物资采购廉洁风险点10篇物资采购廉洁风险点 办公室业务20办公室业务201412办公室业务党建工作物资集中招标采购廉政风险防控措施研究随着电力企业规模的成倍增长物资集约化管理的下面是小编为大家整理的物资采购廉洁风险点10篇,供大家参考。
物资集中招标采购廉政风险防控措施研究
作者：王尧天来源：《办公室业务》2014年第12期
文王尧天
随着电力企业规模的成倍增长，物资集约化管理的深化，逐步发展成现在以省为单位的集中采购和大型设备国网公司集中采购方式。笔者近20年一直在电力物资管理行业，比较了解物资采购的发展过程，并多年从事纪检监察工作，对集中招标采购廉政风险防范有一些个人看法，并试从以下几个方面探讨物资集中招标采购廉政风险防控的工作机制。
一、物资集中招标采购廉政风险分析
物资集中招标采购涉及面广，大众关注度高，采购集中度提升是对采购工作加强监管的必然选择。如何做好物资集中招标采购工作，保证采购的公开透明，是物资采购防范廉政风险的重点。
通过多年物资集中招标采购的运行，发现其风险点有以下几项：一是物资招标从业人员需要打交道的投标人多，电力设备物资种类多、数量大、供应商多，招标工作人员本身存在保守招标数据秘密的风险点。二是集中采购金额大，定标成员、掌握招标标的的负责人也会成为一些投标人的公关对象，定标成员、掌握招标标的的负责人会存在利用公共权力或职务之便谋取利益的廉政风险点。三是物资招标从业人员对供应商资质、生产能力考察以及设备监造时存在协商上报虚假信息的廉政风险点。四是集中招标采购的社会关注度高，有来自社会的监督，同时也存在多方面的社会压力、人际关系等，总会有人为谋取私利，用不正常的渠道获取招标采购保密信息、甚至进行暗箱操作中标结果。
媒体曝光的公路交通系统、铁路系统的招标采购严重问题，正是多方面的领导权力、招标不规范等因素导致的腐败。
二、构建利于监督的运行机制
加强对物资采购过程的管控是依法治企的必然选择，这方面的经验教训，不仅其他行业出现过，在电力系统内也曾经有过。防范物资集中采购过程中腐败事件的发生，必须紧密结合物资集中采购的流程，把反腐倡廉监督机制贯穿于每一个微小的工作环节之中。
一是对招标采购全过程监督管控。从需求计划申报、招标文件审查、发标、开标、评标、定标、中标候选人公示、中标结果公告，纪检监察人员全程参与，对整个招标采购过程的每个步骤进行严格监督，细化到每个环节进行廉政风险防范，有效避免违法违纪事件的发生。
二是推进采购标准化工作。针对物资集中招标采购种类多、技术条件不统一的特点，对型号进行优化、统一技术要求，编制技术标准规范书，固化参数，统一模板，实现物资标准的统一。通过标准化的推进，不但提高工作效率，也利于监督避免潜在的廉政风险。
三是加强评标管理。评标现场进行全封闭管理，评标工作人员入驻前收缴个人通讯设备，并经过安检设备检查；评标地点和专家住宿地点安装屏蔽器；评标技术、商务专家分离，保证评标的相对独立性；评标一律在电子评标室进行，电子评标室安装有监控器，对评标过程进行全过程视频监控。加强专家管理，评标前对所有评标专家和工作人员进行廉政教育并签订廉政保密承诺书。
四是采用电子招投标系统进行招标。全面利用电子商务平台系统，实现发标、开标、评标、中标公告发布等全电子流程。电子招投标系统的应用，可以最大限度避免人为因素的干扰，系统中统一招标模板，设定评标办法、授标原则，实现招标采购过程的公开、透明。
五是每次招标活动评标专家从专家库中随机抽取组成。评标专家的抽取在电子商务平台中开展，纪检监察人员在现场监督全过程。为避免专家名单的泄露，从制度上进行约束，专家抽取和通知工作由专门物资监察人员负责，具体招标实施部门不参与，有效保证专家名单全程保密。
三、健全科学的管控体系
再健全的法律都有盲点，再健全的制度也有漏洞。为有效防范廉政风险的发生，确保物资集中招标采购工作公开、公正、公平，还需采取组织、行政等手段强化对物资招标采购相关部门的管控。
一是建立关键岗位、高危岗位人员轮岗制度。对物资管理部门关键岗位、高危岗位人员实施定期轮岗，避免相关人员长期在一个部门工作形成盘根错节的利益关系，强制性地输入新鲜血液，防止腐败现象的滋生。
二是监督部门独立运行。通过权力分离，促进监察工作与招标工作的独立运作，形成相互监督的局面，防止监察过程中的徇私舞弊，确保监督成效。
三是发挥审计人员的作用。充分运用审计制度，参与物资集中采购过程的事后审计，与纪检监督一起形成对集中采购的“双重”监管。
四是不断完善电子招投标系统的功能。对电子商务平台功能不断完善，促使招标采购工作过程的透明化，促进监督功能对信息化手段的利用。
五是加强招标从业人员的廉政教育。开展多种层次、多种方式的廉政教育，促进招标从业人员学习相关法律法规制度，适时开展警示教育，注重惩防并举，确保物资招标采购管理从业人员不越雷池。
电力物资集中招标采购关系着国家经济发展，关系着电网安全稳定，电网公司作为国企，需要继续加深建设和完善廉政风险防控体系，形成有效的工作机制。制度、监督、教育是预防腐败的重要手段，保证集中招标采购的物资质量优良、价格合理、干部员工廉洁是目的。
（作者单位：国网河南省电力公司物资公司）
坚决惩治和预防腐败，是我们党必须始终抓好的一项重大政治任务。当前,物资采购行业作为廉政建设的高风险行业,推行廉洁风险防范管理十分必要。在推行过程中，分局结合自身的特点和实际，针对物资采购风险防控认真把握好三个重点.
找准风险因素是前提廉政建设中的风险因素，即权力运行过程中容易发生问题的薄弱部位和环节.抓住了风险因素,就抓住了廉政建设的主要矛盾，抓住了工作重点.廉政风险防范管理是一个全新的课题，首要的问题是要从思想上解决好什么是廉政风险,为什么要排查廉政风险点。同时，使大家认清查找风险因素的目的是为了建立相应的防范措施，查缺补漏，建章立制,防微杜渐，完善风险因素管理的相关制度，最大限度地减少发生腐败的可能性,提升干部队伍的整体素质。查找风险因素，要重点关注权力自由度比较大的岗位，重点关注职工群众普遍关心的廉政热点问题，重点关注业务岗位上的关键点，重点关注容易发生问题的薄弱环节。在物资采购行业,要紧紧围绕采购链上的关键点，着重抓好供应商准入及考核、供应商推荐、招标及综合评议采购、采购价格、合同管理、质量检验、废旧物资处置等权力运行这个核心。查找过程中,要梳理工作流程,明确部门和岗位职责，采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，找出凸显和潜在
的廉洁风险点，力求做到准确、全面、深入，防止以偏概全。对查找的风险因素要征求供应商层面和用户的意见。同时，要根据各岗位自由裁量权大小、权力公开透明程度、监控难易程度、信访发案情况等风险发生几率和危害程度确定风险等级，并经组织严格审核把关后,将风险点登记汇总，在一定范围内公示，接受各方监督。
完善落实防控措施是关键如果说查找风险因素是“预”的工作，那么制订防控措施就主要是“防”的工作。要围绕排查确定的各类风险因素和风险等级，有针对性地推进防控措施,着力形成教育促廉、制度管权管事的廉洁风险防控机制。要强化教育防控。思想是行动的先导。正确的思想意识指导健康的行为方式。因此在物资采购行业，要始终把思想教育作为廉洁风险防范管理的长期性、基础性工作来抓。要始终坚持教育为主、预防为先的方针，通过创新载体、丰富手段、活跃形式,教育物资采购人员把好欲望关、交友关、兴趣关，筑牢拒腐防变的思想道德防线。当前,要特别注意根据物资采购人员的思想实际和客观环境的发展变化,紧紧抓住树立正确的权力观、地位观、利益观这个关键，大力开展廉洁从业教育。在教育对象上，凡风险因素所涉及的人员都要接受教育，尤其要牢牢抓住管计划、管招标、管市场、管价格、管结算等关键岗位人员这个重点。在教育形式上，要以党风廉政主题教育活动为
载体,开展案例警示教育、党纪政纪条规教育、典型示范教育、亲情廉政教育，以及抓住职务提升、岗位变动、节假日、年度考核、婚丧嫁娶、出国等特殊时期的谈话提醒教育。通过加强教育，达到“以道德理念武装人、以党纪国法约束人、以先进典型激励人、以反面事例警示人”的目的。在加强廉政教育的同时,要与提高物资采购人员的业务能力相结合。若业务能力不强，不熟悉市场规律，就容易被别有用心的不法供应商所利用，就不容易把握住采购成本，也就容易出现廉政问题。因此在推行廉洁风险防范管理的同时，要教育广大干部职工潜心研究经济走势和市场动态，把握好市场变化的节奏。要有敏锐的嗅觉，做好对国家宏观调控政策和物资资源市场的分析研究，提前采取有效的应对措施，提高采购风险的预见能力.
要强化制度防控。要坚持用制度管权、管事、管人,建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制。要对照业务流程和工作环节对现有制度进行梳理，查找与之对应的制度规定要求和机制约束情况，明确存在缺陷的具体环节和位置。对于廉洁风险防范过程中缺失的制度，要抓紧制定，对规定笼统或不完善的制度，要抓紧修订，真正形成每个风险因素都要有制度支撑，达到从工作机制、制度和程序上，限制重点岗位人员的自由裁量空间,达到“不能腐败”，实现“阳光采购”。同时，要认真落实物资采购监督管理、业务公开、廉洁从业、内控管理、轮岗交流、重要岗位亲属回避
等制度，进一步规范用权行为，防控廉洁风险。尤其在物资采购监管及业务公开方面，要对供应商管理、招标采购、产品定价、货款支付等重点环节进行公开，达到“决策民主、操作公开、过程受控、全程在案、永久追溯"的目标。
健全运行机制是保障良好的运行机制是廉洁风险防范管理工作落实的保障,在推行廉洁风险防范管理工作中要着重建立完善以下几个机制：一是强化监督管理机制。不受监督的权力必然导致腐败.要加强对采购各环节权力行使情况的监督,防止权力失控、决策失误、行为失范。要根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分级管理、分级负责.对物资采购链上的供应商选择权、定价权、货款支付权等廉政风险等级较高的权力，要在分局分管领导直接管理的基础上，由单位主要领导负责。同时，对风险点的监控要与物资采购效能监察、物资采购专项审计、物资采购业务公开、内控制度等监督资源相结合，形成监督合力。
二是建立完善监督检查机制。要按照层级管理的原则,建立起经常性的上级监督下级的制度。要经常检查岗位廉洁风险因素是否全面准确，对不同廉洁风险的具体表现形式分析是否到位，廉洁风险防范管理的教育、制度和监督等措施是否得当,人财物等方面的规章制度是否有效落实等.在检查的实施过程中,要区分不同层次、不同范围，根据检查情况调整风险因素类别、检查周期和范围,对于检查情况好的可以适当降低风险因素级
别并延长检查周期，对于检查情况不好的要提升风险点级别并加大检查频次。
三是建立完善考核评估及纠错修正机制。考核是检验廉政风险防范管理工作成效的重要手段。要加强考核工作领导，制定详细的考核、评估方案.坚持定期与不定期考核相结合.对廉政等级较高的风险点,每半年考核评估一次，对廉政等级一般的风险点，每年考核评估一次,并把考核评估作为奖励、晋级、评先、评优的重要依据。要根据监督检查和考核评估结果，纠正存在问题，完善工作程序。对于因改革发展、社会周边环境变化而产生的相应风险点变化，要及时修正风险内容，优化更新防控措施。
四是建立完善责任追究机制。对出现问题的岗位干部和单位领导，根据情节轻重,分别给予诫勉谈话、通报批评、调整岗位等组织处理或党纪政纪处分，并视情况给予相应的经济处罚，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。同时，要按照“一岗双责"的要求，追究直接责任和领导责任,切实保证优者有其奖，劣者有其罚。
五、一是制定采购方案。在总结提炼过去工作的基础上，进一步完善了采购方案。方案从最初的仅供应商选择策略,扩大到供应商选择策略、采购方式选择策略、质量控制策略和定价策略。不仅有效地规范了采购行为,规避了采购风险，而且也提高了管理效率和管理效果.
