审计整改报告检察院7篇审计整改报告检察院按照法治政府建设工作要求，*市公安局对*年法治政府建设工作进行了全面自查，现将相关情况报告如下：一、推进法治政府建设的主要举措和成效（一下面是小编为大家整理的审计整改报告检察院7篇,供大家参考。
按照法治政府建设工作要求，*市公安局对*年法治政府建设工作进行了全面自查，现将相关情况报告如下： 一、推进法治政府建设的主要举措和成效 （一）加强理论学习，树立法治理念 一是利用党委理论中心组、周例会、集中政治轮训等方式，围绕习近平新时代中国特色社会主义思想、党的十九届三中、四中、五中、六中全会精神、习近平法治思想等内容开展集中学习，同时开展个人自学、现场教学，形成了多形式、分层次、全覆盖的理论学习教育模式。*年至今，共开展集中学习*多次，党史学习教育集中研讨*次，政治轮训*期，研讨*次。
二是多渠道做好普法工作，*年以来，开展宪法周宣传*次，开展各类法治宣传、以案释法等活动*余场。同时，由我局*名民警在全市*所学校担任法治副校长，共开展*余场次法治进校园讲座；由我局*名民警在全市*个村、社区担任法治副书记，深入做好普法宣传及法律援助工作。
（二）保有为民情怀，提升执法能力 一是开展“一个情怀、三个意识、三个思维”大讨论，查找差距不足，深刻剖析原因，明确努力方向，提高法治水平。
二是开展“严整改、促服务、优环境”专项整治暨教育整顿“回头看”工作，全面整治队伍中存在的顽疾，提升宗旨意识。
三是深入推进放管服改革，将行政受理审批事项全部下放，一站通办，实现了打通服务群众“最后一公里”，全面实现“只进一扇门”、“最多跑一次”工作目标。
四是提高执法能力建设，印发《*市公安局民警法律 业务培训实施方案》，采取走出去、请进来，集中培训、跟班学习、点对点上门指导、学法月活动等方式对全局办案民警进行培训，着力提升民警办案能力水平，同时，在全局*个执法办案单位均配备了专（兼）职法制员。
（三）加强执法规范化建设，坚持严格规范公正文明执法 一是规范执法办案场所建设，市局正在建设执法办案中心，派出所设立办案区，所有案件统一进入办案场所办理。
二是严格落实执法全流程记录制度，在日常执法执勤过程中，严格依照《公安机关现场执法视音频记录工作规定》对案件办理的相关过程使用记录仪记录现场情况，确保案件办理程序规范，证据合法。
三是严格执行行政处罚裁量基准。在行政案件办理过程中，以《安徽省公安行政处罚裁量权指导标准》为依托，坚持过罚相当、教育与处罚相结合的原则，准确把握各类违法行为的量罚情节和处罚幅度。在案件审核过程中，法制部门严格审核把关，确保处罚裁量合理、适当，有效防止了行政处罚权的滥用。
（四）完善制度体系，规范法治行为 一是加强行政规范性文件制定、执行和报送备案工作，对规范性文件做到统一登记、统一编号、统一印发,同时，制定全局法律监督规定共计*个，全方位、全环节规范执法行为。
二是严格执行两法衔接机制，*年以来，我局共接受来自行政执法机关移送案件*件,不存在有案不接、有案不送、以罚代刑等问题。四是加强与法院、检察院联系，联合制定《*市公检法机关联席会议制度》，其中公检两 部门针对疑难复杂案件提前会商的的案件联席会议已成为常态，*年以来，共召开联席会议*次。
二、法治政府建设存在的不足和原因 一是公安面临的执法环境日益复杂。当前公安执法工作量不断增加，执法环境日益复杂，新时代对公安工作的要求也逐渐加大，如何满足人民群众对法治政府、法治公安的新期待，我局仍在不断探索中。
二是少数民警不能适应形势发展。一方面是民警的自身素质与越来越高的执法要求存在差距，少数民警法治意识不强，执法重实体、轻程序，执法粗糙、随意性大。另一方面是执法业务培训不到位，培训针对性不强，部分新警缺乏实践历练，部分老民警习惯凭经验执法办案，不能适应新问题、新法律。
三是执法不规范还一定程度存在。少数执法单位及个人存在取证不到位、不及时等问题，整体执法监督方面表现乏力，被监督对象有抵触情绪，监督主体有畏难情绪，致使一些细节问题屡纠屡犯、边改边犯。
三、党政主要负责人履行推进法治第一责任人职责，加强法治政府建设的主要情况 一是党委中心组学习习近平依法治国理念，将法治建设摆在全局的重要位置，成立法治建设领导小组，副市长、局党委书记、局长戴险峰任组长，党委委员、副局长金帮俊任副组长，各部门负责人为成员，办公室设在法制大队。
二是贯彻落实《重大行政决策程序暂行条例》规定，规范“公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定”五大决策程序，完善“征求意见、部门法制审核、合规性审查”三个关键环节，严把重大行政决定政治关、法律关、政策关、程序关。市局的重大决策同时邀请局聘法律顾问安徽渊源律师事务所的许翔律师参加。
三是严格落实领导干部干预司法活动、插手具体案件处理的记录、通报和责任追究规定，组织民警学习规定，要求民警对领导干部干预案件办理等情况，敢记录、会记录；我局督察部门加大检查力度，深入办案一线进行检查，狠抓落实；建立登记制度，按时报送情况，所有办案人员对领导干部插手具体案件，干预司法活动情况，按照要求认真详细进行登记保留干预、插手、过问时的录音录像，做到有据可查。
四、推进法治政府建设 的主要安排 （一）努力做到心中有法。思想是行动的先导，只有牢固树立法治理念，才能自觉地遵循法治理念，运用法治思维处理问题。
一是强化政治意识， 二是强化法治意识， 三是强化程序意识， 四是强化人权意识。通过“四个强化”，切实提升执法主体综合素质。
（二）努力做到依法而为。规范执法行为、维护公平正义是法治公安建设的根本。
一是加强学习教育， 二是规范执法行为， 三是坚持公平正义。面对新形势新要求，适应以审判为中心的诉讼制度 改革，强化证据意识、程序意识、时效意识和监督意识，保证案件办理质量。另外，加强日常行政行为合法性审查，确保有法可依。
（三）努力加强执法监督。一是要加强统筹推进。加强同检察院、法院等其他部门协作，提升整体办案能力和效能。
二是要加强制度建设。要围绕执法规范化建设，深入研究制定便利实施的细则、制度，重点在主体职责、执法行为、执法细节、绩效评估等方面进行规范。
三是要健全监督机制。从推进权力制约机制建设、规范执法流程、建立健全执法公开制度、完善执法责任追究机制等方面着手，形成完备监督体系。
我局在法治政府建设方面做了一些尝试，对标上级要求和群众需求，仍有很大差距，全局上下将认真检视问题、全面整改、建章立制、举一反三，在市委市政府的坚强领导下，在法治综合部门的具体指导和帮助下，不断开创法治*、法治公安建设新局面 近年来，我局围绕贯彻落实十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神和习近平新时代中国特色社会主义思想关于全面依法治国的基本方略，主动适应经济发展新常态，推进依法审计实践与法治政府建设紧密结合，把审计工作全面纳入法治政府建设轨道。
一、采取的主要措施 ( ( 一) ) 落实关键环节，形成“三到位”工作机制。一是组织领导到位。明确局党组对全面推进法治工作负总责，成立局法治建设领导小组，负责组织、指导、检查局审计法治建设相关工作。
二是工作措施 到位。结合《*县法治政府建设实施方案（2021—2025 年）》，每年年初制定本年度工作方案，明确各部门任务分工，做到各项工作落实到位，形成党组统一领导，部门分工负责、各司其职、齐抓共管的法治建设工作格局。
三是执法责任到位。为了贯彻……精神，我局严格按照法定的职权和程序行使行政权力，认真实行并进一步强化执法责任制和评议考核制，使依法行政工作有了新的提高。
( ( 二) ) 扎实开展学习教育，全面贯彻新时代依法治国理念。坚持把政治理论学习和法规宣传培训作为提高审计干部素质的重要内容，紧密联系审计工作和队伍建设实际抓紧抓实，促进本局审计干部不断提高依法审计意识。
一是深入学习宪法，切实增强法律意识。举办深入学习宣传宪法专题讲座，促进全体审计干部深刻理解“修宪”的重要意义。同时，在审计工作中，积极推进宪法精神在审计机关落实落地，更好地发挥审计在促进政策落实、深化改革、反腐倡廉中的作用。
二是聚焦关键，促进领导干部在学深悟透的基础上不断提高 法治意识。建立健全局领导班子成员和部门主要负责人学法用法制度化、经常化机制，组织学习……会议精神等，开展法治学习的专题调研，促进领导干部用理论武装头脑、指导工作。
三是多措并举，推动全体审计人员牢固树立法治理念。结合全面从严治党、依规治党的新形势新要求和“两学一做”学习教育常态化工作部署，切实开展党内法规学习，重点学习了……等党规党纪；同时结合审计工作实际，通过案例教学有针对性的专题培训，增强审计干部运用法治思维的意识，引导审计人员把新时代法治政府建设的新要求贯彻落实到审计工作的全过程 和各环节，切实做到知大局、谋大局、融入大局，进一步提高依法办事能力。
( ( 三) )。
创新理念，突出重点，依法全面履行审计监督职责。近年来，我局围绕“查问题、防风险、促改革”三个着力点安排工作，履行审计监督职责。着力推进审计改革创新，提升审计质量和成效。大力开展“组团式”“研究式”和“数字化”审计，实现了审计业务与信息技术的深度融合，提高了审计工作的前瞻性和建设性，促进了审计效能最大化和审计效率的提高。
二、取得的主要成绩 ( ( 一 ) 健全完善审计制度，为营造良好法治环境打下基础。一是修订完善各项制度。按我局执法类别制定《*县审计局行政执法全过程记录制度》，明确各个执法环节记录的内容、方式、载体等事项，完善执法信息采集、存储、分析、归档等规范化建设制度。
二是规范行政执法文书。按照审计署、省审计厅制定的执法文书式样，规范制作执法文书，实现对执法过程的文字记录。对执法案卷进行完整安全的保存，以便事后查阅。积极推行执法文书和执法案卷电子化。
三是开展执法案卷评查。为提高行政执法水平和案卷制作水平，严格按照《*省行政执法案卷评查办法》，对照《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》，以《审计项目质量规范化评分标准》和《*省行政机关行政处罚案卷评查内容和标准》为依据开展审计质量检查和案卷评查工作。对照《审计项目质量规范化评分标准》和《*省行 政机关行政处罚案卷评查内容和标准》，分立案审批、调查取证、审查决定、送达执行和案卷归档五个阶段，从审计通知书、审计实施方案、审计证据、审计记录、审计报告、审计决定整改落实、审计决定、移送处理书、审计程序、审计档案及审计定额管理等方面进行量化打分。
四是规范事中、事后公示。根据我局行政执法公示制度中明确行政执法行为事中、事后公开的范围、内容、方式、时限、程序和公开期限等事项，做好审计公示。在外执法工作中，执法人员出示执法证件和省厅统一制定印发的执法文书，告知行政相对人执法事由、执法依据、权利义务等内容，并做好说明解释工作。要依据《中华人民共和国政府信息公开条例》及国务院有关规定，按照审计监督公示办法中规定的范围、内容、方式、时限、程序和公开期限等事项，根据市审计局安排，进行审计事后公开，确保应当公开的执法结果都向社会主动公开。
（二）坚持依法行政，着力提升审计质量和成效。一是严格控制审计程序。认真执行审计报表制度和审计统计工作制度，严格工作程序和操作规范。加强和改进计划管理，注重整合审计资源，建立和完善审计现场管理、重大事项报告、跟踪检查指导、审计纪律巡查等制度，初步形成依据审计管理制度有序推进各项工作的保障机制。进一步规范审计行为，审计人员在审计执法、实施审计中做到了程序合法、事实清楚、证据充分、定性准确、法规引用得当、意见建议可行，审计结果经得起考验。
二是加强审计整改落实。不断完善整改机制，采取建立台账跟踪监管、整改到期提醒、发送整改通知、重点问题专项 督查等方式，督促审计查出问题全面整改，切实维护审计监督的严肃性，提高了审计的执行力和公信力。
三是注重审计成果转化。加强审计成果综合分析利用，采取报送《审计报告》、《审计要情》等方式，向县委、县政府及时上报重要审计项目的进展情况，反映审计发现的重大问题，揭示风险隐患，注重从体制机制层面分析原因、提出切实可行的意见建议。共撰写上报《审计要情》*件，县委、县政府领导高度重视审计结果，均批示责任单位加强审计整改落实。加强审计综合分析、信息交流和宣传工作，提出审计建议*条，发表各类审计信息*篇。
( ( 三 ) 深化审计全覆盖，充分发挥审计监督效能。
在县委、县政府的坚强领导下，我局紧紧围绕全县经济社会发展大局，聚焦打好“三大攻坚战”，突出审计重点，通过有机结合不同审计类型，科学编制中长期审计项目计划和年度计划，有深度、有成效地推进审计监督全覆盖。*年至*年底共完成审计项目*项，查出各类违规行为金额*万元，管理不规范金额*万元，向纪检监察和主管部门移送审计过程中发现的违纪违规线索*件。同时不断完善整改机制，采取建立台账跟踪监管、整改到期提醒、发送整改通知、重点问题专项督查等方式，督促审计查出问题全面整改，切实维护审计监督的严肃性，提高了审计的执行力和公信力。
一是规范资金管理，深化财政预算执行审计。突出财政资金管理使用审计，重点关注重大政策措施落实、财政资金使用绩效、财税政策落实、预算编制与执行管理、财政存量资金清理盘活等情况。每年依法向人大、政府提交《审计工作 报告》和《审计结果报告》，着重揭示了预算管理和执行中存在的问题，并提出了切实可...
