审计事项 ：公用经费支出根据人民银行XX分行提供的会计资料，在“公用经费支出-差旅费”中列支车费补贴2，031，400元，具体列支情况如下：凭证号 金额1-098
156,000元1-203
286,000元4-256
146,700元4-378
218,500元7-380
213,000元7-324
206,000元10-393
268,400元10-396
536,800元被审计单位意见与签章：
审计署**特派办审 计 证 据 材 料被审计单位名称 广东省广州市财政局审 计 项 目 内部控制制度的健全性、有效性事实记录：根据国家财政拨款第X号的规定，教育专项资金应全部划拨给下属的学校用于教育的建设。而在2007‐6‐2日，贵局用国家划拨的教育专项资金用于购买本局的设备，分别是10台电脑，5台打印机和5台空调，使用的是教育专项资金账户划款。并且这些设备不是用于教育办公用的，而是作为职工福利分别用于职工宿舍和食堂。审计人员 ***被审计单位意见：负责人（签章）：年 月 日
审 计 证 据 材 料择校制度的合理性被审计单位名称 广东省教育厅审 计 项 目 择校制度的合理性事实记录：广州市2006年审计报告显示广州一些中小学截留挪用近千万元捐资助学费用，以发放教职工奖金。而所谓的捐资助学费只不过是择校费的一种，近年来不仅是广州市，整个广东省的择校费问题已愈演愈烈。以广州市海印苑小学为例，去年非地段生的择校价格为3万元左右，今年普涨择校制度的合理性至5万‐8万元，若学生家长没有任何背景想入读该校的，需“捐资助学”10万。某家长称，3年前，他为了能让孩子进东风东小学，除交了6万“捐资助学费”外，还通过中间人到刘燕文的家，另外给了刘1.5万元。据知情人士介绍，该小学的择校费一般在5万至10万间。教育系统人士介绍，以越秀区某省级重点小学为例，（略）择校费收得越多的区，如越秀区，对教育的投入就越大，优势资源就进一步集中到那些名校。湖南省教研室周振铎老师认为：“群众所咬牙切齿的，是不患寡，而患不均。这个责任在政府。”审计人员 张文文被审计单位意见：情况属实
（ 准则）
（ 评价标准/ 审计依据）概念辨析审计人员 实施 审计对象 工作底稿 审计结果（ 审计证据）
本篇小结重点 ： 什么是政府审计 ？（定义、本质、与其他审计的区别与联系） 为什么会有政府审计 （产生、起源、动因） 政府审计的职能与作用 政府审计组织机构 政府审计的对象、目标 政府审计的一般程序（流程、方法、证据）
重点 ：政府审计本质、职能政府审计与其他审计关系政府审计对象与范围
作业：1、什么是审计，审计与会计有何区别与联系2、p.41第5题，三者的区别。
思考题： 现阶段，政府审计的职能、任务和作用。
实施审计 3 日前送达被审计单位 被审计单位在送达回证上签字 测试评价内控制度 修改审计实施方案 制发审计通知书 实施审计 取得审计证据 审计组长对审计取得的证据形成的工作底稿和审计日记等资料进行复核并填写复核意见单 编制审计报告 编制审计工作底稿 准备阶段 实施阶段 第一阶段 撰写和提交审计报告 撰写审计报告 征求被审计单位对审计报告的意见 提交修改后的审计报告实施审计结束后 60 日内向审计机关提交 报告阶段 被审计单位在送达回证上签字 被审计单位 10 日内对审计报告提出书面意见若 10 日内未提出意见的视同无意见 局复核机构对审计业务处室复核后的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等资料进行复核 审计业务处 室须提供下列资料 1、 被审计单位对审计报告的书面意见
2、审计组对被审计单位意见的说明 3、修改前和修改后的审计报告 4、 代局草拟的审计决定书、 移送处理书
5、审计复核意见单 6、审计定性、处理、处罚的法律依据 7、复核机构要求操作的其他资料。
审计业务处室对审计组提交的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等资料进行复核并填写复核意见单 起草审计决定书和审计移送处理书 审计复核 审计听证 做出处以违规金额 5%以上且金额在 10 万元以上罚款或对责任人处以 2000 元以上罚款决定之前 应书面告知被审计单位有关责任人 有要求听证的权力3 日内要求听证的审计机关应组织审计听证会 法制处审核 签发审计报告、审计决定书和审计移送处理书 一般审计项目由审计机关主管领导签发 送达审计决定书、 守计移送处理书和审计报告审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定 并由主持审计业务会议的领导签发 审计业务处室根据审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书和审计移送处理书 审计业务处室将修改后的审计报告、决定书和审计移送处理书送审计机关主要负责人或主管领导签发 重要审计项目由审计机关主要负责人或其指定的其他负责人签发 重要审计项目的审计报告召开审计业务会议由局长、副局长、纪检组长、助理调研员 、审计组所在业务处处长、 法制处处长、 项目审计组组长和其他有关人员讨论审定 一般审计项目的审计报告 由审计机关分管领导、 审计业务处处长、 法制处复核人员、 以及审计组长和其他有关人员召开会议讨论审定 被审计单位在送达回证上签字 各审计业务处市监督检查被审计单位在90 日内将审计决定执行完毕并收回审计决定执行情况反馈卡 审计决定送达之日起被审计单位 60 日内不申请复议且 90 日内不执行审计决定的审计机关可在复议期满之日起180日内申请法院强制执行 第三阶段 第二阶段 制发审计决定书和审计移送处理书 审计机关自收到审计报告之日起三十日内 将审计决定书和审计移送处理书送达被审计单位和有关单位 执行审计决定 建立审计档案 处理阶段 归档阶段
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