六、加强供应商的评价和评定，按照公司供应商准入要求和标准，对供应商进行评价和评定。此项举措促进了供应商的诚信经营，有效消除了供应商故意违约、供货不及时、质量不合格等采购风险。
七、按照物资设备系统管理平台,加强了需求计划的审核、考核，从而有效控制了计划采购风险。推动了降本降库工作的开展，从而价格风险、质量风险和存量风险都得到了较好的控制、转移和规避。
总之,物资采购行业推行廉洁风险防范管理工作,既要突出重点、抓住关键，又要多措并举、综合治理，使改革的推动力、教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力、惩治的威慑力有机结合，切实增强工作的系统性和实效性。通过大力推行廉洁风险防范管理工作，营造廉洁从业环境，形成“不想腐败、不能腐败、不敢腐败”的格局
柠条塔矿业公司（部门、单位）廉洁风险点查找表
单位：物资供应部
填报日期：年月日
1.抓好设备、配件、材料等生产物资供应工作；
2.加强民爆物品管理，抓好民爆物品的采购、保管和发放工作；
部门（单位）3.抓好安全生产和职工安全教育工作；
主要工作职责
4.抓好周转材料的回收；5.负责物资库存、动态消耗、使用情况统计分析；
负责完成领导交办的工作及协助有关部室完成与职能相关的工作；
…
风险类别
表现形式
风险等级
防控措施
1、自购设备采购、租赁时不采取公开招投标形式；
一级
对自购设备采取公开招标进行，由党支部、财务、工会进行公开招投标;
部室职责
2、在设备采买中，不讲型号，不看厂家，不求质量，不作市场调查，只看好处费；
一级
按照局、处招投标管理办法，公开进行内部分包招投标;
风险
3、在工程材料采购中，不公开采购或在质量、生产厂家、单价上作弊;
一级
在工程材料采购中，进行公开招标，实行货比三家，看质量、看生产厂家、看单价、看售后服务择优采购;
1、可能存在违反财经纪律及公司制度，随意进行账务处理导致不廉洁行为发生;
一级
遵守各项廉政法规制度，严于律己，防止发生违法违纪和不廉政行为;
业务流程风险
2、在业务环节中，可能存在违规改变资金用途、扩大使用范围，导致不廉洁行为发生;
一级
加强对督查工作的监管，严格遵守督查工作制度;
3、在业务环节中，可能存在人为制造结算障碍，谋取个人利益等不廉洁行为;
一级
加强法律法规的学习，做到警钟长鸣;
1、出、入库材料、设备，验收、发放不安制度执行，可能导致帐卡物资金不一致;
一级
加强物资收发制度，形成物资收发闭环管理;
制度
机制风险
2、台账填写不规范，规格、型号、数量与实物不符;
一级
加强业务知识血蹄，按照规定盘点库房，增强帐、卡、物、资金四相符管理
3、在考核，评优中降低标准，不坚持原则;
一级
在考核，坚持公平、公开、公正原则，让职工说话、参与、决策；
外部环境风险
廉洁风险防范承诺
1、能存在外部利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员违规操作，产生不廉洁行为;
一级
严格按程序、规定办事，定期核查，加强自律;
2、可能存在放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀等不廉洁行为;
一级
加强廉洁自律，严格按程序和规定办事;
3、法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁从业有关规定;
一级
要有良好的业务素质和职业道德，要严格按照管理制度约束自己，杜绝不良风气的发生，提高法律意识;
1、加强廉洁学习，不断增强党性修养和廉洁意识，自觉遵守党风廉洁规定;
2、关心职工，在工作安排、工资考核中公平、公正;
3、自觉遵守公司“四个禁止”规定，维护党员领导干部的良好形象;
4、加强廉洁学习，增强党性修养，做到廉洁自律，不发生违规、违纪问题；
承诺：保证本部门不发生廉洁风险。如有发生愿接受组织处理。
承诺人（签字）：
领导审核意见
负责人签字：
1
柠条塔矿业公司岗位廉洁风险
姓名
岗位职责
周兴利
职务
1.负责物资供应部的全面管理工作；2.制订本部门的工作计划和目标；3.负责对外业务协调；4.负责部室人员思想教育；5.采购管理、采购成本整体把握，制定节支策略；6.采购情况的及时汇总、汇报并提出合理建议；
物资供应部部长
风险类别
岗位职责风险
表现形式
风险等级
1、自购设备采购、租赁时不采取公开招投标形式；
一级
2、在设备采买中，不讲型号，不看厂家，不求质量，不作市场调查，只看好处费；
三级
3、在工程材料采购中，不公开采购或在质量、生产厂家、单价上作弊;
三级
4、可能存在违反财经纪律及公司制度，随意进行账务处理导致不廉洁行为发生;
二级
业务流程风险
5、在业务环节中，可能存在违规改变资金用途、扩大使用范围，导致不廉洁行为发生;
一级
6、在业务环节中，可能存在人为制造结算障碍，谋取个人利益等不廉洁行为;
一级
制度机制风险
7、在考核，评优中降低标准，不坚持原则;
二级
外部环境风险
8、自律能力不强。对社会上的不正之风和各种不廉洁行为防范意识不强，可能违反公司党员领导干部纪律规定。
9、利用节假日、婚丧嫁娶收受礼品礼金，借机敛财。?
二级三级
防控措施
对自购设备采取公开招标进行，由党支部、财务、工会进行公开招投标;
按照局、处招投标管理办法，公开进行内部分包招投标;在工程材料采购中，进行公开招标，实行货比三家，看质量、看生产厂家、看单价、看售后服务择优采购;遵守各项廉政法规制度，严于律己，防止发生违法违纪和不廉政行为;
加强对督查工作的监管，严格遵守督查工作制度;
加强法律法规的学习，做到警钟长鸣;
在考核，坚持公平、公开、公正原则，让职工说话、参与、决策；
时刻保持清醒头脑，自觉抵制不良风气，加强自我管理。严格执行“八不准”和“十条禁令”等纪律规定，洁身自好。遵守个人重大事项、礼品礼金登记制度，做到清廉自守，拒腐防变。
廉洁承诺
1、说明：风险点数量9个（三级3个，二级4个，一级3个）2、本人自觉防范以上风险，严防各种腐败的滋生，自我及监督身边的人保持清廉本色。承诺：保证本人不发生廉洁风险。如有发生愿接受组织处理。
承诺人（签字）：
领导审核意见
负责人签字：
2
姓名樊甲
柠条塔矿业公司岗位廉洁风险
职务
物资供应部副部长
岗位职责
1.协助部长搞好部门日常工作2.负责业务组日常管理工作。3.负责组织物资计划、采购推荐。4.负责部门内考核。5.负责部室内协作。6.负责公司对部门内考核。
风险类别
表现形式
风险等级
岗位职责风险
1、政策执行不到位。对国家、集团和神南公司等上级部门、单位物资管理有关制度、规定执行不到位，致使工作中出现漏洞和失误，给公司造成不良影响。
三级
2、管理制度缺失。由于制度不健全、不完善，造成物资计划管理不规范，工作效率低。
三级
3、制度执行不严。在物资材料计划考核中，碍于人情关系，在检查和考核中随意性大，考核不严。
4、计划审查不严。计划未经公司分管领导组织讨论，未经总经理办公会审核通过，擅自下达执行。
三级三级
防控措施
加强专业知识和上级单位规章制度学习，准确理解和掌握上级文件精神，并认真贯彻执行，增强自身工作能力。
及时制定、修订物资统计管理办法，健全物资计划管理体系。
坚持原则，严格按照公司物资考核管理办法有关规定执行。
按时组织好公司的月度生产、专项计划会，并及时下达月度作业计划。
业务流程风险
5、在设备采购中，以劣质产品充当正品；
二级
在生产过程中，以质量第一，杜绝劣质品施工
6、监督不到位，影响单位稳定；
三级
加强对督查工作的监管，严格遵守督查工作制度；
外部环境风险
廉洁承诺
7、自律能力不强。对社会上的不正之风和各种不廉洁行为防范意识不强，可能违反公司党员二级领导干部纪律规定。
时刻保持清醒头脑，自觉抵制不良风气，加强自我管理。严格执行“八不准”和“十条禁令”等纪律规定，洁身自好。
1、说明：风险点数量7个（三级5个，二级2个）
2、本人自觉防范以上风险，严防各种腐败的滋生，自我及监督身边的人保持清廉本色。
承诺：保证本人不发生廉洁风险。如有发生愿接受组织处理。
承诺人（签字）：
领导审核意见
负责人签字：
3
柠条塔矿业公司岗位廉洁风险
姓名
岗位职责
风险类别
刘涛
职务
物资供应部科长
1、负责炸药库管理、管理工作。2、实施质量标准化，拟订相应的工作计划；3、负责五精管理、对标管理。4、负责综合组、配件组、材料组、井下库房日常管理工作。5、负责相关招投标资料归档。
表现形式
风险等级防控措施
岗位职责风险
1、可能出现坐收、公款私存、白条抵库、现金账实不符等不廉洁现象。
2、效率低下，对领导安排的工作不能够按时完成，缺乏创新意识，导致工作被动，诱发各种问题的出现。?
一级三级
3、违反规定，在工作中违反相关审批手续，导致未审批擅自领用物资设备。
二级
严格按程序、规定办事，定期核查，加强自律。
提高工作效率，不断提升部门整体工作质量和形象。?
提高廉洁自律意识，加强自我防范，严于律己，做到廉洁从业、正确用权。?