检察院关于深入推进巡视反馈问题整改的自查报告 检察院关于深入推进巡视反馈问题整改的自查报告 单位自查自纠整改报告 个人整改落实情况自查报告 党的群众路线教育实践活动开展以来，我按照动真格，求实效的原则，认真对照个人分析检查报告和整改落实方案中的主要问题，逐条开展了整改落实情况的整改自查，在自我对照检查的基础上，对整个活动情况进行了一次“回头看”，认真分析客观条件，结合各项业务工作，深入研究解决措施，力求整改到位取得实效。现将自查情况报告如下： 一、遵守党的 羽 政治纪律情况 1、 呼 突出问题：政治理论学 己 习不主动。对党的路线 壹 方针政策和政治理论学 衅 习不主动，缺乏学习的 申 自觉性，存在被动式学 榴 习。
整改情况：加 梳 强理论学习，把学习当 益 作净化心灵、武装头脑 抑 的重要武器，端正学习 瘫 态度，坚持每天自学不 孩 少于一小时，认真阅读 狐 《人民日报》、《湖南 厌 日报》、《长沙晚报》 徊 和《领导文萃》等报纸 逃 刊物。深入学习和领会 拥 党的十八大、十八届三 烙 中全会和习近平同志系 涕 列讲话精神，坚定共产 裴 主义信念，提高政治敏 厨 锐性和鉴别力，勤学、 增 修德、明辨、笃实，知 鳖 行合一，坚持一周一回 坞 顾，一月一梳理， 一事 伟 一总结。
2、突出 柜 问题：执行纪律不够到 辞 位。在执行纪律和落实 须规定方面有做“老好人 实 ”思想，怕得罪人。
殊 整改情况：严格执行 涅 纪律，严守政治纪律， 十 敢于坚持原则，敢于用 卉 “执行纪律、从我做起 牟 ，落实规定、向我看齐 店 ”的标准衡量自己，以 怜 身作则，严格要求自己 豌 和干部职工，严格遵守 植 考勤、请销假、会议等 旬 一系列制度，工作时间 乡 不从事与工作无关的事 拄 务，严格上下班时间， 纬 不迟到不早退。
3 卯 、突出问题：理想信念 所 方面有所放松。认为改 铆 革开放就是以经济建设 蘸 为中心，对理想信念不 随 像入党时那么严肃认真 仑 。
整改情况：坚定 对 理想信念，在工作学习 旨 中，牢记全心全意为人 捷 民服务的宗旨，树立正 瘪 确人生观、价值观和利 辐 益观，把坚定理想信念 铃 和立足本职工作紧密结 援 合起来，坚持权为民所 圈 用，情为民所系，利为 骋 民所谋，做人民的公仆 漳 ，始终保持共产党员的 舔 先进性。自参加工作以 甜 来，始终服从组织决定 写 、听从组织安排，恪守 郡 党章和党纪国法，做到 蘸 按制度和规定办事。
二 匈 、执行中央八项规定精 丽 神情况 1、突出问 皿 题：落实相关规定还不 咋 够严格、不够彻底。在 帮 公共机构节能管理工作 惠 中， 由于碍于情面、拉 旁 不下面子，没有监管到 漏 位。
整改措施：严 允 格落实相关规定。在公 盐 共机构节能管理工作中 劫 ，按照相关规定，采取 判 行之有效的措施加大节 铺 能管理力度，建立健全 旭 了节电、节水、节气、 腔 节油等日常管理制度， 东 坚持精细管理，加强了 摔 用能设备的运行调节、 室 维护保养和巡视检查等 妖 工作，对各单位实行了 赛 节能管理工作考核，倡 获 导“节约用电和安全用 好 电”意识，既保证了能 酣 源的必须，又避免了能 凹 源的浪费，做到了监管 敏 到位。
2、突出问 瞩 题：对作风建设的认识 腻 还不够深刻。在遵守增 稀 收节支等相关财经纪律 挺 方面有与自己无关的认 裹 识误区，身体力行带头 褂 厉行节约方面做得不够 非 。
整改措施：深刻 工 认识作风建设。加强党 平 的作风建设是我们党的 砰 优良传统，要求自己深 哑 刻认识加强和改进党的 鸟 作风建设的极端重要性 唐 和紧迫性，以高度的政 滇 治责任感和历史使命感 监 ，把有关精神文件学习 琶 好、领会好、贯彻好， 孝 增强维护各项规定的自 虎 觉性和坚定性，自觉抵 序 制了各种不正之风，从 磨 根本上杜绝了各种违规 帆 违纪现象的产生。
烁 3、突出问题：确保政 颈 令畅通不够到位。对于 津 上级的各项政令都按照 曳 要求进行了传达学习， 每 但对是否真正执行却没 峙 有完全到位。
整改 穗 措施：确保政令畅通。
鲸 对于上级的各项政令都 似 认真贯彻执行，及时进 鲤 行了传达学习，如和党 眩 员干部一起认 真学习《 衙 关于严明元旦春节期间 臆 党风廉政纪律要求》、 畸 《湖南开展“庸懒散” 椿 专项治理公开接受群众 赞 举报》、《党政机关厉 掖 行节约反对浪费条例》 汀 、《关于党和国家工作 薛 人员操办婚丧喜庆事宜 窟 的暂行规定》等文件。
宅 同时抓好落实，做到令 败 行禁止，步调一致，确 贝 保政令畅通执行到位不 袁 走样。
三、解决查摆突 铀 出问题情况 1、突 要 出问题：政绩观存在偏 诈 差。把数字等同于政绩 郡 ，看重市对区的绩效考 予 核，能耗统计数据存在 沼 “渗水”的问题，为了 窘 完成上级下达的目标任 蚀 务，把指标任务往下压 贞 ，导致一些单位对此有 崖 意见，敷衍了事。
索 整改措施：树立正确的 虽 政绩观。坚持实事求是 踏 的态度，一切从实际出 咎 发，克服数据不真的问 繁 题，按实向上级部门填 向 报数据，在公共机构能 冠 耗统计上，以数据的真 烛 实性来维护工作的权威 崩 性和科学性。实行能耗 镶 统计半年报、年报制度 宣 ，对能耗统计情况进行 辗 通报，及时纠正统计错 厦 误，将误差降至最低。
篓 坚持随机抽查、半年考 兴 核、年度复核的运作方 饼 式，逐步试行能源审计 亲 制度，准确掌握各单位 藻 能耗情况，为全面分析 酞 和科学部署我区公共机 蒲 构节能工作提供决策依 汁据。
2、突出问题 千 ：学习缺乏主动性和自 剁 觉性。学习主动性不够 园 ，存在被动式学习和临 严 时抱佛脚的现象。不注 牡 重学习的针对性，没有 逼 学习有关物业管理、公 腾 共机构节能管理等 方面 叙 知识，导致理论学习与 辙 实际运用存在脱节，出 甚 现了“学用两张皮”的 摆 问题。
整改措施： 噶 注重学习的针对性和实 猫 效性。努力做到学用结 柱 合、学以致用，坚持每 郸 天学习 1 个小时以上， 芭 全年学习达到了 400 欢 个小时，撰写了读书笔 遍 记近 8000 字，使自 津 己 在学习中提高做 乏 人的修养、体悟做事的 民 道理。重点学习了分管 赊 工作所需的机关事务专 眩 业知识，广泛积累物业 改 管理、安全保卫、节能 署 管理方面的知识，还向 臆 领导和同事学习，一有 荣 空闲，我就主动找领导 汲 和有经验的同事请教， 荣 还专门到市政府机关事 驳 务管理局和兄弟区县机 须 关事务管理局进行了学 谐 习，汲取他们的好经验 招 和好做法。
3、突 簧 出问题：对公共机构节 市 能管理工作监管不到位 菇 。没有严格要求各级公 湃 共机构严格执行统计制 酣 度，没有及时对能耗超 绿 标单位和能源浪费现象 呢 进行督查和通报，监管 过 不力。
整改措施： 敬 做好公共机构节能管理 算 工作。按照《公共机构 呛 节能条例》做好日常用 堆 能监管工作，对节约能 锯 源资源加大宣传力度， 邪 对各级公共机构能耗统 肇 计工作给予业务指导和 俏 培训，对区行政中心节 烧 能管理加大力度，通过 版 源头管控、宣传教育、 练 督查考核等方式规范院 脊 内各单位的用能行为， 磨 努力降低行政运行成本 慑 。如我们将行政中心每 境 间办公室的空调温度设 外 置作了规定，夏天不超 巳 过 26 度，冬天不高 于 害 20 度。
4、突出 贰 问题：调查研究不够。
令 主动深入基层、深入群 玫众、深入一线调查研究 喧 不够，即便有调研也是 斩 蜻蜓点水、走马观花、 胖 浮在表面上。
整改 钥 措施：加强和改进调查 陨 研究，变被动为主动服 添 务。我把倾听群众呼声 妹 作为反省自己的镜子， 铀 把事关群众利益的每一 骚 件小事都做到位，每个 玲 月坚持抽出 6 天时间深 声 入基层开展走访调研， 据 与基层群众交心谈心， 遏 站在群众的角度来思考 泉 问题，认真听取群众意 盐 见和建议，及时研究解 夷 决问题的方法和途径。
昌 已组织召开了三次服务 驹 对象座谈会，虚心听取 挖 服务对象的诉求和建议 瞩 。
关于落实省委第 否 五巡视组反馈意见的整 抉 改情况报告 省委第 狠 五巡视组于 XX 年 10 欲 月 21 日至 11 月 15 赵 日对我县进行了巡视， 姨 并于 1 月 10 日反馈了 诧 巡视意见，在充分肯定 买 我县经济社会发展成绩 恭 的同时，指出了巡视中 刷 发现的主要问题，对做 扁 好今后工作提出了意见 叠 建议。县委县政府对巡 广 视组的反馈意见高度重 毗 视，认真制定整改方案 者 ，精心组织整改工作。
家 通过全县上下共同努力 故 ，巡视组所反映的 5个 志 方面问题的整改工作已 怔 取得了明显成效，现将 喊 整改情况汇报如下： 一 哗 、高度重视，确保整改 势 工作落到实处 迅速 亿 部署，立改立行。收到 喝 巡视组反馈意见后，县 姐 委 立即召开常委会，就 奸 整改工作进行全面安排 乱 部署。迅速制定下发了 疤 《关于落实省委第五巡 猩 视组反馈意见的整改方 沃 案》，将巡视组反馈的 宫 5 个方面问题细化为具 饥 体问题进行整改；按照 修 “谁主管、谁负责”的 碰 原则，成立了以县委书 畦 记王凯军为组长、以主 招 管副县长为成员的“落 幽 实省委巡视反馈意见整 矢 改工作领导小组”，下 析 设四个由县委常委任第 津 一责任人的整改办公室 哩 ，具体抓好整改工作。
驶 整改工作在县委统一领 宰导下有序推进。严明纪 谐 律，务求实效。县委每 丈 半月针对整改工作进行 痊 一次调度，每月进行一 玲 次整改通报。对巡视组 咳的反馈意见和群众反映 非 的具体问题，实行分类 侄 施治、明确专人、限时 疽 改进、定期督查，一竿 央 子插到底，限期内完不 坛成整改任务的直接追究 神 承办人责任。对复杂问 龚 题，县委、县政府主要 醚 领导亲自挂帅；对短期 篇 难以解决的问题，分期 叁分批解决；对具备整改 缕 条件的问题，迅速整改 窒 ，确保效果。
总结 履 经验，注重长效。整改 僚 过程中以及整改结束后 志 ，定期开展“回头看” 嗜 。在抓好整改、解决问 薛 题的同时，及时总结整 痔 改经验，研究制定科学 氧 、管用、长效的工作机 贬 制，持之以恒地长期抓 詹 下去，巩固好、坚持好 攀 整改成果，真正使整改 淖 成为促进工作思路完善 铡 的过程，促进干部作风 刁 转变的过程，促进经济 琳 发展的过程，努力促使 砧 我县各项工作再上新台 戊 阶。
二、反馈意见整改 勉 完成情况 树立正确政绩 失 观方面 1、关于领 给 导政绩观偏差，忽视群 寅 众利益和诉求的问题。
懈 一是结合第二批党的群 郸 众路线教育实践活动， 病 着重开展理想信念教育 橱 。围绕共产党员先进性 亦 教育、党的群众路线教 盈 育实践活动等方面内容 裁 ，采取个人自学、集中 迅 学习、聘请专家授课、 肿 观看专题片、专题讨论 钎 等形式，在全县党政机 娩 关组织开展理想信念、 牧 革命传统、实践体验、 优 党纪法规、正反典型教 患 育。为配合学习，树立 漾 典型，我县还开展了“ 噎 群众工作典型案例”、 旋 “优秀基层宣传员”、 治 “感动香河?身边好人 钝 ”等一系列评选活动。
建 同时，《新香河》和县 撒电视台也开辟“小人物 稼 ?正能量?核心价值观 常 在身边”专栏，目前已 艺 刊发 20 余位身边好人 瑶 事迹，在全县营造了学 缉 习先进、争当先进、赶 护 超先进的浓厚氛围。二 僻 是开展“双承诺、双争 罗 创”活动，牢固树立服 狠 务群众观念。在全县范 势 围内，开展“双承诺、 莫 双争创”活动，全县科 训 级以上单位领导班子及 违 领导干部全部完成书面 脊 廉洁承诺，109 家单 胁 位“一把手”依次在县 眶 电视台“八项规定”公 过 开承诺专栏就落实“八 翼 项规定”精神进行了公 遣 开承诺，承诺内容在黄 夫 金时段分 5 期播出。同 诗 时，还通过县电视台发 圣 布了 《关于对违反 谚 “八项规定”精神进行 应 举报奖励的公告》，公 熬 布了监督举报电话、邮 薛 箱及网站，设置了举报 隘 箱，广泛接受社会各界 兜 监督。三是开展走访调 乞 研活动，积极主动了 解 彭 群众诉求。抽调干部 1 驹 8 名，组成 6 个走访评 姓 议组，将全县的企业分 正 成 6 个片区，摸排执法 摇 执纪部门“吃拿卡要报 压 ”、机关“慵、懒、散 队 、慢、浮”等损害群众 匡 利益的不正之风问题， 终 听取群众对我县党风廉 雨 政建设、反腐败工作和 裁 党的群众路线教育实践 汁 活动的意见建议。现已 哑 发现问题 16 个，均责 耘 成有关部门限期整改。
缮 同时，在全县各界聘任 焚 了 40 名党风政风监督 浩 员，拓宽社会监督范围 贮 ，以便及时掌握群众意 截 见建议，建立长效的群 虎 众监督反馈机制。四是 潦 开展“蹲点服务”行动 叠 。认真落实“两个全覆 或 盖、两个更广泛”要求 酉 ，选派 1077 名机关 则 干部，组成 399 个工 迎 作组，深入到300 个 蒂 村、14 个社区、77 俭 个非公企业、4 个学校 褂 、4 个医院、5 个新社 畦 会组织开展蹲点服务。
斋 目前各工作组已全部深 挟 入联系点开展工作。
桐 2、关于干部干事的 友 胆子小，存在干工作怕 迹 出事、有失误怕追责的 寺 思想情绪的问题。一是 玲 学习焦裕禄精神，培树 窥敢于担当、迎难而上的 熏 精神。开展“做焦裕禄 冗 式好党员好干部”活动 疯 ，县四大班子成员集中 武 一天时间，学习习近平 怀总书记在兰考调研时的 官 讲话、周本顺书记在“ 膛 中国梦?赶考行”省级 萄 领导干部集体学习教育 阿 座谈会上的讲话，观看 百 电影《焦裕禄》。县四 域 大班子成员每人撰写不 取 低于 5000 字的学习 捌 体会，集中进行学习交 俞 流。在此基础上，...
企业合规项目尽职调查清单 一、公司设立及存续情况调查 1、公司设立批准文件 2、公司营业执照 3、公司章程 4、公司最近两年检材料 5、工商变更登记资料，历次股权变动涉及股权转让协议或增减资协议、转让价格支付凭证、资产评估报告；新股东取得的特殊权利说明 6、整体变更批准文件、董事会决议、股东会决议、发起人协议、审计报告、资产评估报告、验资报告及工商变更登记等相关文件 7、关于主营业务、董事、高管、实际控制人未发生重大变化或变更的说明 二、股权变动调查 1、最近两年股权变动时的批准文件、验资报告、股东股权凭证、股权转让协议、工商变更登记材料等相关文件 2、最新股东名册及股权结构图 三、违法违规调查 1、已生效的判决书、行政处罚决定书以及其他能证明公司存在违法违规行为的证据性文件 2、公司关于是否存在重大违法违规行为的说明 3、向工商、税务部门等机关查询记录或相关主管机关出具的证明文件 四、股权受限和纠纷情况调查 1、公司股东关于股权是否存在股份转让限制、是否存在纠纷或潜在纠纷的书面声明 五、主要财产合法性调查 1、土地使用权、公司商标、专利等无形资产，以及主要房产、生产经营设备等主要财产权属凭证、相关合同及列表 2、土地使用权证书 3、专利证书 4、商标注册证 5、计算机软件著作权登记证书 6、房屋使用权证书 7、车辆行驶证及保险单 六、债务调查 1、对相关合同潜在纠纷、行政处罚等或有负债核查记录 2、其他应付款明细表及大额其他应付款核查记录 3、公司关于未因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生债务的说明 七、税收优惠和财政补贴合法性调查 1、本公司税务登记证、纳税申报表、税收缴款书或税务稽查报告等资料 2、子公司税务登记证、纳税申报表、税收缴款书或税务稽查报告等资料 3、本公司有关税收优惠的依据性文件 4、子公司有关税收优惠的依据性文件 5、有关财政补贴的依据性文件 6、本公司关于依法纳税的声明 7、子公司关于依法纳税的声明 8、税务部门出具的不欠税证明 八、环保和产品质量调查 1、公司关于环境保护和产品质量、技术标准是否符合要求的声明 2、环保部门出具的无违法违规情况证明 3、质量技术监督管理部门出具的无违法违规情况证明 4、特殊行业资质许可文件 九、重大诉讼等或有事项调查 1、公司对重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况及其影响的书面声明 2、重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项相关诉讼、仲裁文书 3、重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况相关支付凭证 企业合规尽职调查告知书 尊敬的合规调查对象： 根据企业合规经营的相关规定以及司法机关对合规计划的制定要求，现需对贵公司注册登记、人员管理、生产经营等情况进行尽职调查。
对此，我方特准备《企业合规尽职调查表》，请贵公司相关人员如实填写，以保证后续合规工作的顺利开展。
如果在尽职调查过程中，贵公司填写的而信息不属实，由此造成的损失，由您方自行承担。
在尽职调查过程中，贵公司课随时向我方提供认为需要收集的信息或者线索方向。
特此告知。
年 月 日 ****公司项目计划书 一、 项目简介 （一） 立项时间 2 22 022 年 年 3 3 月 月 3 3 日 （二） 项目背景 ****公司位于山东****，现其法定代表人及实际经营管理人员因涉嫌****罪被移送至******人民检察院审查起诉，现司法机关拟启动对企业开展合规审查相关工作。
（三） 项目目标 协助****公司制定合规整改计划，帮助企业开展合规整改，目标通过司法机关的合规考察。