业务流程风险
4、可能存在虚报发票、发货或核算失实等不廉洁行为。
二级
加强廉洁自律，严格按程序和规定办事；
5、票据归档不及时或资料缺失，影响后期物资盘点准确性。
三级
规范物资收发票据、加强业务学习。
制度机制风险
6、推诿扯皮，在履行职责时，存在违反忠诚性原则、损害企业利益，推诿扯皮，造成企业工作被动的风险。
7、可能存在制度缺乏时效性，部分机制缺乏相互制约，导致不廉洁行为。
三级二级
加强内部团结和与部门的沟通力度，忠诚于企业的长远发展，做到共同进步、共同提高，共同维护企业的利益，促进企业的健康发展。
加强工作业务时效性，提升工作执行力，增强制约机制。
外部环境风险
8、借机敛财，利用节假日、婚丧嫁娶收受礼品礼金，借机敛财。
二级
遵守个人重大事项、礼品礼金登记制度，做到清廉自守，拒腐防变。
廉洁风险防范承诺
1、风险点数量8个（一级1个；二级3个；三级4个）2、本人严防以上风险，做到清正廉洁。3、保证本人不发生廉洁风险。如有发生愿接受组织处理。承诺人（签字）：
领导审核意见
负责人签字：
4
物资供应部管理工作流程及风险识别点
计划管理风险1
物资收发管理
物资管理考核
周转物资管理
月度计划管理
其他计划管理
物资入库
使用单位月度计划
周转物资领用
周转物资回收
月度计划利库
其他计划利库
风险3物资到货验收办理
实际领用
风险7
计划领用
风险2
月度计划审核
其他计划审核
风险4
物资到货入库办理
使用单位月度考核风险8
计划报送
使用单位物资领用
物资月度统计
风险9使用单位审批周转物资发货
周转物资使用后回收风险10
报送计划回执
使用单位出库审批
报送财务审核
物资计划查询物资发放
风险5
风险6出库单保存
出入库单据归档
风险11相关单位检验
检验合格入库
入库票据审批
周转物资回收率考核
合
合
格
格
考
考
核
核
通
通
报
报
档案室归档
5
物资供应部工作流程风险点识别（风险、防控、责任人）
风险点风险1风险2风险3风险4风险5风险6风险7风险8风险9风险10风险11
风险描述
在计划管理过程中，不严肃、严谨，导致计划采购出现问题，影响正常生产。
风险等级
二级
在月度计划申报利库中，不能按照实际库存利库，导致库存量增大，物资积压过多。
二级
在物资入库是，生产资料与实际入库数量不符或出现走空账等现象。
一级
可能出现物资采购过程中，使用单位因生产计划变更，不在使用以计划采购的设备物资。
三级
物资出库时，未办理出库手续，导致物资出现实物与物资账不符一级
票据月底统计不及时或缺失，影响后期物资盘点准确性。
二级
在业务环节中，可能存在违规改变物资对各型号、扩大使用范围，导致不廉洁行为发生;
二级
不按规定考核生产单位月度材料费,受人情关系、个人利益等因素影响，并为他人谋取不正当利益，造成不良后果。
二级
周转物资在发放是无票据或领用数量与票据数量不足
周转材料在回收过程中无相关单位质量检验，导致回收的部分周转材料以损坏，无法使用
在周转材料设备回收是，因人气关系等原因，在未达到回收率的情况下，不予考核，导致周转材料流失。
二级三级二级
防控措施
坚持原则，认真履职，把好业务流程关，杜绝人情关系，做到廉洁从业。
加强月度计划利库的规范性，保证实际物资采购与使用量相符，保证库存资金在正常范
围内，无库存增长迹象建立相互监督机制，确保物资入库数量与票
据相符，加强单位内部协调沟通，如变更生产计划应及时与物资采购单位通知，取消对应的采购
计划加强物资出库手续管理，禁止先领料后出库
的方式
规范票据存储，如出现票据丢失应及时开具相关证明，确保月底财务核算统计准确。
严格审核预结算资料，处理及时存在的问题。
坚持原则，一切按章办事,防止结果不公平公正。
加强周转物资审批制度，及时处理存在的问题。
坚持周转材料质量检验制度，对未检验的周转材料配件，不予回收。
严格审核周转材料回收，及时处理存在的问题，杜绝人气，清廉从业。
责任主体周兴利
樊甲周兴利樊甲樊甲刘涛樊甲周兴利刘涛刘涛刘涛
6
《柠条塔矿业公司岗位廉洁风险预警防控汇总表》
填报日期：年月日
姓名周兴利
樊甲
刘涛
职务物资供应部部长物资供应部副部长
物资供应部科长
岗位主要职责
1.负责物资供应部的全面管理工作。2.负责对外业务协调。3.负责部室人员思想教育。
1.协助部长搞好部门日常工作。2.负责业务组日常管理工作。3.负责组织物资计划、采购推荐。4.负责部门内考核。5.负责部室内协作。6.负责公司对部门内考核。
1、负责炸药库管理、管理工作。2、实施质量标准化，拟订相应的工作计划。3、负责五精管理、对标管理。4、负责综合组、配件组、材料组、井下库房日常管理工作。5、负责相关招投标资料归档。
岗位潜在风险点
风险等级
?在计划管理过程中，不严肃、严谨，
导致计划采购出现问题，影响正常生二级
产。
在物资入库是，生产资料与实际入库数量不符或出现走空账等现象。
一级
不按规定考核生产单位月度材料费,
受人情关系、个人利益等因素影响，并为他人谋取不正当利益，造成不良
二级
后果。
在月度计划申报利库中，不能按照实际库存利库，导致库存量增大，物资二级积压过多
物资出库时，未办理出库手续，导致物资出现实物与物资账不符可能出现物资采购过程中，使用单位因生产计划变更，不在使用以计划采购的设备物资。在业务环节中，可能存在违规改变物资对各型号、扩大使用范围，导致不廉洁行为发生;
二级二级二级
票据月底统计不及时或缺失，影响后期物资盘点准确性。
二级
周转物资在发放是无票据或领用数量与票据数量不足
周转材料在回收过程中无相关单位质量检验，导致回收的部分周转材料以损坏，无法使用
在周转材料设备回收是，因人气关系等原因，在未达到回收率的情况下，不予考核，导致周转材料流失。
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二级三级二级
廉洁风险防控措施
?坚持原则，认真履职，把好业务流程关，杜绝人情关系，做到廉洁从业。建立相互监督机制，确保物资入库数量与票据相符，
坚持原则，一切按章办事,防止结果不公平公正。
加强月度计划利库的规范性，保证实际物资采购与使用量相符，保证库存资金在正常范围内，无库存增长迹象加强物资出库手续管理，禁止先领料后出库的方式加强单位内部协调沟通，如变更生产计划应及时与物资采购单位通知，取消对应的采购计划
严格审核预结算资料，处理及时存在的问题
规范票据存储，如出现票据丢失应及时开具相关证明，确保月底财务核算统计准确。加强周转物资审批制度，及时处理存在的问题。
坚持周转材料质量检验制度，对未检验的周转材料配件，不予回收。
严格审核周转材料回收，及时处理存在的问题，杜绝人气，清廉从业。
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高校物资采购廉政风险防控存在问题与对策探讨
（西南林业大学监察审计处汤为明）
廉政风险防控是将现代风险管理理论和质量管理方法运用于预防腐败工作的具体实践，是我国近年反腐倡廉建设理论的一大创新、是推进惩防腐败体系建设的一大成果，为我国新时期反腐倡廉建设打开了新视野，提供了新思路。高校物资采购工作因涉及资金额较大、与市场主体接触较为频繁，导致采购人员面临的廉政风险较其他人群要高，实践也证明，物资采购也是腐败现象易发多发的重点领域之一。如何进一步规范物资采购权力运行，有效防范物资采购廉政风险，预防物资采购领域腐败行为发生，已成为高校纪检监察部门和物资采购管理部门面临的重大课题。一、加强高校物资采购廉政风险防控的意义加强物资采购廉政风险防控是实施廉政风险防控管理的重要方面，是加强反腐倡廉建设的内在需要，是对物资采购权力运行实施有效监控的重要手段，也是加强物资采购管理管理、推进工作规范高效的一项基础性工作，可以从物资采购工作源头上防止腐败行为的发生。（一）有利于增强采购人员防控廉政风险的主动性通过宣传物资采购廉政风险知识、排查廉政风险点、制定
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防控措施等，促使每位从事物资采购人员牢记自己的岗位职责、认识到各自岗位潜在的廉政风险，在思想上确立“采购有风险，防范除隐患”的意识，从而增强廉政风险防控主动性，变上级要求防范为自身需要而自觉防范。（二）有利于提高物资采购制度建设的质量和水平排查廉政风险点是开展廉政风险防控工作的重要环节，通过查找物资采购体制机制和业务流程方面的廉政风险点，可以发现可能引发腐败的制度漏洞，可以为下步制定制度提供实践参考，增强制度建设的针对性和可操作性。（三）有利于保护物资采购领域干部健康成长开展物资采购廉政风险防范管理工作，要求领导干部树立廉政风险意识、制定廉政风险防控措施、积极参与廉政风险防控工作，既给参与物资采购工作的干部职工敲响了廉政风险警示钟，又通过多种预防措施，使干部职工远离腐败，真正为干部编织起一道廉政“保护网”，促进干部健康成长。（四）有利于反腐倡廉建设与物资采购工作统筹推进物资采购廉政风险防控要以采购管理部门和参与采购人员为主体，纪检监察部门主要是发挥指导、协调、监督作用，通过开展物资采购廉政风险防控工作，可以更好地解决物资采购部门和领导干部履行“一岗双责”的抓手和载体问题，既为纪检监察工作提供了平台，也能促进采购业务工作更加规范高效。
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二、高校物资采购廉政风险防控工作现状高校物资采购廉政风险防控虽然是近年才提出的新命题，在物资采购工作中虽然没有这么明确地提出廉政风险的概念，但各高校在结合自身实际加强对物资采购尤其是大宗物资采购的监督，比如纪检监察部门全程参与、廉政承诺制度、利益相关人员回避制度等措施，其实包含于廉政风险防控的内容，并取得较好效果。（一）物资采购工作较为规范由于高校物资采购所涉资金流量大、在学校资金支出中的比例较高，采购活动与商家或厂家接触较为频繁、社会关注度强，是发生腐败案件概率较大的领域之一，采购部门或参与采购工作人员所面临的廉政风险相对较大，所以从上级主管部门到学校党政领导班子都比较重视物资采购管理和监督工作。物资采购工作的规章制度相对其他领域较为健全，从调研情况来看，各高校都结合学校实际制定了相应的规章制度，编印了物资采购工作指南或采购流程图；成立了招投标领导小组，大宗物资采购均能严格按照有关规定报政府采购中心进行招投标或纳入学校招投标范围；各高校均比较重视物资采购队伍建设，人员配臵比较到位，采购人员业务能力相对较强，基本能适应高校快速发展的需要。（二）监督检查及时跟进由于高校物资采购工作备受各方关注，高校纪检监察部门
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一直将该领域作为监督的重点，常抓不懈。从调研的情况来看，各高校均能认真执行物资采购相关规定，落实纪委书记担任招投标领导小组副组长、监察审计部门领导任领导小组成员的要求，为纪检监察部门部门履行监督职能创造了有利条件；各高校纪检监察部门结合学校实际，加强制度建设，部分高校制定了物资采购监督检查办法，强调对物资采购各环节的监督，加大物资采购违规行为的问责力度和违纪违法行为的查处力度，同时加强规章制度的宣传教育，促进制度落实；各学校纪检监察部门按照“在参与中服务，在服务中监督”的理念，能够做到全程参与学校物资采购特别是大宗物资采购过程，实现了全程监督，为高校物资采购健康顺利进行提供了纪律保障；高校物资采购部门主动接受监督的意识有所改进，充分发挥物资采购申报事项的指导和职能监督作用，涉及交叉职能事项能够主动与纪检监察部门协商。（三）廉政风险面广点多由于物资采购工作是一项与市场经济主体接触较为频繁的经济活动，物资采购工作面临的廉政风险面比较广、点比较多，有些风险级别还比较高。在申报审批环节有申报部门或单位在申报前频繁与供货商接触、编制的申报计划带有排他性指标，采取化整为零等手段、回避政府采购或学校分散采购等高级别风险点；在招标投标环节主要有经批准可以邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价的项目未按规定程序进行，领