二、项目开展计划 （一）匹配专业人员，组建团队 1、组建项目团队，成员 6 人包含 2、团队分工，其中分工负责风险调查、取证及证据固定规范化指引、司法衔接及司法处置阶段的推进 3 签订保密协议 （二）明确企业涉罪具体信息 1、与检察机关沟通，了解基本案情，明确企业的涉案情况； 2、协助企业签署合规协议和承诺； （三）现场调研、梳理问题 1、确定调查工作机制与双方联系人； 2、现场调研，接受企业提供的相关材料 3、查询网络信息 （四）规范化管理与犯罪风险防范体系建立 1、制定规章制度明确职责 2、审定入职、财务、税务、生产等各环节流程 3、拟定企业合规组织方案 5、构建企业内部整体合规组织体系 （五）协助推进企业刑事合规考察 1、协助企业签署合规协议和承诺 2、协助企业出具合规建设计划 3、协助企业定期报送合规执行情况 4、协助企业进行合规整改 5、协助企业通过评估考核 6、协助企业通过听证 7、跟踪企业后期诉讼 （六）知识管理 1、撰写项目结项报告 2、制作结案卷宗 ****公司企业合规工作报告 第三方合规监管组织： *****有限公司及实际控制人***因涉嫌****罪于 2019 年*月*日被****分局立案侦查，现该案件已侦查终结并移送****人民检察院审查起诉。在此期间，***公司于 2021 年*月*日向上****人民检察院提出《企业合规监督考察申请报告》，希望由检察机关对本公司进行合规监督考察，以促进企业合规建设，杜绝犯罪案件再次发生。
****人民检察院后针对该申请，向****公司送达了《企业合规风险告知书》同时委托****区检察院对****公司的合规工作进行监督管理。现****公司就本次合规管理工作开展情况做如下汇报： 本公司基于涉案事件，充分认识到企业合规以及知识产权保护的的重要性与紧迫性。为有力推进企业合规工作，公司确立了“遵守法律法规，满足合规需求，充分防控风险，建立合规信任，保证商业可持续发展，构建合规生态”的企业合规战略。
公司通过制定企业合规管理计划，建立合法、有效、全面的知识产权保护合规政策及体系，遵从法律法规，履行合规义务，消除潜在风险，弥补管理漏洞，有效响应、应对和处置风险事件；同时契合本行业特点，匹配内部风险偏好和外部监管环境，致力于规则合理、贯彻有力、落地坚决的知识产权保护合规体系建设。
一、建立合规管理组织体系 （一）根据党支部委员会会议决定，成立党小组 党支部是党的基础组织，是党开展各项工作的前沿和关口，也是党密切联系群众的纽带、教育管理党员的阵地、攻克各种困难的堡垒。为全面贯彻落实党的方针政策和公司各项工作部署的决定力量，从政治上、思想上团结广大职工，涉案企业在第一个阶段的合规工作中成立了党支部筹备组，并在全体党员员工中开展了广泛的宣传动员，使广大党员积极参与党员基本情况调查及登记工作，关心和支持本公司党支部的筹建工作。
根据本公司开展的党员基本情况调查，以及重新核实党员身份、人数，****公司目前共有员工*名，其中中共党员*名。本公司并于2021 年*月*日向上级党组织****上报了申请建立党支部的请示，根据****的反馈，鉴于本公司目前党员人数较少的情况，暂时不建议立即成立党支部。
2021 年*月*日在***中心召开了****有限公司党支部委员会会议，党支部委员会会议由支部副书记***主持召开，委员****参与了本次会议。会议决议并通过了关于在****公司成立党小组的决定，并决定由***担任党小组组长。
决议通过后，本公司于 2021 年*月*日开展了党小组成立大会。会议明确了党小组的成员包括***，均为正式党员，其中党小组组长为**。同时会议明确了党小组的主要职责与基本任务。其中党小组的 主要职责为落实党支部工作要求，完成党支部安排的任务，积极开展党内活动，督促指导党员发挥先锋模范作用。
（二）成立企业合规领导小组 合规组织体系是实施合规管理以及企业合规管理体系的组织载体，是企业合规管理体系的重要组成部分，是有效进行合规管理、依法治企的组织保障。
本公司于 2021 年*月*日成立了合规工作领导小组，其组织原则为独立、高效、协调合作。该合规工作领导小组由 5 位成员组成，由公司执行董事担任组长，主要管理人员担任组员，全面负责合规工作的开展。同时，公司通过外聘律师团队，引入第三方法律服务机构，为本次合规开展提供了专业支撑。
该合规领导小组在企业合规管理期间，全面履行合规职能，将负责合规方针、合规管理体系建设、制定合规制度与流程、负责合规管理培训等具体工作的开展。
（三）完善组织架构，增设法务岗位，实行销售管理相分离 本公司增设了法务岗位，与其他职能机构平行，负责协助起草或组织审查企业的重要规章制度；参与企业合规管理日常工作；参与企业投资、日常生产经营管理的风险审查；开展与企业生产经营有关的法律咨询、培训和宣传等工作；负责企业知识产权管理与保护；负责实行企业知识产权保护制度与措施等。该项措施改变了公司原有的组 织架构，弥补了公司合规、风控的管理漏洞，该岗位的增设将给公司加上一层防护膜，帮助企业识别与防范法律风险。
另外，本公司新设销售部，改变了原有的由总经理兼任销售的组织结构体系，将销售部剥离出去，更有利于实现销售部门的独立，防止公司主要管理人员因身兼数职造成的权利滥用。
二、建立企业合规政策体系 （一）确立合规指导思想 根据企业合规管理计划，同时结合公司的内部管理制度，公司确立了“遵守法律法规，满足合规需求，充分防控风险，建立合规信任，保证商业可持续发展，构建合规生态”的企业合规战略思想。公司将通过本次合规计划，推动合规制度的建立与完善，从而促进公司合法化、合规化，为公司可持续发展奠定基础。
（二）修改公司章程，强化管理职责 公司章程系公司最高法律效力文件，载明了公司的基本理念、基本原则、基本框架。公司为此对公司章程进行了相应的修改，相较于修改前的章程，新章程增加了公司的原则与宗旨，将诚信、守法、创新作为公司的行为准则，并寓意承担更多的社会责任。同时，新修改的章程，增加了股东权利与义务的内容，并且强化了公司董监高、法定代表人的职责与义务以及人事、财务制度。
修改后的章程，为股东、董事、总经理、监事、管理人员提供了行为准则与道德标准，同时明确了职责权限，为公司合法诚信经营提供了制度程序双重保障。
（三）明确合规领导小组工作职责与工作细则 合规领导小组是公司此次合规工作开展的重要组织保障，是保证合规政策落地与实行的重要支撑。公司合规领导小组经集体决策，并经公司执行董事批准，制定了合规领导小组的工作职责与工作细则。根据该工作细则规定，本公司合规领导小组作为临时性的专门工作机构，将在以下几个方面履行职责权限： 1、制定本公司刑事合规管理计划； 2、制定本公司内部有关刑事合规管理的政策和程序； 3、建立本公司刑事合规管理体系； 4、监督检查本公司的刑事合规管理政策的执行与落实； 5、执行董事授权的其他刑事合规管理事宜。
另外，在合规领导小组解散后，公司将专设合规管理部门，作为公司合规管理的常设机构，代替本刑事合规领导小组行使相应职权。同时公司保证充分的资源为保障刑事合规领导小组的工作顺利开展，该资源保障包括物质保障与人力、财力等全方位的保障。
（四）制定合规政策 公司高度重视企业刑事合规工作，具体体现在，管理层达成了刑事合规与企业发展战略相匹配的战略共识，将企业合规立于公司发展 的战略高地。在管理层的领导下，企业合规工作明确了合规政策体系的核心要义，即“规则合理、培训全面、执行坚决、监察有效”，同时确立了员工商业行为的基本准则，即“诚实、守信；遵纪守法；保护公司资产，尊重知识产权；维护公司利益；尊重差异”。
公司根据上述合规政策体系的核心要义，初步构建了合规管理五要素： 1 1 、高层重视。公司高度重视刑事合规工作，管理层已达成刑事合规与企业发展战略相匹配的战略共识。在高层领导下，刑事合规工作明确了基本目标、短期及长期规划，推动刑事合规工作顺利完成，维持本公司可持续发展。
2 2 、组织保障。公司建立了合规工作领导小组与外部法律团队组合的刑事合规专业团队，进行刑事合规管理要求制定以及推动落实。
3 3 、政策规则。公司建立了“管理层声明、员工商业行为准则、原则性规范、制度指引”的规则体系，并持续推动规则体系的场景化、判例化，促进合规规则与具体业务的深度融合，引导各部门结合场景去识别、应对业务活动中的数据保护风险。通过体系化的规则建设，提供全面的合规指引和标准规范，确保各业务单位、岗位员工易于理解并执行刑事合规的要求。
4 4 、资源投入。公司为本次刑事合规保障充分的资源投入，包括人力以及预算投入，以及刑事合规领导小组在必要时独立决定从外部获取专业意见的权利。
5 5 、学习培训。学习培训是公司合规意识提升、合规文化建设的重要组成部分。公司将持续进行刑事合规培训，在各项业务活动中传递明确的价值导向，通过培训来提高和增强员工的合规意识和能力，在全员中形成合规创造价值的共识。
三、制定合规制度与措施 在本次合规计划落实中，公司刑事合规领导小组根据相关职责权限，制定了《知识产权管理办法》、《合同审批制度》、《保密管理制度》、《员工培训管理制度》、《风险控制管理办法》等合规专项制度、措施。
（一）制定《知识产权管理办法》。旨在加强本公司对知识产权的保护，规范知识产权管理工作，最大限度地维护公司的合法权益。该办法主要内容包括总则、基本制度、专利管理、商标管理、附则共五个部分。该办法为本公司保护自主知识产权、尊重他人知识产权提供了基础行为规范。
（二）制定《合同审批制度》。旨在加强本公司合同管理，维护公司合法权益。其主要内容包括...