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导干部违规干预或插手招投标采购等高级别风险点；在物资验收环节主要有采购过程中情况发生变化的未严格按相关程序签订补充合同，对采购物资发现的质量问题未追究责任和尽力挽回学校损失等高级别风险点；在资金使用环节主要有未严格按照采购验收意见支付货款，采购部门和相关人员贪污、挤占、挪用、截留、套现采购资金等高级别风险点；在物资分配登记环节主要有采购人员违规贪污、挪用、截留采购物资等高级别风险点。三、加强高校物资采购廉政风险防控存在问题由于将廉政风险防控理论运用于物资采购工作尚处于探索阶段，高校物资采购部门和参与采购人员对于廉政风险防控概念认识还显得较为陌生，甚至有些纪检监察干部认识上都存有偏差，使得高校开展物资采购廉政风险防控工作面临廉政风险意识尚未树立、理论支撑尚有欠缺、规章制度相对滞后、工作合力尚未形成等问题。（一）廉政风险意识尚未树立廉政风险概念是我国近年来构建惩治和预防腐败体系的一大理论创新成果，对源头防治腐败具有较强的指导性，但在实际工作中，物资采购工作人员对廉政风险的认识还比较模糊，部分教职工对廉政风险存在以下几种误区。一是“混同论”，即片面地将廉政风险理解为腐败行为，认为承认了自己在履职过程中的廉政风险点就意味着有不廉洁行为甚至是腐败行为，
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导致部分领导干部或职工对廉政风险防控工作不理解、不支持、不主动；二是“无用论”，即认为目前各单位内部管理制度已经比较完善，各项规定也很健全，没有必要再进行风险排查，加上业务工作任务繁重，把排查廉政风险，看作是额外负担；三是“无关论”，即认为廉政风险是领导干部和权力岗位的事，自己有职无权，没有什么廉政风险，甚至是“事不关己、高高挂起”；四是“抵触论”，即认为排查风险点是对自己的不信任，将风险点“晒”出来，会对自己产生不良影响；五是“形式论”，即认为廉政工作年年讲，月月讲，廉政风险防控管理还是老一套，随便应付了事。这几种误区虽属个别现象，但对风险防控理论的宣传和廉政风险防控的实施制造了不小阻力，这就需要各高校加强宣传、广泛动员，以增强各级领导干部和广大教职员工的廉政风险意识。（二）理论支撑尚有欠缺将廉政风险防控引入反腐倡廉建设这一举措，虽然一些地区、一些行业进行了试点，也取得了一些理论成果、制度依据和实践经验，但在实施过程中，针对物资采购方面的较有权威性的廉政风险防控理论成果尚未形成，致使物资采购领域廉政风险防控存在理论上的盲区，在实施的过程中有些蹑手蹑脚，实施的效果有些不尽人意。比如，廉政风险防控与构建惩治和预防腐败体系的如何协调推进，廉政风险点如何确定、风险等级如何界定、防控措施的有效性如何判定等衡量标准难以确
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定。这就需要各高校结合物资采购工作实践加强廉政风险理论研究，以增强防控工作的效率和效果。（三）规章制度相对滞后物资采购管理监督方面的制度比较健全，也得到较好的执行，但物资采购廉政风险防控方面的制度却寥寥无几，无论是在那个层面都没有正式出台的规章制度。中纪委2011年下发了《关于加强廉政风险防控的指导意见》，省纪委也于2012年12月制定了《关于进一步加强廉政风险防控的实施意见》，但都是一些指导性的文件，还尚未上升到制度层面。在物资采购领域廉政风险防控相关制度尤其是针对教育系统物资采购廉政风险防控方面，不要说是规章制度，就连宏观性的指导性文件也是少之又少甚至是空白。制度上的缺失使得该项工作的推进缺乏应有保障，或多或少滞迟了该项工作实施和推进。（四）工作合力尚未形成物资采购廉政风险防控是构建惩防腐败体系的重要内容，也是推进源头防治腐败的重要手段，学校物资采购部门和参与采购人员是实施主体，需要大家共同参与、群策群力方可凑效。但在实施过程中，由于物资采购管理部门主动推进廉政风险防控的意识不强，甚至总是把监督职责全部推脱给纪检监察部门而忽略职能监督职责，物资采购申报部门和具体工作人员尚未树立廉政风险意识，纪检监察部门单打独斗的状况比较普遍，未能形成共同参与廉政风险防控整体合力。这与中央实施该项
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重大举措的初衷背道而驰，需要高校加大宣传教育力度，调动各级领导干部和广大教职员工参与廉政风险防控积极性，形成人人参与廉政风险防控的整体合力。四、加强物资采购廉政风险防控的对策建议高校要把物资采购廉政风险工作作为规范权力运行流程、净化行业风气、源头防治腐败的重要载体，以树立廉政风险意识为前提，以排查廉政风险为主线、以制定防控措施为核心，深入开展物资采购廉政风险防控工作。（一）牢固树立廉政风险意识一是通过广泛动员、全员培训、交流座谈、案例警示等多种形式的教育，切实提高对廉政风险防控的重要性认识，尤其是要消除部分领导干部和教职工对廉政风险的认识误区，做到思想上高度重视，观念上根本改变，认识上端正态度，行动上积极有效，牢固树立“权力有风险、用权须谨慎”的意识和“风险无处不在、防控人人有责”的观念；二是采取保廉承诺、警示教育、风险提示、廉政谈话、函询质询等形式，强化廉洁自律教育、责任风险教育、岗前提醒教育和案件警示教育，筑牢思想防线，做到廉洁从政、规范程序、远离风险；三是发挥各级领导干部的带头作用，带头查找廉政风险点、带头制定和落实防控措施、带头抓好自身和管辖范围内的廉政风险预警防范工作，并要督促广大师生进一步提高防控廉政风险的主动性，增强防控廉政风险的自觉性。
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（二）加大理论研究工作力度一是组织开展廉政风险防控理论知识的培训和学习，邀请廉政风险防控工作起步较早、并取得了一些理论研究成果、积累了一定实践经验的省份或行业的专家来做辅导培训，使大家逐步了解廉政风险防控知识，强化廉政风险防控意识、增强廉政风险防控效果；二是建议成立全省高校廉政风险防控研究课题组，对全省高校物资采购廉政风险防控的实施情况、存在问题和解决措施进行深入调查研究，形成指导性强、有针对性和操作性的理论成果，以增强该项工作的科学性，消除盲目性；三是各高校要发挥自身在理论研究方面的天然优势，充分调动学校纪检监察干部、物资采购工作人员、专家学者的积极性，结合工作实践加强高校物资采购廉政风险防控理论研究，形成具有一定深度和广度的理论成果，通过理论创新推动制度创新和实践创新。（三）加快制定风险防控制度一是建议上级纪检监察机关和物资采购主管部门加快制定符合我省实际的物资采购廉政风险防控制度，为基层单位制定相关制度提供可靠依据；二是各高校要按照省委高校工委、省教育厅加强廉政风险防范管理的要求，在对物资采购部门和工作人员的权力进行清理、制定职权目录、编制物资采购权力运行流程图的基础上，结合物资采购权力运行流程制定风险防控流程图，增强廉政风险点查找的准确性和防控措施的针对
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性；三是各高校要结合物资采购权力运行和廉政风险防控流程，建立健全物资采购岗位职责制度、物资采购廉政风险登记制度、程序控制制度、责任追究制度，形成有效防控廉政风险的“制度链条”。（四）形成廉政风险防控工作合力一是各高校要加强廉政风险防控工作的组织领导，认真学习相关文件要求，领会有关会议精神，把廉政风险防控作为当前和今后一个时期构建惩治和预防腐败体系建设的重要任务抓紧抓好；二是高校党政主要领导要认真履行党风廉政建设第一责任人的职责，做到亲自抓、负总责，充分发挥表率作用，带头参加廉政风险学习教育活动，带头查找岗位廉政风险点，带头制定防控措施，带头落实防控责任，带头做出廉政承诺；三是分管物资采购工作的校领导要认真落实上级关于廉政风险防控的部署安排，认真履行“一岗双责”职责，切实担负起物资采购廉政风险防控工作主管领导职责，积极推进物资采购廉政风险防控工作；四是高校纪委要充分发挥组织协调作用，要在廉政风险防控方面多想、多做、多宣传、多调动，督促物资采购管理部门履行物资采购廉政风险防控的主体职责，调动广大教职工参与廉政风险防控的积极性，形成上下联动、共同参与的物资采购廉政风险防控工作合力。
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摘要：廉洁风险防控管理是目前控制腐败的一个新举措，针对廉政建设和薄弱环节将出现腐败的一些风险，通过先进的管理理念和科学管理措施，达到防范的目的。对风险识别监控、评估分析、制定应对机制、采取监控管理进行分析，可以对物资供应的安全起到保障作用，从而增加经济效益，降低风险。
关键词：物资采购；廉洁风险；防控措施中图分类号：F279.23文献标志码：A文章编号：1673-291X（2017）29-0195-02一、物资企业在采购中廉洁风险防控的意义对于实施集中采购，通过有效提高管理力度，使工作效率得以提高，从而采购减少成本，使企业管理可以进一步完善。由于采购人员一般是集中采购，另外对防控风险建设不加以重视，同时涉及的金额较多，加上复杂的社会市场环境和利益的诱惑，导致企业的物资采购廉洁的风险不断增加。物资采购企业要建立廉洁风险防控管理，更有效地对廉政风险防范；监督工作人员需要遵守相应的职责，增强干部廉洁自律的意识。不过，集中采购后，采购人员若对防控风险建设不加以重视，同时涉及的金额较多，由于复杂的社会市场环境和利益的诱惑，使得企业的物资采购廉洁存在着较大的风险。二、主要存在的问题如今，尽管物资采购企业制定了廉政防控管理制度，形成了多方联动、上下联合的领导体系和工作体制，让企业管理人员、领导人的工作都受到纪检部门的监控。由于企业需要寻求廉洁风险点，并且在风险点落实预防方案，物资采购企业需要加强建立廉洁防控管理体系，达到健全而多方联动、上下联合的领导管理体系和工作制度，使企业的总负责人、相关人员的工作都在相应部门的监督下开展，使所有部门达到有效的协作，使得企业更快地寻找到廉洁风险点。风险点成为了预防措施的重要点，为此，在物资采购企业的风险管理过程中，必须严格履行好岗位的权利和职责，掌握工作流程，了解部门职责。监督工作如果没有做好，对防控风险建设不加以重视，所制定的监督管理制度就无法充分体现，起不到重要的作用，使得监督的力度低下。另外，需要搞好工作氛围，如果没有群众的支持与帮助，可能无法完成物资采购。物资采购企业内部的负责人对廉洁风险防控机制管理力度不加以重视，把反腐倡廉的任务全部都放到企业领导干部的肩膀，不知道其重要性，对防控风险建设不加以重视。三、加强建设物资采购企业廉洁防控措施的建议1.明确构建物资采购企业廉价防控措施的基本原则制定物资采购企业廉洁防控措施必须遵循基本原则、预防原则、全员参与原则等。要做到了解和掌握职责与任务，必须切实把对风险的意识和识别放在最重要的位置，结合物资采购的性质开展针对性廉政培训。应该参考物资采购人员的切实情况和实际环境的发展变化，树立端正的权力、利益和地位等意识观念，重点开展对廉洁的学习和培训，加强廉洁风险分析系统的建设。应该根据风险的具体情况对预防措施进行改进和增强各环节的管理力度，更好地落实风险防控，有目的地去管理和预防，物资采购企业的廉洁风险防控措施需要有针对性。2.加强廉洁风险分析系统的建设岗位人员对职权不正确使用成为腐败行为的重要问题，需要对职权项目职责了解，掌握责任的流程，在权利运行所有的环节都要严格执行。必须掌握熟悉岗位职权和职责流程，对
风险进行有效的预防，建立完整的职权运行体系。要重点对风险防治，认真落实廉洁风险点，加强廉洁风险分析系统的建设。制定起到针对性和完整性作用的防控措施，把风险落实好，为廉洁防控前期工作提供参考，作好准备。所采购的物资价格贵，说明采购金额需要更多，所获取的采保费用也更高，?@样对考评结果更加准确。由于采购人员对采购成本不够重视，使得采购业务流程出现许多问题，导致廉洁风险及风险等级不断增强，所以需要建立相应的监督体系和制定有效的措施。在掌握和熟悉这业务的基础上，另外需要掌握监督方向，对供应商的管理力度也应加强。如果权利运行流程中出现差错，使得风险增加，那么部门风险与单位风险需要认真落实，需要更高更加全面的查找方式，不断加强对廉洁风险分析系统的建设。