财务管理整改报告(共 5 篇) 财务管理自查整改报告 我校接到《睢县人民检察院检察建议书》95 号）文件后，学校领导高度重视，组成了以党委书记孙明卫同志为组长的财务管理检查领导组，对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查整改情况总结如下： 1、我校学生均在政府组织下办理了城镇居民医疗保险，人身伤害保险业务在自愿自费的原则下，由学生自行办理参加，学校教师和有关人员一律不准参与，不存在回扣和私吞自肥现象。
2、每学期开学收费时，都由上级财政部门派专人到校收费，学校提供场地和人员配合，学校内部人员不经手财务收费，不存在私设帐外帐等现象。
3、严格遵守报销签字程序，所有需要报销的票据经办人首先签字；经总务处核实以后，由总务主任签字；最后由学校校长签字批准报销。这种报销程序模式，从根本上杜绝了贪污公款、不记账和贪污自费等问题。
在今后的工作中，我校将一如既往的执行严格的财务管理制度，并遵照检察院建议，在财务管理中开展下列方面的工作： 1、加强思想政治教育和法制教育，提高广大教育干部和工作人员遵守守法意识。通过各种形式宣传法制，使 广大教育工作人员充分 了罪与非罪的界限，掌握基础的法律法规，增强自我约束和自我保护的意识。
2、建立、完善学校的各项规章制度。结合教育改革的实际，坚持用改革的创新方法，从机制、制度和基础入手，加强用改革创新的方法，从机制、制度和基础入手，加强对策研究，建立健全、落实管理制度和监督制约机制，加强对收费、财务支出、学校领导、财务人员等重点环节和重点人员的制度建设，用制度管事、用制度管人、用制度规范行为。
3、建立有效的监督制机制，加强对有关人员的监督。加强学校内部监督，完善领导班子决策制度，实施校务公开等监督办法，强化制约机制，实行财务公开。
睢县回族高级中学 2010 年 12 月 8 日 关于财务工作整改情况报告 根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市 公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第 二阶段的整改情况报告如下： 一、整改活动开展情况 公司根据贵局下发的[2010]109 号《关于在深圳辖区上市公司全 面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描 述，我司 2010 年 11 月 20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分 析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对 深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对 相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本 次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整 改情况。
二、自查发现的问题及整改情况 根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到 以下要求： 各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理 1 组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离， 相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从 业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确 制度的制定和修订流程以及应当履行 的决策程序。制度中应包含责任 追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚 措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效 考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和 会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会 计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息 系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也 不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息 系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要 求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限 的管理。
各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符 合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财 务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企 业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特 点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不 得以《企业会计准则》中的原则性规定代 替公司的会计政策。
根据上述通知要求，我们在自查中依托财务管理组织架构， 明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进 行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会 计人员是否具备从业资格；在 2010 年 12 月份公司组织安排了“财务 部门 2011 年度教育训练计划”。
根据上述通知要求，自查中公司根据《深圳证券交易所股 票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基 础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业 内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了 公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。
此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案 管理办法》等制度。
根据上述通知要求，自查中公司规模急速发展，经营模式 的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和 管理，公司 ERP 系统已升级至用友8.9.0 版本，人员操作权限由信息 部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预 算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南 昌 的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预 算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模 式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预 算与报销的 IT 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模 块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等 全部流程都在 ERP 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、 人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使 用。
根据上述通知要求，自查中公司进一步强调凭证填制规范 要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保 管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计 准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账 基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法 等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下： 1.财务人员和机构设置基本情况 存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员 资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从 业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司 会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取 得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员 招聘录用条件之一。
整改结果：未取得会计证人员将在 2011 年 6 月份深圳财政局会 计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年 底可取得会计从业资格证书。
2.会计核算基础工作规范性情况 存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对， 只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往 来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及 时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月 10 号前完成对账工作，由 双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果：从 2010 年 11 月起销售会计已对内部 往来对账双方 签章确认，后续持续监督执行。
3.资金管理和控制情况 存在问题： .出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；. 部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施： .明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会 计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任； .监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人 复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节 表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
整改结果： 5 .出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计 人员从银行索取银行对帐单。
.部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负 责人复核，并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况 存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新， 存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。
整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部 控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管 理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化， 及时修订更新相关制度。
整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制 度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司 制度建设，并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况 存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专 项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对 子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、 调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。
子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深 圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子 公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母 公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所 需资金。
整改结果：公司制定发布《内部审计制度》，对子公司专项检查 结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强 巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断 提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及整改情况 深圳证监局于 2010 年 12 月份对我公司现场走访检查了有关财务 制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题， 针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，现就整改情况报告如下： 1.关于票据管理问题 存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记 录，未有登记购买记录。
整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数 量及支票号码、签收人、单位等票据信息。
整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完 善了台账登记内容，并遵照执行。
2.现金日记账、银行日记账登记问题 存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行 存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后 续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。
3.关联方、董高监日常出差报销用借款问题 存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、 高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、 关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公 司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执 行。
整改结果：经过整改公司在 2010 年 12 月 31 日前所有关联方、董高 监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公 司。
四、持续完善事项的长效机制和责任人 通过此次会计基础工作专项自查整改活动，我公司根据相关法律 法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务 会计流程体系，建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司 存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，进一步提高 我公司财务会计管理工作。...
县直政法单位党委（党组）向县委政法委请示报告重大事项制度 第一章 总则 第一条 为进一步严明党的政治纪律、组织纪律和工作纪律，加强和规范县直政法单位党委（党组）重大事项向县委政法委重大事项请示报告工作，根据《中国共产党章程》、《关于新形势下党内政治生活的若干准则》、《中国共产党政法工作条例》、《中国共产党重大事项请示报告条例》等党内法规及上级有关文件精神，制定本制度。
第二条 以新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持和加强党的全面领导，坚持党要管党、全面从严治党，切实增强‚四个意识‛，坚定‚四个自信‛，做到‚两个维护‛，把坚持党的绝对领导贯穿于政法工作的各方面、全过程，确保党管政法原则落到实处。
第三条 县直政法单位党委（党组）向县委政法委请示报告重大事项应当遵循以下原则： （一）坚持政治统领。牢固树立‚四个意识‛，坚决落实‚四个服从‛，把请示报告作为重要的政治纪律和政治规矩。
（二）坚持权责统一。把请示报告和履职尽责统一起来，既审时度势做好请示报告工作，该请示的必须请示，该报告的必须报告；又独立负责地解决自己职责范围内的问题，该 负责的必须负责，该担当的必须担当。
（三）坚持精准高效。及时客观的请示报告工作、反映情况、分析问题和提出建议，严禁打折扣、搞变通、不实事求是，严禁搞先斩后奏、边斩边奏，甚至斩而不奏。
第四条 县人民法院党组、县人民检察院党组、县公安局党委、县司法局党组承担重大事项向县委政法委请示报告的主体责任，党委（党组）主要负责同志为第一责任人，对请示报告工作负总责。县直政法单位办公室（下文中明确其他报送主体的除外）负责承办请示报告重大事项的具体工作，县委政法委办公室负责接受办理县直政法单位党委（党组）请示报告的重大事项。
第五条 各党组织承担重大事项请示报告工作主体责任，党组织主要负责同志为第一责任人，对请示报告工作负总责。
政法委办公室负责接受办理向党组织请示报告的重大事项，并统筹协调和督促指导各部门向党组织的请示报告工作。各部门办公室负责接受办理向本级党委请示报告的重大事项，并统筹协调和督促指导本地区的请示报告工作。
第二章 党组织请示报告主体 第六条 党组织请示报告工作一般应当以组织名义进行，向负有领导或者监督指导职责的上级党组织请示报告。特殊情况下，可以根据工作需要以党组织负责同志名义代表 党组织请示报告。
请示报告应当逐级进行，一般不得越级请示报告。特殊情况下，可以按照有关规定直接向更高层级党组织请示报告。
第七条 接受双重领导的单位党组织，应当根据事项性质和内容向负有主要领导职责的上级党组织请示报告，同时抄送另一个上级党组织。特殊情况下，可以不抄送另一个上级党组织。
第八条 接受归口领导、管理的单位党组织，必须服从批准其设立的党组织的领导，向其请示报告工作，并按照有关规定向归口领导、管理单位党组织请示报告。
第九条 接受归口指导、协调或者监督的单位党组织，向上级党组织请示报告一般应当抄送负有指导、协调或者监督职责的单位党组织。
负有指导、协调或者监督职责的单位党组织应当统筹所负责区域、领域、行业、系统内各单位党组织的请示报告工作，归口统一向上级党组织请示报告总体情况、牵头事项完成情况等。
第十条 涉及跨区域、跨领域、跨行业、跨系统的重大事项，应当由有关党组织向共同上级党组织联合请示报告。联合请示报告应当明确牵头党组织。
党政机关联合请示报告的，一般应当将上级党政机关同时列为请示报告对象。
第十一条 根据党内法规制度规定，党的决策议事协调机构和党的工作机关可以在其职权范围内接受下级党组织的请示报告并作出处理。
党组织主要负责同志可以就全面工作或者某些方面工作接受下级党组织请示报告；有关负责同志可以就分管领域工作接受下级党组织请示报告，也可以受党组织或者党组织主要负责同志委托，就全面工作接受下级党组织请示报告。
第三章 党组织请示报告事项 第十二条 涉及党和国家工作全局的重大方针政策，经济、政治、文化、社会、生态文明建设和党的建设中的重大原则和问题，国家安全、港澳台侨、外交、国防、军队等党中央集中统一管理的事项，以及其他只能由党组织领导和决策的重大事项，必须向党组织请示报告。
第十三条 党组织应当向上级党组织请示下列事项： （一）贯彻落实党中央决策部署和上级党组织决定中的重要情况和问题，需要作出调整的政策措施，需要支持解决的特殊困难； （二）重大改革措施、重大立法事项、重大体制变动、重大项目推进、重大突发事件、重大机构调整、重要干部任免、重要表彰奖励、重大违纪违法和复杂敏感案件处理等； （三）明确规定需要请示的重要会议、重要活动、重要文件等； （四）重大活动、重要政策的宣传报道口径，新闻宣传和意识形态工作中的全局性问题和不易把握的问题； （五）出台重大创新举措，特别是遇到新情况新问题且无明文规定、需要先行先试，或者创新举措可能与现行规定相冲突、需经授权才能实施的情况； （六）属于自身职权范围内但事关重大或者特殊敏感的事项； （七）重大决策时存在较大意见分歧的情况； （八）跨区域、跨领域、跨行业、跨系统工作中需要上级党组织统筹推进的重大事项； （九）调整上级党组织文件、会议精神的传达知悉范围，使用上级党组织负责同志未公开的讲话、音像资料等； （十）其他应当请示的重大事项。
下列事项不必向上级党组织请示：属于自身职权范围内的日常工作；上级党组织就有关问题已经作出明确批复的；事后报告即可的事项等。
第十四条 党组织应当向上级党组织报告下列事项： （一）学习贯彻新时代中国特色社会主义思想，统筹推进‚五位一体‛总体布局和协调推进‚四个全面‛战略布局的重要情况； （二）党中央以及上级党组织重要会议、重要文件、重大决策部署贯彻落实情况，总书记重要指示批示贯彻落实情 况，上级党组织负责同志交办事项的研究办理情况； （三）加强党的建设，履行全面从严治党责任，包括集中学习教育活动、意识形态工作、党组织设置及隶属关系调整、民主生活会、党风廉政建设、落实中央八项规定精神、党员干部直接联系群众、巡视巡察整改、发现重大违纪违法问题等情况； （四）全面工作总结和计划； （五）重大专项工作开展情况； （六）重大敏感事件、突发事件和群体性事件应对处置情况； （七）经济社会发展中出现的重要情况和重大舆情； （八）本地区、本部门、本单位工作中具有在更大范围推广价值的经验做法和意见建议； （九）其他应当报告的重大事项。
下列事项不必向上级党组织报告：具体事务性工作；没有实质性内容的表态和情况反映等。
第十五条 党组织应当按照有关规定向上级党组织报备下列事项： （一）党内法规和规范性文件； （二）领导班子成员分工； （三）有关干部任免； （四）党委委员、候补委员职务的辞去、免去或者自动 终止； （五）其他应当报备的重大事项。
第十六条 中央各决策议事协调机构、中央各部门、有关中央国家机关党组（党委）应当对本领域、行业、系统内请示报告的具体事项提出明确要求、加强工作指导。
上级党组织应当从实际出发，对下级党组织请示报告中主题相近、内容关联的同类事项归并整合提出要求，促使请示报告精简务实。
第十七条 党组织应当根据本条例规定的请示报告事项范围和内容，结合上级要求和自身实际，制定请示报告事项清单。
第四章 党组织请示报告程序 第十八条 重大事项请示报告一般应当经党组织领导班子集体研究或者传批审定，由主要负责同志签发或者作出。必要时应当事先报上级党组织分管负责同志同意。
两个以上党组织联合请示报告的，应当协商一致后呈报。未取得一致意见的，应当对有关情况作出说明。
第十九条 向上级党组织请示重大事项，必须事前请示，给上级党组织以充足研判和决策时间。情况紧急来不及请示必须临机处置的，应当按照规定履职尽责，并及时进行后续请示报告。
定期报告按照规定的时间进行。专题报告根据工作进展 情况适时进行，学习贯彻上级党组织重要会议和文件精神的专题报告应当注重反映落实见效情况，不得一味求快。对上级党组织交办的重大事项，应当按照时限要求报告。突发性重大事件应当及时报告，并根据事件发展处置情况做好续报工作。
第二十条 提出请示应当阐明请求事项及相关理由。报送请示应当一文一事，不得在报告等非请示性公文中夹带请示事项。
对下级党组织请示的重大事项，受理党组织如需以其名义再向上级党组织请示的，应当认真研究并负责任地提出处理建议，不得只将原文转请示上级党组织。
第二十一条 上级党组织收到请示后，一般由综合部门提出拟办意见报党组织负责同志按照规定批办。
党政机关联合提出的请示，由上级党组织牵头办理。
第二十二条 上级党组织对受理的紧急请示事项应当尽快办理。有明确办理时限要求的应当在规定期限内办理完毕，确有特殊情况无法在规定期限内办理完毕的，应当主动向下级党组织说明情况。
第二十三条 请示的答复一般应当坚持向谁请示由谁答复，特殊情况下受理请示的党组织可以授权党组织有关部门代为答复。
第二十四条 报告应当具有实质性内容和参考价值，有 助于上级党组织了解情况、科学决策，力戒空洞无物、评功摆好、搞形式主义。报告应当简明扼要、文风质朴，呈报党中央的综合报告一般在 5000 字以内，专项报告一般在 3000字以内，情况复杂、确有必要详细报告的有关内容可以通过附件反映。
第二十五条 上级党组织收到报告后，应当由综合部门根据工作需要报送党组织负责同志阅示。综合部门可以将主题相同、内容相近的报告统一集中报送，或者摘要形成综合材料后报送。
党组织负责同志对报告作出批示指示的，综合部门应当及时按照要求办理。
第二十六条 上级党组织应当加强对报告的综合分析利用。对于有推广价值的典型经验做法，可以通过适当形式进行宣传；对于共性问题，应当予以重视并研究解决；对于有价值的意见建议，应当认真研究吸收、推动改进工作。
第二十七条 重大事项请示报告工作存在可能影响公正办理情形的，有关人员应当回避。
第五章 党组织请示报告方式 第二十八条 党组织应当根据重大事项类型和缓急程度采用口头、书面方式进行请示报告。
第二十九条 重大事项请示报告适宜简便进行的，可以采用口头方式。对于情况紧急或者重大事项处理尚处于初步 酝酿阶段的，可以采用口头方式先行请示报告，后续再以书面方式补充请示报告。
第三十条 口头请示报告视情采用通话、当面、会议等方式。内容较为简单或者情况十分紧急的，可以采用通话方式；内容较为复杂或者情况敏感特殊的，可以采用当面方式；内容较为正式或者涉及主体较多的，可以采用会议方式。
口头请示报告应当做好记录和资料留存，确保有据可查。
第三十一条 非紧急情况、重大事项处理处于相对成熟阶段或者不适宜简便进行的请示报告，应当采用书面方式。
第三十二条 书面报告视情采用正式报告、信息、简报等方式。信息侧重于报告重大突发事件，需要注意的问题、现象和情况等，应当做到及时高效、权威准确。简报侧重于报告某方面工作简要情况。
党组织应当统筹用好书面报告方式，坚持‚一事不二报‛，一般不得就同一内容使用多种方式重复报告。上级党组织明确要求正式报告的，不得以其他方式代替。
第三十三条 党组织可以利用电话、文件、传真、电报、网络等载体开展请示报告工作。涉密事项应当按照有关保密规定执行。
基层党组织开展请示报告工作可以更加灵活便捷、突出实效。
第六章 党员、领导干部请示报告 第三十四条 党员一般应当向所在党组织请示报告重大事项。领导干部一般应当向所属党组织请示报告重要工作。
党员、领导干部向党组织请示报告个人有关事项，按照有关规定执行。
第三十五条 党员应当向党组织请示下列事项： （一）从事党组织所分配的工作中的重要问题； （二）代表党组织发表主张或者作出决定； （三）按照规定需要请示的涉外工作交往活动； （四）转移党的组织关系； （五）其他应当向党组织请示的事项。
第三十六条 党员应当向党组织报告下列事项： （一）贯彻执行党组织决议以及完成党组织交办工作任务情况； （二）对党的工作和领导干部的意见建议； （三）发现党员、领导干部违纪违法线索情况； （四）流动外出情况； （五）其他应当向党组织报告的事项。
第三十七条 领导干部应当向党组织请示下列事项： （一）超出自身职权范围，应当由所在党组织或者上级党组织作出决定的重大事项； （二）属于自身职权范围但事关重大的问题和情况； （三）代表党组织对外发表重要意见； （四）因故无法履职或者离开工作所在地； （五）其他应当向党组织请示的事项。