3.加强建设廉洁风险评估系统应用自我评估、民主评估、相关单位评价等评价途径来对企业的廉洁风险进行评估，通过物资采购企业对工作的职责和流程加以重视、对采购管理制度不断加强、对过往的制度进行分析和研究，找出其中出现的问题和漏洞。提高物资采购的管理力度，加强廉洁风险分析系统的建设，从而采购的成本会减少，企业的管理会进一步完善。根据管理人员岗位的管理和对风险分析评估对廉洁风险进行排查，对风险发生概率和出现的问题情况来评估风险等级，落实好相应的防控措施。风险评估对企业的发展有着深远的作用，企业应根据风险分析找出风险防控的重点，有效降低经济损失的风险。4.协调好廉洁风险防控与推进全面风险管理的关系风险，是指可能存在的不确定性对企业经营造成的威胁，风险涵盖的领域较多，在法律、市场、财务等领域都需要不断强化职责意识，制定廉洁风险防控管理责任追究制度，对物资采购企业廉洁风险防控管理措施提供保障。加强廉洁风险分析系统的建设，必须熟知责任追究的工作和范围，建立有效的责任认定体系。因此，物资采购企业应制定相应的措施，起到风险防控的作用；建立健全的职能体系和风险防控系统，更有效地进行风险管理，需要协调好廉洁风险防控与推进全面风险管理两者的关系。结语通过科学理性采购、加强管理创新、加大过程控制力度和制定对物资采购各个环节的管理制度，从各个方面入手，认真落实好物资采购企业廉洁风险防控，提高企业的经济效益，降低安全风险，形成完整的物资采购企业廉洁风险防控体系。参考文献：[1]颜东.企业物资采购风险及其管理防范[J].当代经济，2010，（21）：23-24.[2]卢权.施工企业廉洁风险防控的管理与创新[J].学习月刊，2013，（1）：90-91.[3]攀延征.企业物资采购风险与控制[J].煤炭经济研究，2010，（12）：52-54.[责任杜娟]
1.1.外部环境分析
1.1.1、市场供求关系发生了深刻变化
经过三十多年的改革开放，我国的物资供给市场发生了深刻变化。由长期的物资短缺卖方市场转变为绝大多数物资买方市场，使得采购人员的工作内容和地位也随之发生了变化。过去采购工作是上门求人，经常出差。为了获取资源，与供方搞好关系，业务人员要不辞千辛万苦，不畏千难万险，走遍千山万水，费尽千言万语，个人不仅从中得不得好处，有的还要自己搭钱。如今，在买方市场的态势下，采购方在市场交易中的地位由弱势转为强势，成了“上帝〞，变为供给商竞相拉拢腐蚀的对象。因而，物资采购业务人员中发生的违法、违纪问题相比照拟突出。
1.1.2、市场经营主体生产资料所有制关系发生深刻变化
由过去的全民所有制和集体所有制为主，转变为国有、集体、私营、外资、合资等多种所有制关系并存。生产资料所有制关系的不同，决定了生产的目的和营销手段的不同。国有企业的生产经营是以满足全社会日益增长的物质文化需要为目的，一般不会采取不正当的经营手段。而一些私营、民营、合资、外资企业的供给商为了追求自身经济利益的最大化，在市场竞争中往往会采取不正当的经营手段。经统计分析，燕山石化这些年来查处的有不正当经营行为的供给商２１家单位，其中，私营和民营企业１６家，外资和合资企业５家。
1.1.3、市场经营主体之间的相互关系发生了深刻变化
由于市场经营主体生产资料所有制关系的多元化，企业间的相互关系由过去的国有企业之间的相互协作关系转变为市场竞争关系，从而导致营销手段的复杂多样化。一些企业为了在竞争中处于有利地位，对销售人员采取销售承包、目标分成等鼓励方式，这些销售人员为完成销售任务，对采购方业务人员往往采取给回扣、送钱、送购物卡、油卡、提供旅游、高档消费活动等手段，拉拢腐蚀采购人员。
1.2.内部环境分析
1.2.1、物资采购对石油化工企业的平安稳定生产具有重要作用
影响企业平安稳定生产的因素较多，一般来说主要有设计因素、施工因素、操作因素和原材料因素等。前两个因素主要发生在开车试车阶段，而在企业正常生产过程中，影响平安稳定
生产的主要因素那么是操作和原材料质量。燕山石化作为特大型石油化工联合企业，其生产具有高温、高压、易燃、易爆特点，生产连续性强，对物资保障工作要求高。一旦发生业务人员索贿受贿问题，必然导致其采购的物资质量差、价格高，而这一后果又直接影响着企业的平安稳定生产，影响着企业经济效益目标的实现，影响着燕山石化国有企业的形象，也影响着当事人的家庭幸福。
1.2.2、高度集中统一的物资采购管理体制增大了物资采购廉政风险管控难度
2002年，按照中国石化集团公司提出的“归口管理、集中采购、统一储藏、统一结算〞的要求，燕山石化公司对物资供给管理体制进行了改革，组建了物资装备中心，负责燕山石化公司除原油以外所有物资的采购供给、仓储和配送业务。实施物资采购集中统一管理后，减少了管理环节，降低了物资储藏，提高了工作效率，节约了采购资金。同时也应看到，集中统一管理后，物资采购人员手中的权力大了，人均负责采购额近亿元，面对复杂的外部市场环境，面对也相应增加了企业的物资采购廉政风险。
2、物资采购业务存在的主要廉政风险
所谓廉政风险，是指相关人员在履行岗位职责时发生不廉洁行为的可能性。物资采购供给业务包括管理体制、方案管理、供给商管理、采购价格管理、合同管理、采购质量管理和储藏管理等七个环节24项流程。根据廉政风险发生的可能性和造成后果的严重性，运用ＡＢＣ分类法对燕山石化物资采购业务廉政风险进行分析，廉政风险主要发生在物资采购过程中的供给商的选择和采购价格确实定这两个业务环节上，具体存在以下五类风险：
2.1、思想道德风险
主要指从业人员经不住利益诱惑，思想道德滑坡，利用掌握的权力，为个人谋取私利，导致企业利益受到损失的风险。当前，这个问题比拟突出。物资采购人员由于工作关系经常和供给商打交道，而供给商为了维系和开展与采购方的业务关系，又必然会采取各种正当或不正当的手段与业务人员拉关系套近乎。从人的本性来讲，每个人都有追求美好生活的强烈愿望，面对金钱、物质、美色的诱惑，面对他人财富的增长，难免不对个别业务人员的思想产生影响。
2.2、岗位职责风险
主要是指在物资供给系统相关岗位上工作的人员，因其工作职责赋予的权力，这种因岗位职责赋予的权力有可能为相关人员带来经济利益，导致企业利益受到损失的风险。如：在制定询价方案时，方案员具有推荐、选择供给商权；在制定采购方案时，采购员具有审核采购价格和确定中标供给商权；在质检审核时，质检员具有到货物资质量检查、认定权；在入库验收时，保管员具有到货数量确认和外观检查权等。在物资采购过程中，这些权力都可以成为
为个人谋取私利的工具。如果相关业务人员不能正确履行岗位职责，为了个人私利滥用职权，就会导致采购的物资价格高、质量差，给企业造成经济损失。
2.3、业务流程风险
主要是指物资采购业务办理流程中，相关人员在某一个业务流程或环节上起主导作用，而这种作用有可能为其带来经济利益，导致企业利益受到损失的风险。具体表现为，在制定询价方案阶段，推荐询价供给商时，业务人员有选择谁与不选择谁的主导权；在确定采购方式时，为照顾某一方利益，有意回避竞争，如应招标而不招标，应竞价采购而为询比价等；限定询报价时间，使得其他供给商无法报价；限定交货时间，使得其他供给商无法参与竞争；提出只有某特定供给商能够到达的技术质量要求，使得其他供给商无法参与竞争。
2.4、制度机制风险
主要是指由于物资管理制度、机制缺陷或制度执行不严格，而给个人带来经济利益，导致企业利益受到损失的风险。从企业现状看，物资采购管理制度比拟健全，但有些制度规定比拟原那么，如询价供给商选择、采购方式的选择、询价时间确实定等，使业务人员具有一定的自由裁量空间；业务操作的技术监控手段还不够完善，对违规行为不能及时发现并予以制止。
2.5、外部环境风险
制作日期：风险评估方法：定性评估风险评估点：部门目标风险等级：极低、低、中等、高、极高风险应对策略：规避、转移、控制、接受、降低
目标一
确保采购计划合理,准确
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
关键流程或人员
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
关键控制点
监督部门或人员
监督形式
采购人员未按实际需求或销售产量编制采购计划，
1
加大采购数量，导致采购成本加大，与实际供货数量不相符，增加库存；影响先进先出，继而影响资
金运转，造成浪费。
采购流程采购人员采购计划单库存清单
风险控制。采购部应明确采购计划审批权限；提升成员采购部门责任意识和管理能力，由专责部门和中等人员实施有效管控。采购的申请、审阅、批准，整个过程要书面化。
定期进行专项监督检查
采
有意拆分采购计划，化整为零，改变审批层级，逃
2避上级审核，管控过程中出现一权独大，有问题不采购审批
购
上报情况甚至出现舞弊行为。
计
3
出于个人利益，销售业务员为提高个人业绩，向采购部虚报采购数量。
销售业务员
风险控制。逐级加强审核，杜绝将采购计划化整为零的高行为发生。
采购的申请、审阅、批准，整个过程要书面化。
风险控制。对销售业务员进行相关采购方面的培训。低
划
随意超计划采购，甚至与企业生产计划不协调，造
4成资金浪费，导致库存成本上升。
采购流程生产车间计划
风险降低、控制。对部门提出的请购计划进行考核，实中等行“采购计划准确执行”方法，升有原因，降有对策。
环
5
采购数量制定存在人为的临时性、应急性，导致采购计划不合理。
各部门采购计划
风险控制。库存部门和生产车间相互协调，提出合理的极低采购计划。
节
6
未按照实际库存数量和生产要求及时调整采购计划，导致采购计划超标。
库存管理生产车间
根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学按低哦爱采购计划，防止采购过高或过低。
风
因不可靠和不切实际的销售预测而造成大量囤货
7或存货报废
预算编制流程
风险降低、接受。采取措施增强市场销售预测的可能性，低并只承担在容忍范围内的风险。
险
物资采购计划的审核、编制、上报，不能严格按照
风险控制。建立和完善物资采购制度，明确采购计划审
点
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物资采购计划流程执行，出现多报，漏报以及计划物资审核物资采购计划流程
的不及时、不准确的现象，从而导致物资管理工作
中等
批权限。采购的申请、审阅、批准，整个过程要书面化。
物资管理流程
的混乱。
物资需求计划没有按照规定的权限进行审批，个人
9代签，没有上报审核。
需求计划审批
风险控制。加强集中采购管理制度宣传贯彻，明确集中极低采购计划上报管理要求。
采购的申请、审阅、批准，整个过程要书面化。
10
不按规定维护安全库存、未按照要求及时调整采购计划，影响企业正常运行。
库存管理
风险控制。建立和完善物资采购制度，明确采购计划审低
批权限。
目标二
招投标管理规范
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
1缺乏完善的供应商管理办法，无法及时考核供应
商，导致供应商选择不当，影响企业利润。
2无正当理由不发出中标通知书
招
关键流程或人员
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
关键控制点
监督部门或人员
监督形式
供应商管理制度
风险降低。制定并严格执行企业招标管理制度，规范招
考核办法
极低标行为，达到招标标准的项目一律纳入招标计划管理。
审核资料
招标管理办法
风险控制、降低。建立和实行与招标工作同步的效能监
低察工作机制，定期进行专项监督检查，及时发现和查处舞弊行为。
标
在订立合同时向中标人提出附加条件
环节风险点
评标环节
利用职务便利，以直接或者间接、明示或者暗示等任何方式非法干涉招标投标活动
3中标通知书发出后无正当理由改变中标结果
招标流程
4以不合理的条件限制、排斥潜在投标人或者投标人招标流程
5
招标人与投标人串通投标，或利用职权违规定标，不按照招投标结果确定中标人
招标文件
6应当公开招标而采用邀请招标
招标流程招标管理办法
7接受未通过资格预审的单位或者个人参加投标
供应商招标审查
8
倾向性打分。评标人员收受投标单位好处给其打高分、说好话，为投标人中标提供便利条件
招标流程
9评标过程不公开，搞暗箱操作，获取不当利益。
评标流程
风险控制。对招标过程实施全程监督，确保公平、公正、极低公开。
风险控制。建立相关的招标制度说明，并严格执行。低
风险控制。建立相关的招标制度说明，并严格执行。低
风险控制。建立信访举报，发现一起严肃处理。对供应中等
商需要提供的文件进行仔细审核。风险降低、控制。建立信访举报，发现一起严肃处理。中等对弄虚作假的供应商拉近企业黑名单。风险降低。细化评分规则并监督执行，对明显存在倾向极低性打分行为的，对违反招标工作纪律谋取私利的，从审核小组中予以清除。极低风险降低。评标过程公开，至少有4个以上不相隶属部门参与投标。
风险点
10
出于私利，未按招标规定和评标结果推荐中标候选人。
评标流程
风险降低。多人以上参与投标，实行投票表决，不可以一人说了算。极低
评标13利用职权指定入围厂家或影响入围厂家的确定。
评标流程
低
风险控制。制定招标办法，推荐人必须写清楚推荐入围厂家的理由，形成书面报告，报领导审核。