第三十八条 领导干部应当向党组织报告下列事项： （一）学习贯彻新时代中国特色社会主义思想，贯彻落实党中央决策部署和党组织决定中的重要情况和问题； （二）遵守政治纪律和政治规矩，坚决维护总书记党中央的核心、全党的核心地位，坚决维护党中央权威和集中统一领导情况； （三）坚持民主集中制，发扬党内民主，正确行使权力，参与集体领导情况； （四）参加领导班子民主生活会和所在党支部（党小组）组织生活会情况； （五）履行管党治党责任，加强党风廉政建设和反腐败工作以及遵守廉洁纪律情况； （六）重大决策失误或者应对突发事件处置失当，纪检监察、巡视巡察和审计中发现重要问题，以及违纪违法情况； （七）可能影响正常履职的重大疾病等情况； （八）其他应当向党组织报告的事项。
第三十九条 党员、领导干部按照规定采用口头、书面方式进行请示报告...
债权债务专项审计报告 关于对 xxxx 进行 财务专项审计的报告 xxxx： xxxxx 成立于 xxxx 年 XX 月 XX 日，负责人：XXX，经营范围：XXX、XXX、XXX，XXX。不具有法人独立资格。
从 XXXX 年 XX 月 XX 日开始，清算领导小组出于对 xxxx职工稳定原因，xxxx 在清产核资时，xxxx 生产一直未停止，为考虑 xxxx 财务稳定之计，XXXX 年 XX 月 XX 日 xxxx 清算工作领导小组向 xxxx 发出《通知》，《通 垣 知》要求“xxxx 及 猩其 xxxx 不再产生新 超 的债权债务，违者后果 浴 由责任人自负。”，截 众 至 xxxx 年 xx 月 x 瘤 x 日清产核资基准日， 宵 xxxx 银行存款账面 拇 值 xxxx 元，库存现 母 金账面值 XXX 元，合 杨 计 XXXX 元。依照《 庚 xxxxxx 资产清算 猜 工作领导小组文件》“ 嗓 ......xxxx 亚资金账户中存款，由 X 痹 XX 负责，县法院、县 蝇 检察院、县清算办配合 划 ，对清算出的企业所有 攫 银行存款及现 金一 淑 并转入县清算办公室专 桓 户，同时依法注销该企 兔 业账户。”，xxxx 镊 年 XX 月 XX 日，清算 宣 办对 xxxx 所有银行 态 存款及现金一并转入县 笺 清算办公室专户时，发 貌 现 xxxx 工行账户上 衣 仅存 XX 元，与清产核 门 资报告数据 XXXXX 盛 元相差 XXXXX元， 废 清算办多次督促 xxx 强 x 负责人对差额部分向 皇 县清算领导小组做出书 揽 面说明，xxxx 负责 雏 人屡次推诿，频于应付 凹 ，至 今没有任何回复。
桂 同时，依照《xxxx 缘 xx 资产清算工作领导 一小组会议纪要》要求， 既 清算领导小组办公室在 拿 进行 xxxx 债务兑付 否 和债权清收核实时发现 戴 ，有 XX 笔 xxxx 债 梦 务，在没有 xxxx 负 积 责人签字及 xxxx 公 涂 章、财务专用章收缴的 爷 情况下，财务人员从 x 稚 xxx 工行账户上支出 绪 XXXX 元；从 xxx 竿 x 年X 月 XX 日开始至 班 xxxx 年 XX 月 XX 苑 日结束，清算报告中 x 干xxx 多笔应收账款债 翰 权追收组的清收下，资 芳 金全部进入xxxx 账 饰 户。xxxx 财务收支 夜 与资产清算、财务审计 游 、资产评估数据差距较 稗 大，按照有关政策法规 竞 规定，在企业财务审计 殊 、资产评估基准日时间 调 至资产处置后移交时间 蒋 段，要进行财务审计， 疹 即对 xxxx 财务从 x 爽 xxx 年 xx 月 xx 日 叭 至 xxxx年 xx 月 x 拣 x 日之间的财务收支情 只 况进行专项审计，通过 雏 审计落实企业经济责任 贤 ，防止国有资产流失。
屠 以上报告，如有不妥， 拯 请批示。
XXXX 年 X 方 X 月 XX 日 篇一： 宜 湖北兴业往来款项清理 篡 专项审计工作方案 湖北 肠 兴业钢铁炉料有限责任 架 公司 兴法审字[XX] 签 第 001 号 企业往来款 豺 项清理专项审计工作方 毕 案 清理整顿资金往 讹 来款项是加强企业资产 讲 监管，防止企业资产流 昭 失，规避财务风险的关 剐 键环节，也是盘活企业 阁 资金，缓解资金调度困 选 难，提高预算执行率的 叹 重要措施，通 过专项审 柬 计进一步强化往来款项 讫 管理，提高财务管理水 惟 平。为确保往来款项清 贬 理的顺利进行，特制订 涵 本方案 一、清理审计范 睫 围和原则 此次往来 曝 款项清理审计范围为公 涣 司内所有财务独立核算 矢 单位自建账至今的往来 吨 款项账面余额及未入账 叶 往来款项，包括内部往 航 来和外部往来： 1 醇 、应收款项：预付账款 受 、应收账款、其他应收 硝 款等。具体包括应收各 冰 项经营收入、出租收入 钎 、固定资产处置收入等 龟 款项；预付给其他单位 粥 款项以及其他单位、个 过 人借用等应收款项。
吉 2、应付款项：预收 衅 账款、应付账款、其他 钙 应付款等。具体包括各 路 项经营欠款、预收款项 又 、借用其他单位款项以 旺及其他应付款项等。
诈 以 XX 年 8 月份会计 暮 报表中的往来款项为基 鹊 础，按照先易后难、实 猜 事求是的原则对所有往 遭 来账款进行全面清理审 鹃计。重点清理审计挂账 账 账龄长、金额大，挂账 浇 原因不清，甚至形成了 邓 呆账、死账的往来款项 霹 、债务不实款项和内部 掷往来之间形成的“三角 斋 ”债务等。综合分析各 擂 公司的实际情况，逐项 嘱 甄 别核实，理清往 痒 来款项的来龙去脉，保 敌 证往来款项的真实准确 脱 。对于清理过程中发现 驾 的往来款项错账问题及 掇 时进行账务调整 二 赃 、清理审计内容主要审 预 计由下列原因形成的往 酝 来账项： 1、由于 劣 认识不到位。会计人员 闺 对本人职责理解不透彻 链 ，缺乏自我理财的积极 工 性，单位财务管理意识 诧 薄弱依赖性强，单位领 陛 导对往来账管理重视不 治 够形成往来数额不减或 巷 逐年增加； 2、往 耘 来账目形成原因不清晰 津 。由于单位往来账长期 侧 不清理，加之单位领导 玩 和财务人员变更、会计 渡 资料移交不完整等原因 圣 ，致使一些往来账发生 语 的时间和内容连单位财 蛊 务人员都解释不清，现 芬 任财务人员无从下手清 保 理的往来账目； 3 勋 、单位内控制度不健全 锈 。对往来账款未实行责 第 任追究制，领导干部离 伊 任时往来账的清理工作 泳 缺乏制度监督和约束， 机 而“新官不理旧账”使 颂 往来账越压越久。
三、 滚 工作步骤 第一阶段 撼 核对清理阶段各子公司 孙 要成立由领导、财务人 掳 员组成的往来款项清理 盘 工作小组，组织分类开 缚 展全面清理工作。各公 盅 司经理为第一责任人， 揖 安排相关人员明确责任 廓 分工，不允许出现领导 厨 后任不管前任事或以经 伪 手人已不在等缘由阻碍 膊 相关工作顺利进行。以 傈 XX 年 8 月份会计报表 芋中往来款项数据为基础 氧 ，从源头入手，认真分 御 析，逐项甄别核实，理 刀 清往来款项的来 龙 舞 去脉。把握往来款项的 德 准确性，项目的真实性 简 。对 于清理过程中发现 舍 的往来款项错账问题要 趟 及时进行账务调整。
症 核实债权、债务，各 沥 单位应积极采取有效措 袜 施，落实责任。可通过 海 电话、发函等形式，对 消 单位往来款项及时核对 言 。应收款项及时催收并 绪 将所收款项上缴公司财 拱 务，对本单位债务应积 习 极进行核对清理，确保 拎 往来款项的准确性。
危 第二阶段整理总结阶 径 段对各种往来款项清理 纷 结果逐一整理，分类提 崖 出处理意见。对各种应 律 收、应付款项要逐一列 丘 明应收、应付款项的具 薛 体内容、起始时间、数 耐 额、经手人、批准领导 澳 以及未及时收回或支付 凹 的原因等，并提出具体 野 处理意见；应收款项要 仅 制定催要计划，明确具 缨 体承办人员，尽快收回 者 款项；对长期挂账的款 累 项要查明原因，分清责 寓 任，提出处理意 见 卯 ；对因管理原因形成的 益 年代久远、回收无望的 怜 呆坏账并有确凿证据表 性 明无法收回的应收款项 盼 ，要说明原因，上报公 邓 司财务部，经总经理审 蕉 批后办理核销手续。对 腰 于超过三年确实无法支 黑 付的应付款项，报各公 速 司领导进行相应账务处 跨 理。内部往来转账形成 阮 的“三角”债务，往来 辕 单位核对清楚后，上报 畜 财务部，财务部根据具 鸯 体情况制定相应调整措 交 施进行账务处理。清理 骨 工作结束后，各单位应 减 认真总结，写出书面材 污 料并附处理结果，上报 骸 公司法务审计部和财务 舀 部。
第三阶段重点 千 检查阶段法务审计部根 震 据各单位上报的往来款 火 项清理总结材料进行重 寇 点检查。重点检查的主 饥 要内容包括：各单位清 靴 理往来款项工作开展情 矿 况，是否存在漏报、隐 某 瞒不报的情况，是否存 处 在未核实敷衍上报的情 存 况，对错账是否调 蒸 账整改到位等。法务审 落 计部核查清楚后，将各 一 单位往来款项清理结果 贾 上报公司总经理 四 账 、工作要求各公司要对 俊 本单位的所有往来账目 翠 进行一次拉网式的统计 教 、能即时清理的清理， 悟 做到每笔往来账目有出 修 处、有事由、有着落， 敞 不重不漏。
对于个 永 人长期借款，不予清理 成 的，采取与工资发放挂 双钩。按月进行扣除冲抵 耍 借款，每月保底工资即 箱 当地最低生活保障，直 昂 至冲抵全部借款。
舆 对照问题，彻底整改。
鹏 各单位对暴露出来的问 同 题，制订整改措施，明 锗 确整改时限，落实整改 宋 责任，彻底整改到位。
舱 要在制度建设、外部监 其 管、内部管理等方面进 意 一步完善措施，堵塞漏 坷 洞。对应清理回收的往 募 来资金要及时足额清收 犀 到位。
清理信息， 悟 如实报送。各单位要根 鄂 据清理的要求，在 9月 场 25 日前及时报送此次 涯 往来款项清理结果，并 凳 如实反映存在问题，不 掀 得瞒报或迟报。
整 臃 章建制，规范管理。针 提 对往来款项清理中发现 谚 的问题，各单位要制定 匆 行之有效的往来款项内 痞 部控制制度，切 实加强 描 往来款项的日常管理工 氏 作，财务部与相关部门 蔡 紧密配合，确保在规定 颤 时间内结清往来账目。
找 各单位要建立往来款项 壁 清理制度，每年至少要 垒 清理 1—2 次，清理要 勋 彻底。建立往来款项对 回 账制度，内部往来按月 址 对账，外部往来至少每 颊 季与往来单位对账一次 亿 ，填写对账单，经双方 嘉 确认签字存档 年月日 篇 瞅 二：往来款项审计要点 等 往来款项的审计要点 1 怒 ，一般情况下是函证， 艇 挑选大额的。
2， 向 但是函证对方不一定会 挺 回函。抽凭检查一下 檬 首先要看一下往来性 颐 质，如果觉得异常，抽 南 凭并让企业提供支持文 嘎 件，大额的一定抽凭检 峙 查一下。
3，举例： 匠 ①应付账款：首先要 挛 确定付款的帐期--- 粒 由采购部门提供付款申 辱 请明细表--财务审核 堪 --各部门领导签阅- 啪 -附发票金额要审核。
挂 注意：财务审核这一环 聂 节，主要看签字是否齐 科 全，金额是否正确、发 静 票是否正规、账期是否 闻 符合企业付款制度等。
手 ②其他应收款，其他应 靡 付款 往来款项的审计 乍 摘要：根据往来账科 腮 目核算的特点，所有的 夕 二级科目 都应该有明确 煤 的核算对象及核算内容 遮 ，即会计科目反映的内 颜 容和名称有其明确的对 哼 应关系。核算对象应该 娃 明确并可函证确认，否 郧 则就应该将其列为重点 膳 审计对象。本文通过举 瞥 例说明的方式进行了详 溶 细的阐述，为加强往来 龟 款项的审计提供了参考 庭 建议。
关键词：往来账 瑶 ；注意事项；审计方法 樟 往来账主要包括应 坪 收账款、预付账款、其 疤 他应收款、应付账款、 绑 其他应付款等科目，在 蛰 审计 工作中，因往 停 来账的许多经济业务并 遭 不直接表现为收入、成 踊 本等敏感项目，且大多 卧 科目明细繁多、发生频 涌 繁、函证也比较困难， 介 如果审计人员不认真分 捻 析判断，或仅仅用少量 振 抽取凭证的审计方法， 葛 往往会错失很多发现问 胰 题的机会，在此，笔者 烩 结合自己的部分审计案 弦 例，浅谈一下关于往来 恐 账审计的注意事项和方 岛 法。
根据审计目的 彼 的不同，审计人员在审 学 阅被审计单位的基础资 胜 料后，应详细了解该单 将 位的资金运营、经营范 训 围、主要的客户对象等 到 情况，在了解情况的过 鼠 程中应逐步明确自己的 页 重点审计方向。在对往 玄 来账进行审计时应对企 泡 业的往来账的二级科目 肄 及金额进行分析判断， 乖 往来账的发生大多与资 模 金密切相关，一个管理 支 成熟的企业通常都会制 兑 定一套较为完善的资金 又 审批和内控制度，而这 腆 些制度也是对往来账审 肮 计的主要依据之一，从 拌 这种意义上讲，往来账 杀 的审 计更强调符合性测 泪 试，在进行实质性测试 戏 的同时进行符合性测试 优 ，往往能够发现一些隐 廓 藏在往来账中的问题。
藉 一、预付账款的审查 荧 预付账款的审计中应 耘 当关注有关的购货合同 褥 是否真实、合法，对方 蹿 单位是否真实存在，以 骗 确定企业是否存在虚列 精预付账款或隐瞒收入等 亿 问题。曾经做过的审计 烂 案例中有一个案例是通 佯 过预付账款发现了问 冻 题，一个大型的建筑 遭 企业为了提高自己的建 烦 筑资质，需要增资，按 懊 照审计准则，增资之前 画 要对企业的上期出资的 哇 到位、使用情况进行审 复 计，在对其进行审计前 新 ，我们查阅了该公司几 征 年来的报表数据，并详 襟 细地询问该单位的主要 谐 经营项目、收入、利润 蓄 等概况，从报表上看预 墓 付账款科目每年的余额 芝 都较大，建筑企业虽然 兄 有些工程款需要预付， 臼 但结合该公司每年的工 袭 程结算情况分析该项科 蹄 目余额异常，于是抽查 惦 了首次出资时的大量预 肝 付账款的凭证和资金的 蠕 收付凭证，发现在出资 川 的当月，货币资金数额 栽 很大，其后逐渐减少， 涌 同时预付账款逐步增大 夺 ，预付账款后附一些施 燃 工合同大部分比较简易 腐 ，同时大部分都是个人 因 和该公司签订的合同， 肝 且在后期几年几家单位 岳 和个人的预付账款都变 伪 化不大，由此判断出该 尹 单位抽逃注册资本的数 赂 额，在将几家异常的单 爸 位和个人的预付账款整 控 理后，我们要求去这些 暮 单位和个人处询证，但 衰 企业却提供不出详细地 适 地址， 最后企业的财务 函 人员承认预付账款的抽 氛 逃资金部分。
二、应收 阴 账款的审查 1.了解并 诣 测试被审单位应收账款 羽 的内部控制 应收账 雪 款的控制测试主要围绕 韦 应收账款的不相容职务 端分离、正确的授权审批 泰 、充分的凭证和记录、 秸 定期寄送对账单以及内 现 部核查等来实施。注册 绚 会计师在审计时应重点 狐关注如下几个方面的控 烩 制测试及评 价：应 力 收账款的...