环14没有对供应商的产品质量、供货能力、价格等方面
进行综合评估，导致不合格供应商进入。
评标流程
低风险降低。
节
工作人员故意泄密、主动透露信息以获取好处或投
15标方通过感情联络的方式刺探信息，提高中标几
评标流程
风险控制。对故意泄密者严肃追究责任，出现一起，处低理一起，对违规违纪的行为严格追究责任。
纪委
风
率。
采购中心没有按照供应商的供货保证能力、质量保
风险降低、控制。供应商资审结果进行内部有期限的公
险
16
证能能力、价格对比来考核供应商，供应商的引入供应商引入制度供没有按照规定程序进行，使不符合条件的以次充好应商考核办法
低
示。
点
的供应商进入。
目标三
确保择优选择供应商,科学评价供应商
没有按照“首件检验、小批量、批量验证及市场验
风险控制。与供应商签订合同后，有关部门要严格按照
17证结果”来确定是否可以纳入为合格供应商，缺少供应商考核办法低生产检验程序进行考核检验。严格按照考核办法执行，
书面材料结果，致使不合格供应商进入。
对未执行的，追责。
供
没有定期对供应商的物品质量、供货能力、价格等
风险降低、控制。监督检查部门定期对供应商等情况进
应
18
情况进行专项审核，审核过程无第三单位或部门参
供应商考核办法专项审核办法
中等行考察，将专项审核提到部门工作日程中去。
与，存在腐败现象。
商
采购中心没有及时与质量部沟通相关供应商情况，
19没有及时调整采购比例，导致产品质量无法得到保
采购计划
风险控制。部门人员应主动及时将有关情况上报；可设中等立特殊事件特殊审批制度，加快处理速度，减少因手续
环
证。
物资供应比例
节
20
没有指导供应商对物资管理进行合理供应，与供应商不沟通不协调，各管各的生产。
方法
问题导致公司利益受损。风险接受。我厂应与各大供应商进行供货比例协商，通低过对市场分析研讨，确定每个人都能得到利益最大化的措施。
21未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、合同签订流程
履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺签订审批流程
风险控制。授权明确，职责明确。建立举报机制，一经高
发现，严肃处理。
纪委
审核资料
诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
风
22
没有及时进行入库订单检查，对供应商发票检查不及时等原因造成拖欠供应商货款的现象。
入库流程供应商发票审核
中等风险降低、接受。在所有数据核对无误后，在约定的期限内交款。
险
23
对数额较大的采购项目，没有采取竞价方式来确定供应商，没有择优采用，造成产品质量下降。
采购招标流程
低风险控制。竞价选择需要有文字记录，必须有3个部门以上人员参与评标。
纪委
点
24签订重大合同时有没有交与法律事务部进行检查
确认。
签订合同法律事务部
风险控制。超过一定金额的合同，应交与法律事务部检高
查核对。
25采购部没有根据质量部、技术部对供应商的考核结供应商考核办法
果，及时推荐新供应商的引入，导致与不合格供应供应商引入办法商持续合作。
风险降低、控制。定期对采购部考核，确保新供应商的低引入。质量部与技术部定期将结果上报质量部，三部门
应规划一个时间权限。
目标四
确保采购价格合理
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
关键流程或人员
1大额采购未经上级审批或超越授权审批，为实行招采购审批制度
投标制度，可能导致采购物资质次价高
2
对于要采购的物资，提前向供应商泄露数量信息，导致成本增加，拿回扣的不道德行为。
采购计划流程
采
3采购比价报告越权审批同意，或有意向领导说对方比价报告
购
的好话，从中收取回扣。
审批
风4采购定价不科学、不合理，缺乏对市场同类物资价市场分析
格的跟踪监控，造成企业资金损失。
采购定价
险
5利用职权定高价，然后和供应商勾结吃价格回扣。采购价格
点
6
内部核查制度不严谨，导致因回扣现象造成企业损失。
内部核查制度
7
采购价格没有公开、透明，没有根据市场行情预测及调查，没有进行多方对比，导致成本增加。
市场预测采购价格公示
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
监督部门或人员
监督形式
风险降低。有权决定或审批材料采购人员不能同时兼任中等采购员职务。
定期检查审批文件
风险控制。对故意泄密者严肃追究责任，出现一起，处高理一起，对违规违纪的行为严格追究责任。
纪委
风险降低。严格按照采购部的各项规定和制度开展工作，低
定期进行专项监督检查，及时发现和查处舞弊行为。风险降低。设置举报投诉渠道，一经查出证实，将严肃处理。极低做好文件上报、批示相关存档工作，做到有文可查，有迹可循。
纪委纪委
审核材料
风险降低、控制。建立举报制度。对供应商价目表进行低考核。价格应在一定范围内公示。
纪委
低风险降低。授权相关人员内部核查权限。
低风险降低、接受。做好分析工作，弄清楚采购价格浮动情况，形成指标。
请购8预算内采购项目不完整，没有按照请购手续执行，请购计划
导致采购提高或降低。
部门采购预算
环节
风险点
9
超过预算金额和预算外采购金额，导致使用资金上升。
采购预算
风险降低。对于预算内采购项目，应当严格按照预算执低行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理的采购
申请。
中等风险降低。先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，在办理请购手续。
目标五
确保采购合同签订经过审核
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
关键流程或人员
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
关键控制点
监督部门或人员
监督形式
1签订合同时，有没有上级领导批准，形成越权审批
现象。
签订合同合同审批
建立合同分级授权管理制度。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署；对于重大合同上级部门应加强管理。下级单位人为确有需要签署涉及上级管理权限的合高同，应当提出申清，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
合同
实行统一归口管理。公司根据实际情况指定诸如法律部
审核合同文本
门等作为合同归口管理部门，合同实施统一规范管
审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行
签订2性和严密性进行重点审核却没有的，导致合同条款合同条款
理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款，管理高
出现差错，给公司带来经济损失。
签订合同主体部门
合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同
环节
法律事务部
管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有
效履行等。
风险点
3没有通过各项数据或材料证明对方单位具有履约
能力，导致合同出现漏洞风险。
没有建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的
4合同文本，有没有组织财会部门、内部审计部、法
律部、业务关联的相关部门进行审核。
合同签订审核资格审核材料
会审制度
中等风险控制。必须要求合作方提供必备的资格审核材料，
并核查有无虚假。风险降低。建立健全会审制度，对提出的合理建议等予中等以采纳，并给予奖励。
检查资格审核材料
采购合同中，采购部没有详细的标明采购物资采购
5
标准、验收标准，标准模糊不清，导致型号不符、产品相似却没有标配等产品质量问题，审核人有没
采购合同合同条款
风险控制。采购验收标准明确且具体，采购、验收时发极高
现问题及时上报。
采购验收标准制度
有认真审核该项。
目标六
确保采购过程管理有效
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
关键流程或人员
编制采购计划
未能及时根据市场状况及时调整合同内容，造成企
1业采购行为脱离市场供需状况，供大于求现象，违
背企业成本效益原则。
采购需求计划合同签订
风险点
2
做出采购计划前，没有及时检查库存物品存货量，形成重复购买行为，造成资源浪费。
采购需求计划库存盘点
3缺乏采购申请制度，造成企业管理混乱。
采购申请制度
请
采购人员随意提出采购，没有相应的分级授权权
购
4限，导致采购管理过于混乱，容易造成损失和不必
采购审批流程采购管理制度
要的浪费。
风
5
各部门每次采购的物品没有经过上级领导审批，越权审批，以谋取私利。
采购计划审批
险6管理松懈，疏于对采购部、分公司采购计划合理性、采购计划审核
真实性进行有效、合理管控，造成廉洁风险隐患。
点
7
请购未经审批或越权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常经营。
请购计划请购审批
验收
8
验收标准不明确、验收程序不规范，导致不合格品流入公司。
风险点
9
对验收中存在的异常情况不作及时处理，可能造成账实不符，采购物资损失。
验收环节验收环节
付款
10
付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。
付款流程
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
关键控制点
监督部门或人员
监督形式
风险降低。预测市场行情变化，关注国家政策、政府政中等策，兼顾成本效益原则。
风险控制。实行不相容职务分离。物资核对人员与保管中等员不能是同一个人。
风险控制。制定详细的采购标准，分化细则，从大处分低
解到小处，并附上详细的标准说明。风险控制、降低。部门大小采购，都应有情况说明，都中等要报领导审核同意才能请购。
风险降低。为加强控制，每项采购清单要经主管领导签低字批准。
风险降低。采购部门定期对以往出现的问题进行会议讨低论，及时制定相应的应对策略。
风险控制。根据内控要求，对特别事项做出特别授权，中等只允许指定人员提出请购。
风险降低。验收制度要完备，验收人员能力要符合验收高要求。高风险控制。采购部门指定的验收人员应具备验收物资能
力，而不是简单地对照名称和数量。风险降低。核对3个文件：采购订单、入库单和发票。低
核对文件材料
风11没有及时向供应商支付款项，造成供应商资金回笼
慢，损害公司信誉。
险
付款流程
风险控制。定期对付款流程的时间进行抽查。付款时间中等应控制在合理的范围内。采购完成后，供应商单位没有
任何问题的，在规定时间内必须及时付款。
12利用放款审批权限，向供应商提出不合理要求。
点
付款流程付款审批流程
高风险降低。建立举报渠道，对发现因职权或各种原因向供应商做出不合理要求的，严肃问责。
风险降低。营造一个杜绝不正当付款的环境，如，制定
13不正当的付款。
付款流程
高控制程序、制定职业道德规范、签署利益冲突和保证文
件等。
负责全柴集团大宗原辅材料集中招标工作;负责所有零部件、原辅材料、
目标七
执行;
低值易耗品等采购价格的审核、调整、
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
关键流程或人员
1
集中招标时没有相关部门人员在场共同参与，容易形成舞弊行为。
招标流程
2
物品采购价格提高或降低，没有了解价格波动原因，就审核通过，没有符合成本效益原则。
采购价格分析
3招标过程不规范，没按招标程序，存在腐败竞争或引
入的。
招标流程
招标不公开，或通过通信设备谈判，多采用邀请性招
4标或竞争性谈判等形式，不利于降低采购成本，反而
容易形成“暗箱操作”的腐败问题。
招标流程
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
关键控制点
监督部门或人员
监督形式
风险降低。招标时相关人员必须到场，共同讨论审核。高
风险控制、降低。采购发布的招标信息必须公开，与投低标公司的沟通记录要有迹可循。
风险控制。低