辽宁省实施《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》 办法 （2007 年 7 月 27 日辽宁省第十届人民代表大会常务委员会第三十二次会议通过 2007 年 7月 30 日辽宁省人民代表大会常务委员会公告第 59 号公布 自 2007 年 10 月 1 日起施行） 第一章 总则 第一条 为了保障本省各级人民代表大会常务委员会依法行使监督职权， 根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》（以下简称监督法） 和有关法律的规定， 结合本省实际， 制定本办法。
第二条 各级人民代表大会常务委员会对本级人民政府、 人民法院和人民检察院的工作实施监督， 促进依法行政、 公正司法。
第三条 各级人民代表大会常务委员会行使监督职权的程序， 适用监督法和本办法； 监督法和本办法没有规定的， 适用有关法律、 法规。
第四条 各级人民代表大会常务委员会按照民主集中制的原则， 集体行使监督职权。
常务委员会主任会议处理常务委员会行使监督职权的重要日常工作。
人民代表大会专门委员会或者常务委员会工作机构具体组织实施常务委员会的监督工作。
第五条 各级人民代表大会常务委员会行使监督权的情况， 应当向本级人民代表大会报告， 接受监督并向社会公开。
第二章 听取和审议人民政府、 人民法院和人民检察院的专项工作报告 第六条 各级人民代表大会常务委员会每年选择若干关系改革发展稳定大局和群众切身利益、 社会普遍关注的重大问题， 有计划地安排听取和审议本级人民政府、 人民法院和人民检察院的专项工作报告。
第七条 人民代表大会专门委员会或者常务委员会工作机构在每年十二月三十一日前，提出下一年度常务委员会听取和审议本级人民政府、 人民法院和人民检察院专项工作报告议题的建议。
人民政府、 人民法院和人民检察院要求报告专项工作的， 在每年十二月三十一日前向本级人民代表大会常务委员会提出议题的建议。
第八条 常务委员会办事机构根据听取和审议专项工作报告议题的建议， 拟定听取和审议专项工作报告的年度计划， 在征求本级人民政府、 人民法院和人民检察院意见后， 提请主任会议通过， 印发常务委员会组成人员， 通知报告机关并向社会公布。
第九条 没有列入听取和审议专项工作报告年度计划， 因特殊情况， 常务委员会需要听取和审议本级人民政府、 人民法院和人民检察院专项工作报告， 或者本级人民政府、 人民法院和人民检察院要求向常务委员会报告的， 由主任会议决定列入常务委员会会议议程。
第十条 常务委员会听取和审议专项工作报告前， 主任会议可以组织本级人民代表大会常务委员会组成人员和本级人民代表大会代表进行视察或者专题调查研究； 也可以组织有关专门委员会或者常务委员会工作机构进行视察或者调查研究。
视察或者调查结束后， 应当形成报告， 印发常务委员会会议。
第十一条 常务委员会听取和审议专项工作报告一个月前， 有关专门委员会或者常务委员会工作机构将视察、 专项调查研究中发现的问题以及人民代表大会代表和人民群众等各方面对该项工作的意见， 交由报告机关研究并在专项工作报告中作出回应。
第十二条 人民政府、 人民法院或者人民检察院在常务委员会举行会议的二十日前， 将专项工作报告送交有关专门委员会或者常务委员会有关工作机构征求意见。
有关专门委员会 或者常务委员会工作机构在五个工作日内提出意见并反馈。
人民政府、 人民法院或者人民检察院对报告修改后， 在常务委员会举行会议的十日前送交常务委员会。
第十三条 人民政府的专项工作报告由人民政府的负责人向本级人民代表大会常务委员会报告； 专项工作报告内容涉及一个部门工作的可以由人民政府负责人报告， 也可以委托有关部门主要负责人报告。
人民法院和人民检察院的专项工作报告， 由其负责人向本级人民代表大会常务委员会报告。
第十四条 常务委员会会议听取和审议专项工作报告时， 可以邀请本级人民代表大会代表列席会议。
报告机关负责人及相关部门负责人应当到会听取意见， 回答询问。
第十五条 常务委员会会议审议专项工作报告后， 有关专门委员会或者常务委员会工作机构应当及时整理常务委员会组成人员的审议意见。
审议意见可以由常务委员会主任、 副主任或者秘书长签发， 也可以由主任会议讨论决定或者由常务委员会会议通过。
审议意见在常务委员会会议闭会后的五个工作日内， 由常务委员会办事机构交由本级人民政府、 人民法院或者人民检察院研究处理； 人民政府、 人民法院或者人民检察院一般应在两个月内， 将审议意见研究处理情况由其办事机构送交有关专门委员会或者常务委员会有关工作机构征求意见后， 书面报告常务委员会。
第十六条 常务委员会对专项工作报告作出决议的， 人民政府、 人民法院或者人民检察院应当根据常务委员会的要求， 将执行决议的情况向常务委员会报告。
第十七条 人民政府、 人民法院或者人民检察院关于审议意见的研究处理情况或者执行决议情况的报告， 由有关专门委员会或者常务委员会有关工作机构提出意见， 由主任会议决定是否列入常务委员会会议议程。
不列入常务委员会会议议程的， 由常务委员会办事机构将研究处理情况或者执行决议情况的报告印发常务委员会组成人员。
第十八条 常务委员会听取的专项工作报告及审议意见， 人民政府、 人民法院或者人民检察院对审议意见的研究处理情况或者执行决议的情况的报告， 由常务委员会代表工作机构负责向本级人民代表大会代表通报， 由常务委员会办事机构负责向社会公布。
第三章 审查和批准决算， 听取和审议国民经济和社会发展计划、预算的执行情况报告，听取和审议审计工作报告 第十九条 省人民政府应当在每年七月将上一年度的本级决算草案提请省人民代表大会常务委员会审查和批准， 并按要求提交部门决算草案。
设区的市和县级人民政府在每年六月至九月期间， 将上一年度的本级决算草案提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
决算草案应当按照本级人民代表大会批准的预算所列科目编制， 按预算数、 调整数或者变更数以及实际执行数分别列出， 并作出说明。
第二十条 人民政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算的一个月前， 将上一年度的本级决算草案和决算草案报告提交本级人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构， 由其结合审计工作报告进行初步审查， 并向常务委员会提出审查报告。
第二十一条 决算草案未能获得本级人民代表大会常务委员会批准的， 人民政府应当根据常务委员会的审议意见依法重新编制决算草案， 并提请常务委员会审查和批准。
第二十二条 人民政府的决算草案经本级人民代表打会常务委员会审查批准后， 财政部门应当自批准之日起二十日内向本级各部门批复决算， 并将批复的部门决算抄送本级人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构。
第二十三条 人民政府在每年六月至九月期间， 向本级人民代表大会常务委员会报告本 年度上一阶段国民经济和社会发展计划的执行情况。
常务委员会对计划执行情况的报告， 重点审查下列内容： （一） 国民经济和社会发展主要计划目标实现情况； （二） 对本行政区域经济社会发展有重大影响的事项或者重大建设项目的执行情况； （三） 本级人民代表大会关于批准国民经济和社会发展计划的决议的执行情况。
第二十四条 根据常务委员会听取和审议国民经济和社会发展计划执行情况报告的需要，人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构可以听取本级人民政府有关部门关于国民经济运行情况的汇报， 对经济形势进行分析研究。
本级人民政府有关部门应当提供经济运行情况的信息材料和相关说明， 并派有关负责人到会听取意见， 回答询问。
第二十五条 人民代表大会常务委员会可以根据需要， 听取本级人民政府有关计划安排的重大建设项目执行情况的报告， 也可以要求本级人民政府责成审计部门进行专项审计， 并适时向常务委员会报告审计结果。
第二十六条 国民经济和社会发展计划经本级人民代表大会批准后， 在执行过程中需要作部分调整的， 人民政府应当将调整方案提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
经济运行发生重大变化时， 人民政府应当及时向本级人民代表大会常务委员会报告， 作出说明。
第二十七条 国民经济和社会发展五年规划经本级人民代表大会批准后， 在规划实施期的第三年第四季度， 人民政府应当将规划实施情况的中期评估报告提请本级人民代表大会常务委员会审议。
规划经中期评估需要调整的， 人民政府应当将调整方案提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
第二十八条 人民政府发展和改革部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准计划、 规划调整方案的一个月前， 将计划、 规划调整初步方案及说明提交本级人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构进行初步审查。
常务委员会会议审议计划、 规划调整方案的议案时， 应当听取财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构的审查报告。
第二十九条 人民政府在每年六月至九月期间， 向本级人民代表大会常务委员会报告本年度上一阶段预算的执行情况。
各级人民代表大会常务委员会对决算草案和预算执行情况报告， 重点审查下列内容： （一） 预算收支平衡情况； （二） 重点支出的安排和资金使用情况； （三） 预算超收收入的安排和使用情况； （四） 部门预算制度建立和执行情况； （五） 上级财政补助资金的安排和使用情况； （六） 向下级财政转移支付情况； （七） 本级人民代表大会关于批准预算的决议的执行情况。
除前款规定外， 常务委员会还应加强对政府债务的监督。
第三十条 预算经本级人民代表大会批准后， 在执行过程中需要作部分调整的， 人民政府应当编制预算调整方案， 列明调整预算的原因、 项目、 数额， 提供有关说明， 并于当年十月三十一日前将调整方案提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
严格控制不同预算科目之间的资金调整。
预算安排的农业、 教育、 科技、 文化、 卫生、社会保障等资金需要调减的或者基本建设资金需要调增百分之十以上的， 人民政府应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
人民政府财政部门应当在常务委员会审查和批准预算调整方案的一个月前， 将预算调整 初步方案及有关说明送交财政经济委员会进行初步审查， 或者送交常务委员会有关工作机构征求意见。
第三十一条 预算执行中， 用超收收入追加支出， 人民政府财政部门应当及时向本级人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构通报情况。
人民政府应当编制超收收入使用方案， 并向本级人民代表大会常务委员会作预计超收收入安排使用情况的报告。
第三十二条 常务委员会每年审查和批准决算的同时， 听取和审议本级人民政府提出的审计机关关于上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
常务委员会认为必要时，可以对审计工作报告作出决议。
人民政府应当在每年十月至十一月期间， 向本级人民代表大会常务委员会报告上一年度本级预算执行和其他财政收支审计有关问题整改情况的报告。
第三十三条 在本级人民代表大会常务委员会举行会议听取关于上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告的十五日前， 人民政府审计机关应当向本级人民代表大会财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构汇报本级预算执行情况和其他财政收支的审计工作情况。
第三十四条 常务委员会会议审议国民经济和社会发展计划执行情况报告、 预算执行情况报告和审计工作报告后， 财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构应当及时整理常务委员会组成人员的审议意见。
审议意见可以由常务委员会主任、 副主任或者秘书长签发， 也可以由主任会议讨论决定或者由常务委员会会议通过。
审议意见由常务委员会办事机构于常务委员会会议闭会后五个工作日内交由本级人民政府研究处理。
人民政府一般应在两个月内， 将研究处理情况由其办事机构送交财政经济委员会或者常务委员会有关工作机构征求意见后， 向常务委员会提出书面报告。
第三十五条 常务委员会听取的国民经济和社会发展计划执行情况报告、 预算执行情况报告和审计工作报告及审议意见， 人民政府对审议意见研究处理情况或者执行决议情况的报告， 由常务委员会代表工作机构负责向本级人民代表大会代表通报， 由常务委员会办事机构负责向社会公布。
第四章 法律法规实施情况的检查 第三十六条 各级人民代表大会常务委员会每年选择若干关系改革发展稳定大局和群众切身利益、 社会普遍关注的重大问题， 有计划地对法律、 法规实施情况组织执法检查， 保证法律、 法规在本行政区域内实施。
第三十七条 常务委员会每年执法检查的项目根据下列途径反映的问题确定： （一） 本级人民代表大会常务委员会...
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