风险控制。查到暗箱举报，一经发现，严肃处理，并将低投标单位列入信用评价。
目标八
确保入库物资符合合同规定或计划要求
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
关键流程或人员
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
关键控制点
监督部门或人员
监督形式
1验收人员没有相应的能力，只对厂家、名称、数量验收流程
仅核对，而不懂型号，导致不合格物资、零件进库。
风险控制。提升验收人员、仓库管理员等相关能力，对中等发现有不合格或以次充好等问题的，公司给与奖励。
2
仓库管理员没有对入库物资、零件等进行再次检验，而直接入库，给生产环节埋下隐患。
仓库验收入库
风险控制。严格执行货物验收制度，根据货物特性进行中等数量、质量和技术指标验收。
3
对不符合要求的零部件没有及时进行退货处理，管理不规范，导致企业产生财务损失。
退货流程退货管理规范
风险降低。在工作中发现的问题及时上报，不要主观忽低视问题。对废旧物资回收要有手续批准，相关人员要主
动了解后续的相关情况。
库存太多，或长时间无生产单位领用，造成资源浪
风险控制、降低。库存定时检查，及时上报采购中心。
入4费、消耗，未及时向采购部上报情况，形成重复采存货管理流程171中等
库
购，产生资金浪费。
物
5物资审批流程设计不够完善、缺乏相互制约机制，物资审批流程
风险降低。完善物资审批流程，对岗位职责明确规划。低
资
可能造成在岗人员不正确履行职责。
6
废旧物资的回收、装运和监督工作，工作流程设置不够细致,导致执行不力、失职渎职的风险后果。
物流
风险降低。建立健全完善的物流管理制度，退货制度，低明确岗位分工。
7
退货管理不规范，对不合格物资没有及时上报，越放越久，形成损耗，导致企业产生财务损失。
退货管理流程
风险降低。定期对库存物品进行统计，按时间节点给予低处理，要按照先进先用原则，避免物资积压。
8违反内控制度，采购和验收工作由同一人完成。
采购人员验收人员
风险控制。遵循职务不相容分离原则，敏感岗位一人不中等得兼职两位。制定职务不相离岗位明细表，并执行。
9
接收供方好处，未按技术要求及合同规定组织验收，降低验收标准。
验收流程
风险降低。验收时按照请验收标准清单验收，发现问题低及时上报。设立举报途径，严防腐败现象。
纪委
10验收人员故意刁难供方以谋取私利。
验收人员
风险控制。建立举报机制，一经查实，严肃处理。低
仓
11
仓库重地进出门口没有摄像头，缺乏监管，容易发生偷盗、私拿零件行为。
仓库管理员进出人员
库
12
车间及其他职工随意进出仓库，缺乏记录监管，容易发生偷盗、私拿零件行为。
仓库管理员进出人员
风险控制、降低。在仓库门安装摄像头，进出人员形成极高视频记录。
风险控制、降低。制定仓库出入管理办法，表明不能进极高入仓库人员，如需进入，需得到上级领导授权。
13其他人员进出仓库，开箱取货，无记录。
仓库管理员进出人员
风险控制、降低。同上，开箱拿件必须有记录，标明时极高间、地点、开箱人、叉车工、配件型号，应有数量、使
用地点等信息。
管
仓库没有制定标明仓库管理办法、进出人员权限等仓库管理办法
风险控制、规避。制定仓库管理权限，标明那些人可以
理14相关的办法或制度，导致程序偷盗、私拿或无人监进出人员权限高进出。
管现象。
仓库管理员
15仓库大门无监控，无关人员私自进入无法控制
仓库管理办法进出人员权限
16仓库没有人员进入权限管理办法，导致无关人员进进出人员权限
入，发生货物损失遗漏。
17
仓库叉车加油处，没有相应叉车进行登记表，导致非本单位叉车进入，私车公用。
加油管理员
18仓库重地外没有明显的标识牌，标明哪些人不能进仓库管理办法
入，进入需要审批手续等的内容。
手续流程
19叉车加油没有审批手续，以车刷油
审批手续
纪委纪委纪委
定期抽查定期抽查
目标九
确保采购业务记录真实、完整,往来账目清晰,准确
风险点序环节号
廉政风险点描述分析
关键流程或人员
业务记录
1
采购记录没有真实准确填写，数据填写不规范，账单模糊不清，容易产生漏洞。
采购记录表
风险等级
风险应对策略主要防控制度及措施
关键控制点
监督部门或人员
监督形式
风险降低。相关填写记录按照制度或相关规定严格、准中等确填写。
风险点
2
采购的所有环节的手续、订单等没有及时编号存档，查找不易或找不到，形成业务漏洞。
采购文件存档
3
与供应商往来的文件有的地方随意填写，没做规范要求，导致账目不符合标准。
台账记录
4
收到业主方的合同外奖励款不作为收入核算，通过其他应付款项目挂账最终形成小金库。
供应商付款流程
收款环节风险点
5
收到的废旧物资处置款、设备出租款及各种罚款不入财务账，形成“小金库”。
6
违反现金管理规定，应当通过转账支付的款项改用现金支付，从中谋取私利。
7
虚构业务或使用虚假票据报销，套取现金形成“小金库”或个人贪污。
8收款不及时入账，个人挪用项目资金、备用金或未
达账项长期不清理，个人占用项目资金
其他收款流程付款环节费用报销收款流程
9违反规定出借银行账户，谋取私利。
收付款流程
10未按销售发票通知开具发票、丢失发票或者重复开
票而增加财务税务风险。
发票流程
11
会计控制环节不完善，导致采购各个环节的记录不完整，形成业务漏洞
会计控
制环节
和供应商的交易往来记录不作二次核对，对往来款
12项没有进行核对，对供应商提出异议的地方不上报
查明原因，导致合作关系下降。
采购环节记录会计控制环节
交易往来记录核对往来款项
风险降低。采购部所有文件分类编号，易于查找。极低
风险降低。定期对项目开展财务检查、效能监察和内部极低审计，及时发现和纠正问题。
风险控制。加强财务、验收部、仓库管理部等关键岗位高人员的廉洁从业教育，提高自律能力。
中等风险控制。制定相应款项的流程制度，细化分解，并执行。风险控制。做到现金、银行存款账目日清日结或日清月
高结。不同款项明确付款方式，须报上级领导批准。风险降低。费用报销必须有事由申请并批准，报销需要
低附上正规发票及相关材料等。风险控制。加强会计内部控制，出纳、会计岗位分设，
极高不相容职责分离；做到当日收款当日入账或次日入账。风险规避。不得私借公司任何账户与外部人员，如需，
极高则必须报请公司领导批准。风险降低。会计人员对发票的填写、开单等环节管理到
低位，避免因失误造成损失。风险控制。详细记求供应商情况、采购申请、采购合同、
高采购通知、验收证明、人库先证、退货情况、商业票据,、款项支付等情况、做好采购业务各环节的记录、确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。风险控制。指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来
低款项、对供应商提出的异议应及时查明原因、报有权管理的部门或人员批准后、作出相应调整。
审核资料审核资料
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物资采购风险防控“三个重点〞
坚决惩治和预防腐败，是我们党必须始终抓好的一项重大政治任务。当前，物资采购行业作为廉政建立的高风险行业，推行廉洁风险防管理十分必要。在推行过程中，分局结合自身的特点和实际，针对物资采购风险防控认真把握好三个重点。
找准风险因素是前提廉政建立中的风险因素，即权力运行过程中容易发生问题的薄弱部位和环节。抓住了风险因素，就抓住了廉政建立的主要矛盾，抓住了工作重点。廉政风险防管理是一个全新的课题，首要的问题是要从思想上解决好什么是廉政风险，为什么要排查廉政风险点。同时，使大家认清查找风险因素的目的是为了建立相应的防措施，查缺补漏，建章立制，防微杜渐，完善风险因素管理的相关制度，最大限度地减少发生腐败的可能性，提升干部队伍的整体素质。查找风险因素，要重点关注权力自由度比较大的岗位，重点关注职工群众普遍关心的廉政热点问题，重点关注业务岗位上的关键点，重点关注容易发生问题的薄弱环节。在物资采购行业，要紧紧围绕采购链上的关键点，着重抓好供应商准入及考核、供应商推荐、招标及综合评议采购、采购价格、合同管理、质量检验、废旧物资处置等权力运行这个核心。查找过程中，要梳理工作流程，明确部门和岗位职责，采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，找出凸显和潜
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在的廉洁风险点，力求做到准确、全面、深入，防止以偏概全。对查找的风险因素要征求供应商层面和用户的意见。同时，要根据各岗位自由裁量权大小、权力公开透明程度、监控难易程度、信访发案情况等风险发生几率和危害程度确定风险等级，并经组织严格审核把关后，将风险点登记汇总，在一定围公示，承受各方监视。
完善落实防控措施是关键如果说查找风险因素是“预〞的工作，那么制订防控措施就主要是“防〞的工作。要围绕排查确定的各类风险因素和风险等级，有针对性地推进防控措施，着力形成教育促廉、制度管权管事的廉洁风险防控机制。要强化教育防控。思想是行动的先导。正确的思想意识指导安康的行为方式。因此在物资采购行业，要始终把思想教育作为廉洁风险防管理的长期性、根底性工作来抓。要始终坚持教育为主、预防为先的方针，通过创新载体、丰富手段、活泼形式，教育物资采购人员把好欲望关、交友关、兴趣关，筑牢拒腐防变的思想道德防线。当前，要特别注意根据物资采购人员的思想实际和客观环境的开展变化，紧紧抓住树立正确的权力观、地位观、利益观这个关键，大力开展廉洁从业教育。在教育对象上，凡风险因素所涉及的人员都要承受教育，尤其要牢牢抓住管方案、管招标、管市场、管价格、管结算等关键岗位人员这个重点。在教育形式上，要以党风廉政主题教育活动为载体，
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开展案例警示教育、党纪政纪条规教育、典型示教育、亲情廉政教育，以及抓住职务提升、岗位变动、节假日、年度考核、婚丧嫁娶、出国等特殊时期的谈话提醒教育。通过加强教育，到达“以道德理念武装人、以党纪国法约束人、以先进典型鼓励人、以反面事例警示人〞的目的。在加强廉政教育的同时，要与提高物资采购人员的业务能力相结合。假设业务能力不强，不熟悉市场规律，就容易被别有用心的不法供应商所利用，就不容易把握住采购本钱，也就容易出现廉政问题。因此在推行廉洁风险防管理的同时，要教育广阔干部职工潜心研究经济走势和市场动态，把握好市场变化的节奏。要有敏锐的嗅觉，做好对国家宏观调控政策和物资资源市场的分析研究，提前采取有效的应对措施，提高采购风险的预见能力。要强化制度防控。要坚持用制度管权、管事、管人，建立健全决策权、执行权、监视权既相互制约又相互协调的权力构造和运行机制。要对照业务流程和工作环节对现有制度进展梳理，查找与之对应的制度规定要求和机制约束情况，明确存在缺陷的具体环节和位置。对于廉洁风险防过程中缺失的制度，要抓紧制定，对规定笼统或不完善的制度，要抓紧修订，真正形成每个风险因素都要有制度支撑，到达从工作机制、制度和程序上，限制重点岗位人员的自由裁量空间，到达“不能腐败〞，实现“采购〞。同时，要认真落实物资采购监视管理、业务公开、廉洁从业、控管理、轮岗交流、重要岗位亲属回避等制度，
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进一步规用权行为，防控廉洁风险。尤其在物资采购监管及业务公开方面，要对供应商管理、招标采购、产品定价、货款支付等重点环节进展公开，到达“决策、操作公开、过程受控、全程在案、永久追溯〞的目标。健全运行机制是保障良好的运行机制是廉洁风险防管理工作落实的保障，在推行廉洁风险防管理工作中要着重建立完善以下几个机制：一是强化监视管理机制。不受监视的权力必然导致腐败。要加强对采购各环节权力行使情况的监视，防止权力失控、决策失误、行为失。要根据权力运行的风险容和不同等级，实行分级管理、分级负责。对物资采购链上的供应商选择权、定价权、货款支付权等廉政风险等级较高的权力，要在分局分管领导直接收理的根底上，由单位主要领导负责。同时，对风险点的监控要与物资采购效能监察、物资采购专项审计、物资采购业务公开、控制度等监视资源相结合，形成监视合力。
二是建立完善监视检查机制。要按照层级管理的原那么，建立起经常性的上级监视下级的制度。要经常检查岗位廉洁风险因素是否全面准确，对不同廉洁风险的具体表现形式分析是否到位，廉洁风险防管理的教育、制度和监视等措施是否得当，人财物等方面的规章制度是否有效落实等。在检查的实施过程中，要区分不同层次、不同围，根据检查情况调整风险因素类别、检查周期和围，对于检查情况好的可以适当降低风险因素
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级别并延长检查周期，对于检查情况不好的要提升风险点级别并加大检查频次。三是建立完善考核评估及纠错修正机制。考核是检验廉政风险防管理工作成效的重要手段。要加强考核工作领导，制定详细的考核、评估方案。坚持定期与不定期考核相结合。对廉政等级较高的风险点，每半年考核评估一次，对廉政等级一般的风险点，每年考核评估一次，并把考核评估作为奖励、晋级、评先、评优的重要依据。要根据监视检查和考核评估结果，纠正存在问题，完善工作程序。对于因改革开展、社会周边环境变化而产生的相应风险点变化，要及时修正风险容，优化更新防控措施。四是建立完善责任追究机制。对出现问题的岗位干部和单位领导，根据情节轻重，分别给予诫勉谈话、通报批评、调整岗位等组织处理或党纪政纪处分，并视情况给予相应的经济处分，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。同时，要按照“一岗双责〞的要求，追究直接责任和领导责任，切实保证优者有其奖，劣者有其罚。
关于物资招标采购管理中廉洁风险的分析与
思考
作者：龙小伟来源：《丝路视野》2019年第01期
摘要：本文以从事招标采购管理的专业型企业为研究对象，总结了其在物资招标采购活动存在的思想认识不到位、制度建设不完善、业务流程不规范、监督检查不落实的四种风险，并分析了强化物资招标采购活动廉洁风险防控的几个实现途径，最后提出了对如何构建物资招标采购管理廉洁风险防控机制进行了思考并提出了建议，以期对从事招标采购管理的专业型企业进行廉洁风险防控有所启示。
关键词：物资招标采购廉洁风险思考
实践证明，对物资实行集约化的招标采购，有利于最大限度的降低采购成本，从而有效地促进企业的综合效益最大化。如果招标采购运作不当，就容易滋生腐败，产生不廉洁现象。特别是具有招标采购管理职能的专业型企业，其工作人员都在不同程度上承担着管理职责，都可能存在“权力寻租”现象。因此，深入分析物资采购过程中的廉洁风险并制定相应的防控措施，对从事招标采购管理的企业来说，显得尤为重要。[1]
一、物资招标采购活动中存在的廉洁风险
（一）思想认识不到位的风险
廉洁风险，是指因职位而获得权力的人在履行其职责的过程中发生腐败行为的可能。廉洁风险防控机制就是针对可能出现腐败行为而建立的预警机制，通过提前发现、及时提醒、尽早纠正等手段，把发生腐败的可能降低到最低限度，从而预防和化解权力运行中的腐败风险。但在招标管理活动中，往往存在着因思想认识不到位而导致的廉洁风险：一是领导对廉洁风险防控机制建设认识不足，重视不够。在企业的经营管理中，没有真正意识到廉洁风险防控机制的作用和效能，低估了廉洁风险给企业带来的损失。突出表现在企业经营实践活动中过分注重业绩，存在对廉洁建设工作“说起来重要，做起来不要”“风险离我很远，与我无关”等错误认识;二是在思想上存在抵触情绪，认为搞廉洁风险机制建设既浪费时间和资源、干扰了正常业务运行，又收不到到明显效果，是一种“不务正业”的行为，从而导致廉洁风险防控机制建设不能有效开展，从而助长了腐败现象的滋生;三是不能正确处理好“管好”和“干预”两者之间的关系，在招标采购活动中往往出现“要么利用职权干预招标采购活动”“要么管理缺位、放手不管”等两种极端现象，从而为腐败的滋生提供了空间。
（二）制度建设不完善的风险
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制度建设是抓好工作的根本，具有根本性、全局性、长期性和稳定性的特点。制度建设在廉洁风险防控机制建设中，发挥着关键核心作用。然而，在物资招标管理活动中，仍然存在着因制度建设不完善而导致的廉洁风险：一是招标采购职权过分集中。具体到物资招标采购业务上，表现为物资计划管理、物资采购管理、物资配送管理、合同管理、货款支付管理等职权未能有效分解，反而将关键性职权集中在一起，从而降低了不法供应厂商的“运作”成本，加大了利用职权发生腐败行为的风险;二是权力制衡机制的相对缺失。具体到物资招标采购管理中，主要表现在对供应商选择、质量、合同、配送、结算等关键环节的制度建设不完善，未能做到每个环节都有制度支撑，缺少相关的监督制衡机制。与此同时，与权力过分集中不相适应的是监督管理疲软无力，从而容易使某些环节“自由量裁权”限定范围过大，权力不受约束，导致腐败风险的增加。
（三）业务流程不规范的风险
通过调研分析，结合物资招标采购企业的实际，笔者梳理了物资采购管理过程中招标公告发布、招标文件审核、专家抽取、开标评标、中标公示等五个关键环节，而业务流程不规范的廉洁风险也同样存在与这五个重点环节之中。主要表现为以下几个方面：一是信息发布不及时，缩小潜在投标人获取关键信息的范围;二是操作程序不规范，处于关键环节的管理人员自由量裁权过大;三是时间控制不严格，存在超时或延时现象;四是审核程序不完善，导致招标文件中存在定义不明确的条款;五是抽取专家不严谨，未能有效避免人为因素;六是公示内容不完整，有意回避关键信息。
（四）监督检查不落实的风险
监督检查机制的建立，能够有效抑制和预防腐败行为的发生。有效落实监督检查机制能够规避和减小物资招标采购的风险。在具体实践中，相关的监督检查制度、规定、办法都难以有效落实。表现为：一是重形式而轻实质，对不规范的操作行为冷眼旁观、做“好人”、“睁一只眼、闭一只眼”;二是监督检查部门工作人员由于对招标采购业务流程不熟悉、对相关专业知识和技术不了解，监督工作仅仅停留在形式和表面上，从而给违规操作提供了便利条件和可乘之机;三是对招标活动的前期准备工作的监管力度不够，参与程度不够，没有对招标采购活动产生应有的约束作用;四是对招标活动跟踪监管缺位，导致对中标合同的履行，违法分包、转包行为，技术变更，质量要求，售后服务等环节的监管中形成“盲区”。[2]
二、加强物资招标采购管理廉洁风险防控机制建设的实现途径
（一）找准廉洁风险点
加强物资招标采购管理廉洁风险防控机制建设的前置条件是查找廉洁风险点。风险点是制定防控措施的依据，找准风险点决定了廉洁风险防控管理工作是否有效。因此，在风险点查找中，应该重点把握好三个关键环节：一是理清岗位职责和权限，对业务流程进行全面梳理，明确岗位职责，划清管理界限;二是找准风险点，围绕岗位职权运行找准可能出现廉洁问题的关
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键点和重要环节;三是分析评估风险，遵循“就高不就低”的原则，要按照权力大小及产生腐败可能性的大小，对风险点进行评估并划分风险等级。[3]
（二）建立和完善廉洁风险防控管理机制
廉洁风险防控管理工作要取得实践，严密有序的运行机制是保障。建立和完善廉洁风险防控管理机制，重点要从以下几个方面入手。
1.建立风险点定期排查机制。通过定期排查风险点，及时发现新问题、新情况，不断为行使招标采购职权的人敲响警钟，让他们时刻绷紧廉洁之弦。
2.建立完善监督检查机制。按照层级管理的原则，建立起上级监督下级的常态性机制，经常分析物资计划、采购等不同岗位廉洁风险的具体表现形式，经常檢查廉洁风险点是否准确，经常梳理教育、制度和监督等措施是否得当和有效，经常督查物资采购方面的规章制度是否有效落实。
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物资采购风险防控“三个重点”
坚决惩治和预防腐败，是我们党必须始终抓好的一项重大政治任务。当前，物资采购行业作为廉政建设的高风险行业，推行廉洁风险防范管理十分必要。在推行过程中，分局结合自身的特点和实际，针对物资采购风险防控认真把握好三个重点。
找准风险因素是前提廉政建设中的风险因素，即权力运行过程中容易发生问题的薄弱部位和环节。抓住了风险因素，就抓住了廉政建设的主要矛盾，抓住了工作重点。廉政风险防范管理是一个全新的课题，首要的问题是要从思想上解决好什么是廉政风险，为什么要排查廉政风险点。同时，使大家认清查找风险因素的目的是为了建立相应的防范措施，查缺补漏，建章立制，防微杜渐，完善风险因素管理的相关制度，最大限度地减少发生腐败的可能性，提升干部队伍的整体素质。查找风险因素，要重点关注权力自由度比较大的岗位，重点关注职工群众普遍关心的廉政热点问题，重点关注业务岗位上的关键点，重点关注容易发生问题的薄弱环节。在物资采购行业，要紧紧围绕采购链上的关键点，着重抓好供应商准入及考核、供应商推荐、招标及综合评议采购、采购价格、合同管理、质量检验、废旧物资处置等权力运行这个核心。查找过程中，要梳理工作流程，明确部门和岗位职责，采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，
找出凸显和潜在的廉洁风险点，力求做到准确、全面、深入，防止以偏概全。对查找的风险因素要征求供应商层面和用户的意见。同时，要根据各岗位自由裁量权大小、权力公开透明程度、监控难易程度、信访发案情况等风险发生几率和危害程度确定风险等级，并经组织严格审核把关后，将风险点登记汇总，在一定范围内公示，接受各方监督。
完善落实防控措施是关键如果说查找风险因素是“预”的工作，那么制订防控措施就主要是“防”的工作。要围绕排查确定的各类风险因素和风险等级，有针对性地推进防控措施，着力形成教育促廉、制度管权管事的廉洁风险防控机制。要强化教育防控。思想是行动的先导。正确的思想意识指导健康的行为方式。因此在物资采购行业，要始终把思想教育作为廉洁风险防范管理的长期性、基础性工作来抓。要始终坚持教育为主、预防为先的方针，通过创新载体、丰富手段、活跃形式，教育物资采购人员把好欲望关、交友关、兴趣关，筑牢拒腐防变的思想道德防线。当前，要特别注意根据物资采购人员的思想实际和客观环境的发展变化，紧紧抓住树立正确的权力观、地位观、利益观这个关键，大力开展廉洁从业教育。在教育对象上，凡风险因素所涉及的人员都要接受教育，尤其要牢牢抓住管计划、管招标、管市场、管价格、管结算等关键岗位人员这个重点。在教育形式上，要以党风廉政主题教育活
因素级别并延长检查周期，对于检查情况不好的要提升风险点级别并加大检查频次。
三是建立完善考核评估及纠错修正机制。考核是检验廉政风险防范管理工作成效的重要手段。要加强考核工作领导，制定详细的考核、评估方案。坚持定期与不定期考核相结合。对廉政等级较高的风险点，每半年考核评估一次，对廉政等级一般的风险点，每年考核评估一次，并把考核评估作为奖励、晋级、评先、评优的重要依据。要根据监督检查和考核评估结果，纠正存在问题，完善工作程序。对于因改革发展、社会周边环境变化而产生的相应风险点变化，要及时修正风险内容，优化更新防控措施。
四是建立完善责任追究机制。对出现问题的岗位干部和单位领导，根据情节轻重，分别给予诫勉谈话、通报批评、调整岗位等组织处理或党纪政纪处分，并视情况给予相应的经济处罚，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。同时，要按照“一岗双责”的要求，追究直接责任和领导责任，切实保证优者有其奖，劣者有其罚。
五、一是制定采购方案。在总结提炼过去工作的基础上，进一步完善了采购方案。方案从最初的仅供应商选择策略，扩大到供应商选择策略、采购方式选择策略、质量控制策略和定价策略。不仅有效地规范了采购行为，规避了采购风险，而且也提高了管理效率和管理效果。
六、加强供应商的评价和评定，按照公司供应商准入要求和标准，对供应商进行评价和评定。此项举措促进了供应商的诚信经营，有效消除了供应商故意违约、供货不及时、质量不合格等采购风险。
七、按照物资设备系统管理平台，加强了需求计划的审核、考核，从而有效控制了计划采购风险。推动了降本降库工作的开展，从而价格风险、质量风险和存量风险都得到了较好的控制、转移和规避。
总之，物资采购行业推行廉洁风险防范管理工作，既要突出重点、抓住关键，又要多措并举、综合治理，使改革的推动力、教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力、惩治的威慑力有机结合，切实增强工作的系统性和实效性。通过大力推行廉洁风险防范管理工作，营造廉洁从业环境，形成“不想腐败、不能腐败、不敢腐败”的格局
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